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AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIERO Grupo: 4CX10 Asesora: Imelda Mafara Hernández
Arqueo de Fondo Fijo Bancos e Inversiones Te Zayas Centeno Alejandro
5-Sep-21
ADOS FINANCIEROS : 4CX10 Mafara Hernández
os e Inversiones Temporales
no Alejandro
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. HOJA DE TRABAJO - ACTIVO AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
ÍNDICE O REFERENCIA
SALDOS AL
No. DE CUENTA
VARIACIÓN
AJUSTES
No. DE CUENTA 31-Dec-19
31-Dec-20
IMPORTE
%
DEBE
HABER
@
101
FONDO FIJO
102
BANCOS
A
$
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
104
B
INVERSIONES EN ACC. Y VALORES INVERSIONES TAMPORALES
$ 40,800.00 -------------------------------------------$ 100,800.00 -------------------------------------------$ 516,269.52 -------------------------------------------$ 516,269.52 -------------------------------------------$ 805,791.00
60,000.00
$
-$ 23,966.00 ----------------------------------------------$ 36,034.00 ----------------------------------------------$ 555,368.29 ----------------------------------------------$ 555,368.29 ----------------------------------------------$ 4,027,842.60
$
110
CLIENTES
111
DOCUMENTOS POR COBRAR
$
302,477.00
$
113
DEUDORES DIVERSOS
$
68,000.00 $
114
IVA POR ACREDITAR SUMAS
115
C
EST. P/CTAS DE COB. DUDOSO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
120
ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS
121
ALMACÉN DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
122
ALMACÉN DE PRODUCTOS TÉRMINADOS SUMAS
124
D
60,000.00 $
EST. P/INV. DE LENTO MOV. INVENTARIOS
$ -------------------------------------------$ 1,176,268.00 -------------------------------------------$ 431,290.00 -------------------------------------------$ 744,978.00 -------------------------------------------$ 2,828,149.00 $
16,834.00
0% -70% ------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------
$
39,098.77
7% ------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------
$
3,222,051.60
80%
1,490,630.00
$
1,188,153.00
80%
412,127.00
$
344,127.00
84%
$ 102,693.00 ----------------------------------------------$ 6,033,292.60 ----------------------------------------------$ 316,807.00 ----------------------------------------------$ 5,716,485.60 ----------------------------------------------$ 4,622,956.25
$
102,693.00
100% ------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ----------------------------------------------- -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------
$
1,794,807.25
39%
1,419,995.00
-$
34,480.00
-2%
$ 3,700,291.00 ----------------------------------------------$ 9,743,242.25 ----------------------------------------------$ 300,000.00 ----------------------------------------------$ 9,443,242.25 -----------------------------------------------
$
612,516.00
17%
1,454,475.00 $
$ 3,087,775.00 -------------------------------------------$ 7,370,399.00 -------------------------------------------$ 747,300.00 -------------------------------------------$ 6,623,099.00 --------------------------------------------
-
------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------$
447,300.00
-149% ------------------------ -----------------------$ - $ ------------------------ ------------------------
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.
A
Cédula sumaria de efectivo y equivalentes Auditoría al 31 de diciembre de 2020
CUENTA
CONCEPTO
ELABORÓ GLM REVISÓ M.E.G.
SALDOS AL 31-DIC-2019
101
FONDO FIJO
60,000.00
102
BANCOS
40,800.00
EFECTIVO TOTAL
-
100,800.00 И
И C Fuente
SALDOS AL 31-DIC-2020
И
AJUSTES CARGOS ABONOS
SALDOS AJUSTADOS
RECLASIFICACIONES CARGOS ABONOS
SALDOS FINALES
60,000.00
C
92.00
3,104.00
56,988.00
56,988.00
23,966.00
C
141,190.00
24,260.00
92,964.00
92,964.00
36,034.00
C
141,282.00
27,364.00
149,952.00
149,952.00
И
И
И
И
И
И
Sumas y/o restas verificadas Cotejado contra mayor Balanza de comprobación
4/39
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Fondo Fijo Integración Auditoría al 31 de diciembre de 2020 INDICE O REFERENCI CUENTA A A-1-1 A-1-2 A-1-3
101-001 101-002 101-003
ELABORÓ REVISÓ
CONCEPTO Dirección General Gerencia de Ventas Gerencia de Compras TOTAL FONDO FIJO
И C η Fuente
Sumas o restas verificadas Cotejado contra auxiliares Cotejado contra mayor Balanza de comprobación
RESPONSABLE Humberto Quiroz Ramírez Lic. Rubén Fuentes Peralta Sra. Fernanda Gutiérrez Álvarez
A-1 GLM
SALDOS AL 31-DIC-2020
И
25,000.00 15,000.00 20,000.00
C C C
60,000.00
η
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.
ELABORÓ GLM REVISÓ
ARQUEO DIRECCIÓN GENERAL Auditoría al 31 de diciembre de 2020
EFECTIVO BILLETES DENOMINACIÓN 15 16 25 72
$ $ $ $ TOTAL
500.00 100.00 50.00 20.00
TOTAL $ $ $
$ 1,440.00 $ 11,790.00
MONEDAS DENOMINACIÓN 9 25 12 21
$ $ $ $ TOTAL
7,500.00 1,600.00 1,250.00
^ ^ ^ ^
TOTAL
10.00
$
90.00
5.00 2.00 1.00
$ $ $ $
125.00 24.00 21.00 260.00
^ ^ ^ ^
COMPROBANTES DEFINITIVOS FECHA 12/19/2020 12/19/2020 12/19/2020 12/19/2020 12/19/2020
CONCEPTO CFDI. CARTUCHO PARA IMPRESORA CFDI. POR COMPRA DE PAPELERIA CFDI. COMPRA DE BOTIQUIN BITACORA DE PASAJES A MENSAJERO CFDI. DESPENSA OFICINA TOTAL
IMPORTE $ 2,985.00 $ 1,476.00 $ 1,200.00 $ 800.00 $ 1,985.00 $ 8,446.00
^ ^ ^ ^ ^
VALES FECHA CONCEPTO 12/15/2020 PRÉSTAMOS A EMPLEADOS 12/15/2020 GASTOS POR COMPROBAR 12/15/2020 PROPINA A CAMIÓN DE BASURA TOTAL
Total arqueo de fondo fijo Total empresa Industrias Águilas Blancas Diferencia
IMPORTE $ 2,000.00 $ 1,800.00 $ 200.00 $ 4,000.00
$24,496.00 $25,000.00 -$ 504.00
ᴎ
✓
^
ND
A-1 A-1-1
✓
Procedimiento cumplido
ᴎ
Suma verificada Cotejado físicamente No deducible Arqueo realizado al área
^
ND Fuente
Responsable del fondo fijo
Auditor externo
Lic. Humberto Quiroz Ramírez Director General
Gabriela Lorenzana Morales
A-1-1
Auditor externo
Gabriela Lorenzana Morales
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.
ELABORÓ GLM REVISÓ
Arqueo Gerencia de Ventas Auditoría al 31 de diciembre de 2020
EFECTIVO BILLETES DENOMINACIÓN 8 16 20 14
$ $ $ $ TOTAL
TOTAL
500.00 100.00 50.00
$ $ $
4,000.00 1,600.00 1,000.00
20.00
$ $
280.00 6,880.00
MONEDAS DENOMINACIÓN 5 6 30 10
$ $ $ $ TOTAL
^ ^ ^ ^
TOTAL
10.00
$
50.00
5.00 2.00 1.00
$ $ $ $
30.00 60.00 10.00 150.00
^ ^ ^ ^
COMPROBANTES DEFINITIVOS FECHA 12/20/2020 12/20/2020 12/19/2020 12/19/2020 12/18/2020 12/17/2020 12/17/2020 12/16/2020
CONCEPTO CFDI. DESPENSA OFICINA CFDI. COMPRA DE FLORES PARA LA VIRGEN CFDI. CONSUMO EN RESTAURANTE NOTA PINZAS Y DESAMARDOR CDFI. SUSCRIPCION A REVISTA ESPECIALIZADA CFDI. PAPELERIA PARA LA OFICINA REMISIÓN POR COMPRA DE TORNILLOS CFDI. REPARACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE TOTAL
IMPORTE $ 2,380.00 $ 300.00 $ 860.00 $ 200.00 $ 900.00 $ 2,552.00 $ 250.00 $ 620.00 $ 8,062.00
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
Total arqueo de fondo fijo Total empresa Industrias Águilas Blancas Diferencia
$15,092.00 $15,000.00 $ 92.00
A-1
ᴎ
✓
Procedimiento cumplido
ᴎ
Suma verificada
^
ND Fuente
Cotejado físicamente No deducible Arqueo realizado al área
Responsable del fondo fijo
Lic. Rubén Fuentes Peralta Gerencia de Ventas
Auditor extern
Gabriela Lorenzana
A-1-2
Auditor externo
Gabriela Lorenzana Morales
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.
ELABORÓ GLM REVISÓ
Arqueo Gerencia de Compras Auditoría al 31 de diciembre de 2020
EFECTIVO BILLETES DENOMINACIÓN 9 19 102 150
$ $ $ $ TOTAL
500.00 100.00 50.00 20.00
TOTAL $ $ $
4,500.00 1,900.00 5,100.00
$ 3,000.00 $ 14,500.00
^ ^ ^ ^
COMPROBANTES DEFINITIVOS FECHA CONCEPTO 12/20/2020 CFDI. FORMAS IMPRESAS 12/20/2020 CFDI. HULES PARA ENVOLTURA 12/19/2020 REMISIÓN REPARACIÓN DE ESCRITORIO 12/19/2020 BITÁCORA DE PASAJES A MENSAJERO 12/15/2020 CFDI. OBSEQUIO A PROVEEDOR TOTAL
Total arqueo de fondo fijo Total empresa Industrias Águilas Blancas Diferencia
IMPORTE $ 250.00 $ 320.00 $ 180.00 $ 1,450.00 $ 700.00 $ 2,900.00
$17,400.00 $20,000.00 -$ 2,600.00
^ ^ ^ ^ ^
A-1
ᴎ
✓
Procedimiento cumplido
ᴎ
Suma verificada Cotejado físicamente No deducible Arqueo realizado al área
^
ND Fuente
Responsable del fondo fijo
Auditor extern
Sra. Fernanda Gutiérrez Álvarez Gerencia de Compras
Gabriela Lorenzana
A-1-3
Auditor externo
Gabriela Lorenzana Morales
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.
ELABORÓ REVISÓ
Bancos integración Auditoría al 31 de diciembre de 2020
CUENTA 102-001
И η Fuente
CONCEPTO
SALDOS AL 31 -DIC- 2020
Bancomer Cta. No. 46807-8
-
23,966.00
η
TOTAL FONDO FIJO
-
23,966.00 И
η
Sumas o restas verificadas Cotejado contra mayor Balanza de comprobación
GLM
A-2
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Confirmación Auditoría al 31 de diciembre de 2020
Fuente
Confirmación de saldos emitada por el banco
ELABORÓ REVISÓ
GLM
A-2-2
A-2-1
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Conciliación bancaria Auditoría al 31 de diciembre de 2020
CONCILIACIÓN BANCARIA DE BANCOMER CTA. No. 46807-8 214,027.00
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020.
A-2-2
MAS: CARGOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO FECHA 12/30/2020 12/30/2020 12/29/2020 12/30/2020 12/30/2020 12/29/2020 12/30/2020 12/30/2020 12/30/2020 12/20/2020 12/29/2020
CONCEPTO AL PORTADOR INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV AL PORTADOR INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV SR. JUAN CARLOS HERNÁNDEZ REYES INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV AL PORTADOR AL PORTADOR CHEQUE No. 283 DEPÓSITOS
5,000.00 75,000.00 115,000.00 5,000.00 65,500.00 9,000.00 65,000.00 3,000.00 4,500.00 19,000.00 150,000.00
A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-4 A-2-1 516,000.00 A-2-3 И
MAS: CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA FECHA 4/10/2020 4/10/2020 7/7/2020 7/7/2020 8/4/2020 8/4/2020 10/15/2020
CONCEPTO COMISIÓN CHEQUES EMITIDOS IVA COMISIÓIN CHEQUES EMITIDOS COMISIÓN POR CHEQUE DEVUELTO No. 283 IVA COMISIÓN CHEQUE DEVUELTO SERVICIO BANCA EN LÍNEA IVA POR SERVICIO BANCA EN LÍNEA ISR RETENIDO POR ARRENDAMIENTO
2,000.00 320.00 900.00 144.00 600.00 96.00 1,200.00
5,260.00
И
MENOS: CRÉDITOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO FECHA 11/7/2020 11/7/2020 12/7/2020 12/7/2020 12/7/2020 12/7/2020 12/20/2020 12/21/2020 12/22/2020 12/22/2020
CONCEPTO CHEQUE No. 175 CHEQUE No. 178 CHEQUE No. 272 CHEQUE No. 270 CHEQUE No. 273 CHEQUE No. 282 CHEQUE No. 283 CHEQUE No. 284 CHEQUE No. 285 CHEQUE No. 286
126,000.00 82,684.00 112,500.00 115,690.00 132,786.00 74,700.00 19,000.00 26,750.00 38,963.00 23,680.00
A-2-5 A-2-5 A-2-5 A-2-5 A-2-3 A-2-3 A-2-1 A-2-3 A-2-3 752,753.00 A-2-3 И
MENOS: CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA COMPAÑÍA FECHA CONCEPTO 10/15/2020 INTERESES GANADOS
6,500.00
6,500.00
И
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 202 -
И Fuente
a)
23,966.00
Sumas o restas verificadas Conciliación bancaria proporcionada por la empresa
Partidas en conciliación erróneas, se deben eliminar ya que no proceden
A-2
ELABORÓ GLM REVISÓ
A-2-3
a)
b) b) b) b) b) b) c)
a)
A-2-1
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Conciliación bancaria Auditoría al 31 de diciembre de 2020
MONEDA No. DE CTA. NACIONAL 46805-8 FECHA DE EMISIÓN 15-Jan-21
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V. Calzada Productores 513 col. Industrial del. Gustavo a. Madero México, D.F. C.P. 06472
MOVIMIENTO Del 01 al 15 de enero del 2021
ASIGNACIÓN SUCURSAL NÚMERO 65
No. DE CHEQUES Y CARGOS 15
No. DE TOTAL DE SALDO DEL MES DEPÓSITOS DEPÓSITOS ANTERIOR O ABONOS 8 596,792.00 214,027.00
FECHA 2-Jan-21 2-Jan-21 2-Jan-21 3-Jan-21 4-Jan-21 4-Jan-21 4-Jan-21 5-Jan-21 7-Jan-21 7-Jan-21 7-Jan-21 7-Jan-21 10-Jan-21 10-Jan-21 14-Jan-21 14-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21 15-Jan-21
IMP. CHEQUES EXP. 721,153.00
REFERENCIA
A-2-1
273 285 A-2-1 282 A-2-1 287 289
290 291 284 A-2-1 292 295 286 A-2-1 300 301
302 303
CONCEPTO DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE DEPOSITO DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPOSITO CHEQUE CHEQUE DEPOSITO CHEQUE CHEQUE DEPÓSITO DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE
CARGOS
ABONOS 150,000.00
132,786.00 38,963.00 74,700.00 56,470.00 10,210.00 6,820.00 50,752.00 42,390.00 67,142.00 47,600.00 26,750.00 18,980.00 122,400.00 80,000.00 23,680.00 69,180.00 76,110.00 45,650.00 65,600.00 40,000.00 44,320.00 27,442.00
SALDO 364,027.00 231,241.00 192,278.00 117,578.00 174,048.00 163,838.00 157,018.00 207,770.00 250,160.00 183,018.00 135,418.00 108,668.00 89,688.00 212,088.00 132,088.00 108,408.00 177,588.00 101,478.00 55,828.00 121,428.00 161,428.00 117,108.00 89,666.00
BANCOMER, SI ES MÁS QUE UNA MÁQUINA, ES TODO UN SISTEMA DE SERVICIO INMEDIATO QUE NUNCA
Tiene 90 dias naturales contados a partir de la fecha de corte o de la aplicación de la operación para presentar su aclaracion, llamando a los telefonos de Línea Bancomer.
Fuente
Estado de cuenta emitido por el banco
ELABORÓ GLM REVISÓ
A-2-3
o. DE CTA.
ALDO DEL MES ANTERIOR 214,027.00
A-2-1
SALDO 364,027.00 231,241.00 192,278.00 117,578.00 174,048.00 163,838.00 157,018.00 207,770.00 250,160.00 183,018.00 135,418.00 108,668.00 89,688.00 212,088.00 132,088.00 108,408.00 177,588.00 101,478.00 55,828.00 121,428.00 161,428.00 117,108.00 89,666.00
CIO INMEDIATO QUE NUNCA CIERRA
A-2-1
ación para presentar su
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.
ELABORÓ REVISÓ
Arqueo de cobranza pendiente de depósito Auditoría al 31 de diciembre de 2020
FECHA
No. CHEQUE
30-Dec-20
300
AL PORTADOR
30-Dec-20
301
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV
75,000.00
30-Dec-20
302
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV
115,000.00
30-Dec-20
303
AL PORTADOR
30-Dec-20
304
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV
29-Dec-20
305
SR. JUAN CARLOS HERNANDEZ REYES
30-Nov-20
306
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS SA DE CV
30-Dec-20
307
AL PORTADOR
3,000.00
30-Dec-20
308
AL PORTADOR
4,500.00 347,000.00
^ И Fuente
BENEFICIARIO
Cotejado físicamente Sumas o restas verificadas Revisión física de documentos
IMPORTE 5,000.00
5,000.00 65,500.00 9,000.00 65,000.00
GLM
A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 И
A-2-4
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.
ELABORÓ REVISÓ
Arqueo de cheques pendientes de entrega Auditoría al 31 de diciembre de 2020
FECHA
No. CHEQUE
6-Nov-20
175
MACRO FRENOS DEL SUR SA DE CV
6-Nov-20
178
MYLSA SA DE CV
7-Nov-20
270
BALATAS AMERICANAS SA DE CV
$115,690.00
7-Nov-20
272
GRUPO AUTOMOTRIZ MARTINEZ SA DE CV
$112,500.00 436,874.00
^ И Fuente
BENEFICIARIO
Cotejado físicamente Sumas o restas verificadas Revisión física de documentos
IMPORTE $126,000.00 $82,684.00
GLM
A-2-1 A-2-1 A-2-1 A-2-1 И
A-2-5
^ ^ ^ ^
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V. Concentrado de ajustes Auditoría al 31 de diciembre de 2020
CONCEPTO
PARCIAL - 1 -
DEUDORES DIVERSOS Humberto Quiroz Ramírez FONDO FIJO Dirección General * Por faltante de fondo fijo
$
504.00
$
504.00
$
2,600.00
$
2,600.00
$
19,000.00
$
19,000.00
$ $ $
2,000.00 900.00 600.00
$
4,060.00
$
1,200.00
$
1,200.00
- 2 DEUDORES DIVERSOS Sra. Fernanda Gutiérrez Álvarez FONDO FIJO Gerencia de Compras * Por faltante de fondo fijo - 3 BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 * Por cheque devuelto No. 283 - 4 COMISIONES BANCARIAS Comisión cheques emitidos Comisión por cheque devuelto No.283 Comisión servicio banca en línea
IVA ACREDITABLE BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 * Por comisiones bancarias no registradas - 5 ISR RETENIDO ISR retenido por arrendamiento BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 * Por impuestos retenidos - 6 -
BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 INTERESES GANADOS Intereses ganados octubre 2020 *Por rendimientos ganados en el mes de octubre 2020 - 7 BANCOS Bancomer Cta. No. 46807-8 PROVEEDORES Balatas Americanas SA de CV *Registro de la cancelación del cheque No. 270
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6,500.00
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6,500.00
$ 115,690.00 $ 115,690.00
DEBE $
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504.00 $
504.00
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2,600.00
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19,000.00
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4,060.00
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1,200.00
2,600.00
19,000.00
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3,500.00
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560.00
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HABER
1,200.00
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6,500.00 $
6,500.00
$ 115,690.00 $ 115,690.00