BC-lucrare Practica 3 [PDF]

Zitiervorschau

Lucrare de laborator nr. 3

Tema: BILANŢUL – PROCEDEU SPECIFIC AL METODEI CONTABILITĂŢII

Se cere: de completat spaţiile libere. 1.

Bilanţul esteun proces de reflectare, generalizare si grupare ordonata in forma valorica a

activelor si pasivelor la o data anumita. 2. Bilanţul se prezintă numai în etalonul 3. Bilanţul este compus din 2 părţi: partea stângă numita activ şi partea dreaptă numită pasiv 4.Activul bilanţului reprezintă resursele controlate de întreprindere şi rezultate din evenimentele anterioare care vor genera în viitor un aflux de avantaje economice. 5. Pasivul bilanţului reprezintă sursele de finanţare a resurselor economice ale întreprinderii. 6. Principala particularitate a bilanţului contabil constă în egaliatatea activelor si pasivelor, adica total general activ trebuie sa fie egal cu total general pasiv. 7. Precizaţi care este succesiunea capitolelor bilanţului : active imobilizate, active circulante, capital propriu, datorii pe termen lung, datorii curente. 8. Activele bilanţului sunt amplasate la inceputul bilantului,grupate in functie de modul de valorificare si gradul de lichiditate, iar pasivele bilanţului sunt grupate in functie de caile de formare a surselor financiare. 9. Termenul lichiditate înseamnă capacitatea unei entitati de a-si onora datoriile pe termen scurt, prin detineri de active lichide. Un activ este considerat lichid daca poate fi usor transformat in numerar.iar exigibilitatea .......................................................................... 10. Datorii curente se împart în datorii financiare, comerciale, pe termen lung si pe termen scurt. 11. Numiţi elementele care micşorează mărimea activelor întreprinderii ………. 12. Funcţia de generalizare a informatiei a bilanţului sistematizează şi grupează informaţiile contabile după o structură bine determinată, care este unică şi obligatorie pentru toate întreprinderile. 13. Se cunosc următoarele tipuri de modificări bilanţiere sub influenţa operaţiunilor economice 1. A+X-X=P 2. A=P+X-X 3. A+X=P+X 4. A-X=P-X Probleme propuse spre rezolvare : Problema 1. Întreprinderea „MOLDOVA” SA produce şi comercializează produse zaharoase. Ea dispune la sfârşitul perioadei de gestiune de următoarele elemente patrimoniale: 1

N crt. Elementele patrimoniale 1 2 1. Instalaţii de lucru 2. Salarii calculate muncitorilor 3. Licenţe 4. Datorii privind impozitul funciar 5. Acţiuni proprii emise (Capital social) 6. Automobile 7. Mijloacele băneşti la bancă 8. Produse 9. Capitalul suplimentar 10. Amortizarea licenţelor 11. Datorii pe termen scurt privind facturile comerciale 12. Materiale 13. Datorii faţă de creditori 14. Clădiri 15. Profit net al perioadelor precedente Întocmiţi bilanţul la sfârşitul perioadei de gestiune al SA „Moldova”.

Suma, lei 3 16 000 5 000 10 000 11 000 26 200 12 500 4 000 14 000 2 000 3 000 130 000 75 000 20 000 75 700 10 000

Problema 2. Fabrica de pâine prezintă la sfârşitul perioadei de gestiune următoarea situaţie patrimonială: N crt. Elementele patrimoniale Suma, lei 1 2 3 1. Acţiuni procurate pe termen lung 210 000 2. Clădiri 270 000 3. Amortizarea licenţei 30 000 4. Producţia în curs de execuţie 120 000 5. Salariul neplătit 60 000 6. Valoarea licenţei pentru dreptul de export 90 000 7. Valoarea de vânzare a mărfurilor livrate (neplătite) 120 000 8. Materiale la depozit 150 000 9. Credite primite pe termen lung 210 000 10. Valoarea acţiunilor proprii emise 600 000 11. Împrumuturi pe termen scurt 240 000 12. Profit net al perioadei de gestiune 270 000 13. Amortizarea mijloacelor fixe 123 000 14. Mijloace băneşti la contul curent 297 000 15. Avans primit de către gestionarul Pleşca 3 000 16. Avans primit de la firma „Doina” 90 000 17. Rezerve statutare 180 000 18. Avans oferit firmei „Stejar” 150 000 19. Utilaj 150 000 20 Mărfuri 243 000 De întocmit bilanţul fabricii de pâine la sfârşitul perioadei de gestiune Problema 3. Se prezintă următoarele elemente patrimoniale ale fabricii de confecţii: Elementele patrimoniale 2 Impozitul pe venit datorat bugetului

Suma, lei 3 2 500 2

Stocurile de OMVSD la depozit Datoriile întreprinderii privind salariile Valoarea licenţei Soldul mijloacelor băneşti în casă Rezerve legale Datoriile comerciale Maşini de cusut Datorii privind creditele pe termen scurt Clădirea blocului administrativ Roţi de rezervă pentru maşini la depozit Valoarea acţiunilor proprii emise Obligaţiuni cumpărate cu termenul de achitare până la un an. Rezerve statutare Datorii privind asigurările Soldul mijloacelor băneşti la contul curent Stocul articolelor confecţionate la depozit Profitul nerepartizat al anilor precedenţi Automobil Cote de participaţie în capitalul SRL”Luci” Taxa pe valoare adăugată datorată bugetului Articole de confecţii în curs de execuţie Utilaj destinat montării Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii Împrumuturi pe termen scurt Datoriile magazinului universal pentru articolele primite Avansuri primite de la cumpărători Camioane Automobile Datorii privind creditele pe termen scurt De întocmit bilanţul. Problema 4. întreprinderi:

12 000 180 29 000 540 6 000 8 400 173 000 40 000 92 000 3 100 370 000 8 000 1 200 4 300 73 000 5 800 117 340 56 000 20 000 1 500 6 400 12 000 5 600 14 000 25 000 6 800 123 800 28 800 90 620

Se prezintă câteva operaţii economice extrase din activitatea unei

Conţinutul operaţiei economico-financiare 1

Suma, lei 2

Influenţa asupra bilanţului 3

4

Din contul curent s-a achitat datoriile faţă de furnizori 119 200 S-au primit la depozit materiale de la furnizori conform 143 000 contractului De la contul curent s-a primit mijloace băneşti în casă pentru 23 000 plata salariului Au fost încasate la contul curent creditul pe termen scurt 50 000 S-a achitat datoria pentru mărfurile primite anterior 43 000 S-a plătit avans lucrătorilor din casă pentru luna curentă 15 000 O parte din rezerve este folosită la majorarea capitalului 70 000 statutar Din contul curent s-a plătit pentru licenţă 20 000 Să se analizeze sensul modificărilor în urma operaţiilor economice asupra valorii totale a bilanţului, care constituie la 31 decembrie – 300 000 lei. 3

Problema 5. Întreprinderea „Poiana” SRL, producătoare de ciocolată, dispune la 01 ianuarie 200___ de următorul patrimoniu: N Elementele patrimoniale crt. 1 2 1. Capital social 2. Maşini şi utilaje 3. Obligaţiuni pe termen lung (valori mobiliare) procurate 4. Conturi speciale la bănci 5. Credite pe termen lung 6. Active necorporale 7. Combustibil 8. Avansuri pe termen lung acordate 9. Invesiții financiare pe termen scurt 10. Datorii privind asigurările 11. Materiale de construcţie 12. Dolari americani în contul valutar 13. Casa 15. Creanţe pe termen lung 16. Clădiri 17. Datorii faţă de personal 18. Rezerve stabilite de legislaţie 19. Documente băneşti 21. Profit nerepartizat al perioadelor precedente 22. Profit net al perioadei de gestiune 23. Datorii față de buget 24. Resurse naturale 25. Mărfuri 26. Terenuri 27. Avansuri primite 28. Împrumuturi pe termen scurt 29. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată Să se întocmească bilanţul „Poiana” SRL.

Suma, lei 3

504 760 165 035 18 340 15 230 116 435 23 860 13 010 10 200 23 250 21 000 27 180 25 980 11 050 14 250 106 000 14 210 25 000 6 300 10 120 14 250 4 520 201 210 35 720 12 000 2 180 4 010 7 870

Promlema 6. Întreprinderii de patiserie „Acva” SRL, la data de 01 ianuarie 20___ prezintă următorul patrimoniu: N Elementele patrimoniale Suma, lei crt. 1 2 3 1. Valori mobiliare procurate pe termen lung a25 3250 2. Credite bancare pe termen lung p 411 12160 3. Mijloace de transport a 123 10265 4. Investiţii pe termen lung în părţi neafiliate a141 5290 5. Clădiri a 123 10055 6. Capital social p 311 48030 7. Datorii comerciale p 421 10010 8. Semifabricate cumpărate a 216 7820 9. Mărfuri a217 9540 10. Datorii privind asigurările p533 5070 11. Active necorporale a 13 3010 4

13. Produse finite a216 14. Cont curent a 242 15. Carnete de cecuri cu limită de sumă 16. Creanţe comerciale a221 18. Datorii faţă de buget privind accizele p534 19. Resurse minerale a125 20. Profit net al perioadei de gestiune p333 21. Rezerve prevăzute de statut p32 22. Terenuri cu construcţii a122 24. Programe informatice a112 25. Casa a241 26. Cont curent a242 27. Împrumuturi pe termen scurt p512 28. Datorii faţă de personal p532 29. Datorii faţă de proprietari privind dividendele calculate p536 30. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată a213 31. Materiale de construcţie a211 32. Producţia în curs de execuţie a215 33. Subvenţii p535 34. Împrumuturi pe termen lung p412 35. Creanţe ale personalului a226 Să se întocmească bilanţul. Active Suma Pasive Valori mobiliare procurate pe 3250 Credite bancare pe termen termen lung lung Mijloace de transport 10265 Capital social Investiţii pe termen lung în 5290 Datorii comerciale părţi neafiliate Clădiri 10055 Datorii privind asigurările Semifabricate cumpărate 7820 Datorii faţă de buget privind accizele Mărfuri 9540 Profit net al perioadei de gestiune Active necorporale 3010 Rezerve prevăzute de statut Produse finite 2610 Împrumuturi pe termen scurt Cont curent 8980 Datorii faţă de personal Creanţe comerciale 860 Datorii faţă de proprietari privind dividendele calculate Resurse minerale 7990 Subvenţii Terenuri cu construcţii 8850 Împrumuturi pe termen lung Programe informatice 1200 Casa 850 Cont curent 1900 Obiecte de mică valoare şi 1340 scurtă durată Materiale de construcţie 2800 Producţia în curs de execuţie 1060 Creanţe ale personalului 6500 TOTAL TOTAL

2610 8980 9900 860 1255 7920 5590 3675 8550 1200 850 1900 2080 7760 2280 1340 2800 1060 890 2 000 6500 Suma 12160 48030 10010 5070 1255 5590 3675 2080 7760 2280 890 2000

5

6