Proiect Achizitii [PDF]

Zitiervorschau

PRAJITURA CHOCOCREAM

PROIECT MARKETINGUL ACHIZITIILOR Prof.coord. TEODORA ROMAN

2

CUPRINS

1. MOTIVATIE………………………………………………………………3 2. ACHIZITIONAREA MASINII SI INCHIRIEREA SPATIULUI..............5 3. FLUXUL TEHNOLOGIC ..........................................................................5 4. DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE .................................6 5. DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME SI MATERIALE .......................................................................................15 5.1. METODA UTILITATII GLOBALE ............................................19 6. DETERMINAREA NECESARULUI DE PERSONAL ..........................20 7. COSTURI DE PRODUCTIE.....................................................................25 7.1. CHELTUIELI DIRECTE..............................................................25 7.2. CHELTUIELI INDIRECTE..........................................................28 8. REPARTIZAREA CHELTUIELILOR.....................................................33 9. CALCULUL INDICATORILOR DE EFICIENTA.................................39 10. STABILIREA PRAGULUI DE RENTABILITATE............................... ANEXE...........................................................................................................

3

1. MOTIVATIE Segmentarea tot mai accentuata a pietei , deci si a consumului alimentar , impune cunoasterea de catre producator a nevoilor distincte si relativ complexe ale celor mai diferite segmente de consumatori , iar pentru a satisface aceste nevoi este necesara realizarea de produse corespunzatoare din punct de vedere calitativ , ceea ce presupune , pentru marfurile alimentare , si reliefarea valorii nutritive a acestora.Astfel , a devenit necesara gasirea unor modalitati de determinare si exprimare a valorii nutritive , care sa fie usor de aplicat si sa permita o interpretare corecta si utila a rezultatelor. Pe plan international se considera ca echilibrul nutritional trebuie sa vizeze aportul energetic ( repartitia surselor calorice pe tipuri de substante nutritive ) ; aportul protidic ; aportul lipidic ; aportul vitaminic. In urma acestor informatii si a unui chestionar aplicat pe esantion de persoane din zona de unde am inchiriat spatiul , am realizat ca exista o cerere destul de mare de dulciuri de aceea am ales segmentul „prajituri”.Stiind de necesitatea si dorinta publicului de a consuma produse in al caror continut intra zaharul , am venit cu un produs pe piata , o prajitura numita CHOCO CREAM.Volumul total al productiei estimate pentru anul 2007 fiind aproximativ 2,7 tone ( adica 27.000 de prajituri a cate 100 grame / prajitura ). Investitia firmei va permite productia de prajituri de o calitate superioara celor existente deja pe piata , in trei variante : CHOCO CREAM cu frisca , CHOCO CREAM cu ciocolata si CHOCO CREAM cu alune.Noile produse vor fi lansate sub marca „HEAVEN – gust rupt din Rai” . Produsele au ca target principal femeile active pentru care timpul liber este foarte important.Astfel „HEAVEN – gust rupt din Rai” reprezinta o gama de produse pregatite cu grija pentru orice femeie care nu are timp sa gateasca un desert. Conform estimarilor , circa 3 milioane de persoane ( din intreaga tara ) cu varste cuprinse intre 21 si 54 de ani au cumparat , anul trecut , produse gen „cake or rolls” , dintre care 61% au fost femei.Procentul barbatilor care au achizitionat astfel de produse a fost de 39%. Rezultatul studiilor interne HEAVEN au relevat faptul ca femeile sunt cele care iau decizia asupra meniului casei sau asupra aprovizionarii zilnice ( in aproximativ 80% din situatii ).De asemenea , aproximativ 70% dintre femeile active din mediul urban au dedicat ca au mai putin timp pentru gatit decat aveau mamele lor si ar apela la solutia unro prajituri gata preparate.Aproximativ 50% dintre acestea au renuntat la pregatirea unor feluri de mancare elaborate si apeleaza la retete rapide.Gatitul reprezinta principala activitate pentru 20% , in timp ce restul 80% considera ca o femeie trebuie sa-si imparta in mod echilibrat timpul intre cariera , familie si activitati pentru sine.Majoritatea au declarat ca , daca ar avea mai mult timp, ar dedica 605 familiei, 30% activitatilor personale si 10% activitatilor de socializare. Cele trei variante ale produsului au fost dezvoltate pe baza unor studii care indica preferintele consumatorilor autohtoni.Conform acestora , cel mai dorit gust pentru o prajitura este cel de ciocolata , frisca si alune.

4

ESTIMAREA CERERII PE 3 ANI

ANUL

2007

2008

2009

PRODUSE

CANTITATE (BUC.)

PRETURI (RON/BUC)

CHOCOCREAM CU FRISCA

9.000

2.35

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

9.500

2.4

CHOCOCREAM CU ALUNE

8.500

2.45

CHOCOCREAM CU FRISCA

10.000

2.5

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

10.500

2.55

CHOCOCREAM CU ALUNE

10.000

2.65

CHOCOCREAM CU FRISCA

10.500

2.65

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

11.500

2.75

CHOCOCREAM CU ALUNE

10.600

2.8

5

2. ACHIZITIONAREA MASINII SI INCHIRIEREA SPATIULUI Mijlocul auto de distributie a prajiturilor firmei noastre este o masina RENAULT TRAFFIC cu lada frigorifica pentru mentinerea calitatii produselor.Este o masina franceza conceputa pentru distributie si este conform cerintelor europene. Achizitionarea masinii poate fi facuta in rate sau cu plata cash.In cazul nostru am ales plata cash acceptand un pret de 9 800 € , echivalentul a 34 300 RON.Documentul care contesta ca masina este in proprietatea firmei noastre este contractul de vanzare-cumparare. Eficienta si consumul minim al acestei masini au fost factorii care ne-au condus la achizitionarea ei. Spatiul in care se va desfasura activitatea este de 136 mp situat in Localitatea Iasi,Bvd. Pacurari nr. 13 . Deoarece este un spatiu inchiriat, plata se va face lunar si va fi in valoare de 18 €/mp , respectiv 2448 € pentru intreg spatiul (2448 € = 8568 RON) . Acesta este situat la strada iar interiorul sau a fost proaspat amenajat dupa standardele europene,gresie,faianta,termopane. Cladirea inchiriata am dotat-o cu utilaje de ultima tehnologie in vederea obtinerii celei mai bune calitati a produselor firmei noastre.Dintre acestea mentionam : malaxor , cuptor electric , masa de preparatie , congelator , masa de finisaj si ornare. Prin intermediul agentiei imobiliare IMMO-LAND , ne-am documentat asupra preturilor de inchiriere a spatiilor comerciale existente pe piata si am ajuns la concluzia ca pretul mediu este de 12-15 € / mp .Accesand site-ul oficial al agentiei ( www.immo-land.ro) am descoperit spatiul de pe bvd.Pacurari, pe care ulterior l-am si inchiriat.Suprafata spatiului coreleaza cu numarul utilajelor achizitionate.

3. FLUXUL TEHNOLOGIC Acest capitol descrie tehnicile care conduc la obtinerea produsului finit CHOCOCREAM.Tot aici vom prezenta si materiile prime. Pentru prima operatie se foloseste malaxorul cu care se amesteca materiile prime albus, galbenus, esente,cacao, faina, ulei,sare a caror omogenizare duce la obtinerea blatului. Tot in acest utilaj se bate crema si frisca cu care se umple blatul. Urmatorul pas este cuptorul electric, utilaj care executa operatia coacerii blatului necesar produsului intr-un timp optim. Continuarea procesului are loc pe masa de preparatie, unde se executa montarea semipreparatului ce urmeaza a fi pregatit pentru a fi pus la rece. Aceasta operatie pregateste produsul brut pentru a putea fi portionat. Derularea operatiei se face astfel: intinderea blatului care ulterior este acoperit de un strat de crema obtinuta din materia prima importata brillo, dupa care semipreparatul este finalizat cu inca o foaie de blat obtinuta din compozitie de blat. Dupa care preparatul este pus la congelat. Operatia ulterioara consta in congelarea semipreparatului pentru a se putea realiza portionarea lui in conditii optime si realizarea unui aspect comercial corespunzator intr-un timp de 8 ore. Aceasta operatie realizeaza consistenta necesara produsului ce urmeaza a fi portionat. In timpul

6 congelarii se realizeaza omogenizarea celor doua parti ale preparatului si anume blatul cu crema. La finele perioadei de congelare, semipreparatul este scos de la rece si dupa o perioada de 30 de minute este trecut la masa de finisare. Operatia de finisare consta in: portionare produsului conform gramajului mentionat in retetar si acoperirea fiecarui produs in parte cu frisca, dupa care se orneza cu toping, sosuri de ciocolata, fructe sau alune. In urma acestui proces putem spune ca produsul nostru este pregatit pentru satisfacerea nevoilor consumatorilor.

4. DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE CENTRALIZAREA NORMELOR DE TIMP PRODUSE ANUL

2007

2008

2009

ZILE REP PLANIF

VAL INVENTAR (RON)

0.12

1

2941

0.41

0.41

1

3361

0.25

0.25

0.25

0

2206

CONGELATOR

0.3

0.3

0.3

1

1676

MASA DE FINISAJ SI ORNARE

0.16

0.16

0.16

0

2059

MALAXOR

0.12

0.12

0.12

1

2646.9

CUPTOR ELECTRIC MASA DE PREPARATIE

0.41

0.41

0.41

1

3024.9

0.2

0.2

0.2

0

1985.4

CONGELATOR

0.3

0.3

0.3

1

2268.90

MASA DE FINISAJ SI ORNARE

0.13

0.13

0.13

0

1853.1

MALAXOR

0.12

0.12

0.12

1

2352.8

CUPTOR ELECTRIC

0.41

0.41

0.41

1

4201.68

MASA DE PREPARATIE CONGELATOR

0.16

0.16

0.16

0

1764.8

0.3

0.3

0.3

1

2042

TIP UTILAJ

CHOCOCREAM CU FRISCA

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

CHOCOCREAM CU ALUNE

MALAXOR

0.12

0.12

CUPTOR ELECTRIC MASA DE PREPARATIE

0.41

7 MASA DE FINISAJ SI ORNARE

0.1

0.1

0.1

0

2007 VALOAREA DE INVENTAR = PRET DE ACHIZITIE – T.V.A. Vi malaxor = 3500 RON / 1.19 = 2941 RON Vicuptor = 4000 RON /1.19 = 3361 RON Vimasa prep = 750 € *3.5 RON = 2625 RON/1.19=2206 RON Vicongelator=570 € *3.5 RON=1995 RON /1.19 =1676 RON Vimasa finisaj=700€*3.5 RON =2450/1.19=2059 RON

Tdj=[Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale)] * ns*ds*Trep Unde : Tdj – cat timp lucreaza utilajul „i” intr-un an; Tcalendaristic-timpul calendaristic (365); Ns – numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore ); Ds – durata schimbului(8 ore); Trep – timp de reparatie. Td malaxor = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024 Td cuptor = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024 Td masa prep=[365-(52+52+7)]*1*8=254*8=2032 Td congelator = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024 Td masa finisaj=[365-(52+52+7)]*1*8=2032

∑ Qij*nt ij NUi =  Tdj

1647.2

8

Unde : NUi – numarul de utilaje de tip „ i „ ; Qij – cantitatea estimata ; Nt – norma de timp. 9000*0.12+9500*0.12+8500*0.12 Malaxoare =  =1.60 2024

9000*0.41+9500*0.41+8500*0.41 Cuptoare =  = 5.47 2024

9000*0.25+9500*0.25+8500*0.25 Masa preparatie =  = 3.32 2032

9000*0.3+9500*0.3+8500*0.3 Congelatoare =  = 4.00 2024

9000*0.16+9500*0.16+8500*0.16 Masa finisaj =  = 2.13 2032

9

1.60 Gi malaxor =  * 100 = 80% 2 5.47 Gi cuptor =  * 100 = 91.17% 6 3.32 Gi masa prep=  * 100 = 110.67% 3 4 Gi congelator =  * 100 = 100% 4 2.13 Gi masa finisaj =  * 100 = 106.5% 2

Gradul de incarcare a utilajelor au fost toate peste 80% , fapt care rezulta ca utilajele au fost supraincarcate ceea ce necesita pentru anul 2007 distribuirea productiei in mod uniform. Dupa reverificarea calculelor descoperim ca avem de fapt nevoie de 7 cuptoare si 5 congelatoare pentru ca utilajele sa nu fie supraincarcate.In privinta meselor de lucru depinde de numarul de responsabili,este cate unul la masa. IMALAXOR = 2*2941 RON = 5882 RON ICUPTOR =7*3361 RON = 23527 RON IMASA PREP =4*2206 RON =8824 RON ICONGELATOR= 5*1676RON = 8380 RON IMASA FINISAJ = 3*2059 RON =6177 RON ITOTAL 2007 = 5882 + 23 527 + 8824 + 8380 + 6177 = 52 790 RON

10

Investitia pentru anul 2007 in utilaje va fi de RON constand in: • 2 malaxoare; • 7 cuptoare; • 4 mese de preparatie; • 5 congelatoare; • 3 mese finisaj.

2008 Pentrul anul 2008 am crescut productia : 10000 CHOCOCREAM cu frisca ,10500 CHOCOCREAM cu ciocolata si 10000 CHOCOCREAM cu alune.

Tdj=[Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale)] * ns*ds*Trep Unde : Tdj – cat timp lucreaza utilajul „i” intr-un an; Tcalendaristic-timpul calendaristic (365); Ns – numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore ); Ds – durata schimbului(8 ore); Trep – timp de reparatie.

Td malaxor =[366-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=255*8-8=2032 Td cuptor = [366-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=2032 Td masa prep =[366-(52+52+7)*1*8=255*8=2040 Td congelator = [366-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=2032 Td masa finisaj = [366-(52+52+7)]*1*8=2040

11

∑ Qij*nt ij NUi =  Tdj

Unde : NUi – numarul de utilaje de tip „ i „ ; Qij – cantitatea estimata ; Nt – norma de timp. 10000*0.12+10500*0.12+10000*0.12 Malaxor =  = 1.80 2032 1.80 Gi=  * 100 = 90% 2 10000*0.41+10500*0.41+10000*0.41 Cuptor =  = 6.15 2032 6.15 Gi=  * 100 = 102.5% 6 10000*0.2+10500*0.2+10000*0.2 Masa de preparatie =  = 2.99 2040 2.99 Gi =  * 100 = 100% 3 10000*0.3+10500*0.3+10000*0.3 Congelator =  = 4.50

12 2032 4.5 Gi=  * 100 = 90% 5 10000*0.13+10500*0.13+10000*0.13 Masa finisaj =  = 1.94 2040 1.94 Gi =  * 100 = 97% 2 Pentru anul 2008 trebuie sa mai achizitionez inca 1 congelator.

VALOAREA DE INVENTAR = PRET DE ACHIZITIE – T.V.A. Pretul de achizitie este de 2700 RON. Valoarea de inventar = 2700/1.19=2268.9 ICONGELATOR = 1*2268.9 =2268.9 RON I2008 = 2268.9 RON Valoarea de inventar a celorlalte utilaje se calculeaza astfe: valoarea de inventar din anul precedent minus amortizare.Iar amortizarea se calculeaza impartind valoarea de inventar la durata de functionare a utilajului si anume la 10 ani. Vi malaxor = 2941- 294.1 = 2646.9 Vi cuptor = 3361 – 336.1 = 3024.9 Vi masa preparatie = 2206 -220.6=1985.4 Vi masa finisaj si ornare = 2059 -205.9=1853.1

2009 Creste productia : 10500 CHOCOCREAM cu frisca ,11500 CHOCOCREAM cu ciocolata si 10600 CHOCOCREAM cu alune.

Tdj=[Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale)] * ns*ds*Trep Unde : Tdj – cat timp lucreaza utilajul „i” intr-un an; Tcalendaristic-timpul calendaristic (365); Ns – numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore );

13 Ds – durata schimbului(8 ore); Trep – timp de reparatie.

Td malaxor = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024 Td cuptor = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024 Td masa prep=[365-(52+52+7)]*1*8=254*8=2032 Td congelator = [365-(52+52+7)]*1*8-1*1*8=254*8-8=2024 Td masa finisaj=[365-(52+52+7)]*1*8=2032

∑ Qij*nt ij NUi =  Tdj Unde : NUi – numarul de utilaje de tip „ i „ ; Qij – cantitatea estimata ; Nt – norma de timp. 10500*0.12+11500*0.12+10600*0.12 Malaxor =  = 1.93 2024

1.93 Gi malaxor =  * 100 = 96.5% 2 10500*0.41+11500*0.41+10600*0.41 Cuptor =  = 6.60 2024 6.60 Gi cuptor =  * 100 = 94.28% 7

14

10500*0.16+11500*0.16+10600*0.16 Masa preparatie =  = 2.57 2032 2.57 Gi masa prep =  * 100 = 85.67% 3 10500*0.3+11500*0.3+10600*0.3 Congelator =  = 4.83 2024

4.83 Gi congelator =  * 100 = 96.6% 5 10500*0.1+11500*0.1+10600*0.1 Masa de finisaj =  = 1.60 2032 1.60 Gi masa finisaj =  * 100 = 80% 2 Pentru anul 2009 mai achizitionam 1 malaxor si 2 cuptoare. IMALAXOR = 1*4201.68=4201.68 RON ICUPTOR = 2*2352.94=2352.94 RON I2009 = 4201.68+2352.94 = 6554.65 RON Valorile de inventar : Vi masa preparatie = 1985.4 – 220.6 = 1764.8 Vi congelator = 2268.9 – 226.89 = 2042 Vi masa finisaj = 1853.1 -205.9 = 1647.2

15

5. DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME CENTRALIZAREA CONSUMULUI SPECIFIC PE UNITATE DE PRODUS

ANUL

2007

TIP MATERIE PRIMA

PRODUSE CHOCOCREAM CU FRISCA

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

9000

9500

FAINA

0.050

0.050

0.050

0.90

BRILLOS WHITE

0.010

0.000

0.000

13.60

ZAHAR

0.008

0.008

0.008

1.50

FRISCA

0.035

0.000

0.000

4.70

ALUNE

0.000

0.000

0.050

2.50

BRILLOS CIOCOLATA

0.000

0.010

0.010

10.73

ULEI

0.005

0.005

0.000

2.27

OUA

1.000

1.000

1.000

0.35

MP=∑Qi*csli

MPFAINA= 9000*0.05+9500*0.05+8500*0.05=1350 KG MPBRILLOS WHITE = 9000*0.01+9500*0+8500*0 = 90 KG MPZAHAR = 9000*0.008+9500+0.008+8500*0.008 = 216 KG MPFRISCA = 9000*0.035+9500*0+8500*0 = 315 KG MPALUNE = 9000*0+9500*0+8500*0.05 = 425 KG MPBRILLOS CIOCOLATA = 9000*0+9500*0.01+8500*0.01 = 180 KG

CHOCOCREAM CU ALUNE

PRET

8500

16

MPULEI = 9000*0.005+9500*0.005+8500*0 = 92.5 KG MPOUA = 9000*1+9500*1+8500*1 = 27000 BUC

ANUL

2008

TIP MATERIE PRIMA

PRODUSE CHOCOCREAM CU FRISCA

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

10000

10500

FAINA

0.050

0.050

0.050

1.10

BRILLOS WHITE

0.010

0.000

0.000

13.95

ZAHAR

0.008

0.008

0.008

1.45

FRISCA

0.035

0.000

0.000

4.70

ALUNE

0.000

0.000

0.050

2.65

BRILLOS CIOCOLATA

0.000

0.010

0.010

10.85

ULEI

0.005

0.005

0.000

2.11

OUA

1.000

1.000

1.000

0.45

MP=∑Qi*csli

MPFAINA = 10000*0.050+10500*0.050+10000*0.050 = 1525 KG MPBRILLOS WHITE = 10000*0.01+10500*0+10000*0 = 100 KG MPZAHAR = 10000*0.008+10500*0.008+10000*0.008 = 244 KG MPFRISCA = 10000*0.035+10500*0+10000*0 = 350 KG

CHOCOCREAM CU ALUNE

PRET

10000

17 MPALUNE = 10000*0+10500*0+10000*0.05 = 500 KG MPBRILLOS CIOCOLATA = 10000*0+10500*0.01+10000*0.01= 205 KG MPULEI = 10000*0.005+10500*0.005+10000*0 = 102.50 KG MPOUA = 10000*1+10500*1+10000*1 = 30500 BUC

ANUL

2009

TIP MATERIE PRIMA

PRODUSE CHOCOCREAM CU FRISCA

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

CHOCOCREAM CU ALUNE

10500

11500

FAINA

0.050

0.050

0.050

1.35

BRILLOS WHITE

0.010

0.000

0.000

14.25

ZAHAR

0.008

0.008

0.008

1.35

FRISCA

0.035

0.000

0.000

4.70

ALUNE

0.000

0.000

0.050

2.85

BRILLOS CIOCOLATA

0.000

0.010

0.010

11.05

ULEI

0.005

0.005

0.000

2.05

OUA

1.000

1.000

1.000

0.65

MP=∑Qi*csli

MPFAINA=10500*0.050+11500*0.050+10600*0.050=1630 KG MPBRILLOS WHITE = 10500*0.01+11500*0+10600*0=105 KG MPZAHAR = 10500*0.008+11500*0.008+10600*0.008 = 260.8 KG

PRET

10600

18

MPFRISCA = 10500*0.035+11500*0+10600*0 = 367.5 KG MPALUNE = 10500*0+11500*0+10600*0.05 = 530 KG MPBRILLOS CIOCOLATA = 10500*0+11500*0.01+10600*0.01 = 221 KG MPULEI = 10500*0.005+11500*0.005+10600*0 = 105.5 KG MPOUA = 10500*1+11500*1+10600*1 = 32600 BUC MATERIE PRIMA DIN IMPORT : BRILLOS CIOCOLATA Furnizorul de la care importam aceasta materie prima este IM PURATOS MOLD din orasul Singera, Chisinau.Contactat prin adresa de e-mail : [email protected] . Cantitatea contractata pentru un an este de 1000 kg Ci = 1000*2.5€*3.5 RON = 8750 RON Ctr = 8750*7% = 613 RON Ccnx = 613*4.5% = 27.59 RON Cas = 8750 * 3% = 262.5 RON

Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas Cv = 8750 + 613 + 27.58 + 262.5 = 9653.08 RON Tx = 8750*10% = 875 RON Cm = 8750*4% = 350 RON T.V.A. = 19%*(Ci + Tx + Cm ) T.V.A. =19% ( 8750 + 875 + 350 ) = 1895.25 RON Pretul in vama = Cv + Tx + Cm + T.V.A. Pretul in vama =9653.08 + 875 + 350 + 1895 .25 =12773.33 RON Pretul in vama / kg = 13167.08/ 1000 = 12.773 RON cu T.V.A.

19

5.1 METODA UTILITATII GLOBALE Aceasta metoda consta in alegerea dintre un numar de furnizori de faina , pentru care cunoastem pretul cu care o vinde , calitatea si distanta pana la acestia.Acel furnizor a carui utilitate globala este mai mare acela va fi contactat in vederea cumpararii fainii. •

Vel Pitar SA - Bucharest Branch No.3-5 Emil Racovita Street 4th District, Bucharest Tel.: 021 40 66 200 Fax: 021 40 66 205 Email: [email protected]

•

Total West Distribution SRL Adresa Giroc, Calea Timisoarei, nr. 6 , Timisoara Telefon 0256/395.944 Fax 0256/395.943 www.totalcomenzi.ro

•

BOROMIR IND SRL Str.Targului ,Valcea ,Ramnicu Valcea ,54 www.boromir.ro

•

DIZING SRL Suceava,Str.Primaverii ,24

FURNIZOR

PRET (RON/KG)

CALITATEA PRODUSULUI LIVRAT

1.05

DISTANTA PANA LA FURNIZOR (KM) 470

BOROMIR IND SRL

VEL PITAR TOTAL WEST DISTRIBUTION DIZING SRL

1.1

400

foarte buna

1.3

700

foarte buna

0.8

150

satisfacatoare

buna

20

FURNIZOR

PRET (RON/KG)

DISTANTA PANA LA FURNIZOR (KM)

CALITATEA PRODUSULUI LIVRAT

BOROMIR IND SRL

1 0.5

0.6 1

0.6 1

0

0

1

1

0.4

0

0.5

0.2

0.3

VEL PITAR TOTAL WEST DISTRIBUTION DIZING SRL Coeficient de importanta

Utilitatea globala a fiecarui furnizor se va calcula astfel : • BOROMIR IND SRL Ug = 1*0.5 + 0.6*0.2 + 0.6*0.3 = 0.8 • VEL PITAR Ug = 0.5*0.5 + 1*0.2 + 1*0.3 = 0.75 • TOTAL WEST DISTRIBUTION Ug = 0*0.5 + 0*0.2 + 1*0.3 = 0.3 • DIZING SRL Ug = 1*0.5 + 0.4*0.2 + 0*0.3 = 0.58 Max Ug= 0.8 , deci furnizorul ales va fi BOROMIR IND SRL care ofera faina la pretul de 1.05 RON / KG, se afla la o distanta de 470 km ,iar calitatea fainii este buna.

6. DETERMINAREA NECESARULUI DE PERSONAL PRODUSE ANUL

2007

SPECIALIZ PERS DIRECT PROD

CHOCOCREAM CU FRISCA 9000

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA 9500

CHOCOCREAM CU ALUNE 8500

SAL BRUTE RON/ LUNA

SAL BRUTE RON/ORA

RESPONSABIL MALAXOR

0.12

0.12

0.12

400

2.35

RESPONSABIL CUPTOR

0.41

0.41

0.41

400

2.35

0.25

0.25

0.25

470

2.77

0.3

0.3

0.3

400

2.35

0.16

0.16

0.16

470

2.77

RESPONSABIL MASA DE PREPARATIE RESPONSABIL CONGELATOR RESPONSABIL MASA FINISAJ SI ORNARE

21

Tdk = [Tcalendaristic – (S+D+SL+Zco)]*ds , unde : Tdk – timpul de lucru al muncitorului; Ds – durata schimbului; S – sambete; D – duminici; SL – sarbatori legale; Zco – zile concediu. Td = [365 – ( 52+52+7+21)] * 8 = 1860 9000*0.12+9500*0.12+8500*0.12 Responsabil malaxor =  = 1.74 ≈ 2 1860 9000*0.41+9500*0.41+8500*0.41 Responsabil cuptor =  = 5.95 ≈ 6 1860 9000*0.25+9500*0.25+8500*0.25 Responsabil masa de preparatie =  = 3.63 ≈ 4 1860 9000*0.3+9500*0.3+8500*0.3 Responsabil congelator =  = 4.36 ≈ 5 1860 9000*0.16+9500*0.16+8500*0.16 Responsabil masa finisaj si ornare =  = 2.32 ≈ 3 1860 Responsabili malaxor = 2 * 400 RON = 800 RON Responsabili cuptor = 6 * 400 RON = 2400 RON Responsabili masa preparatie = 4 * 470 RON = 1880 RON Responsabili congelator = 5 * 400 RON = 2000 RON Responsabili masa de finisaj si ornare = 3 * 470 RON = 1410 RON TOTAL = 8490 RON

22

Fsa – fond de salaraii anual Fsa = (8490 RON + 31.25*1*8490)*12 = 3 285 630 RON

PRODUSE ANUL

2008

SPECIALIZ PERS DIRECT PROD

CHOCOCREAM CU FRISCA 10000

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA 10500

CHOCOCREAM CU ALUNE 10000

SAL BRUTE RON/ LUNA

SAL BRUTE RON/ORA

RESPONSABIL MALAXOR

0.12

0.12

0.12

510

3.00

RESPONSABIL CUPTOR

0.41

0.41

0.41

525

3.09

0.2

0.2

0.2

580

3.41

0.3

0.3

0.3

510

3.00

0.13

0.13

0.13

570

3.35

RESPONSABIL MASA DE PREPARATIE RESPONSABIL CONGELATOR RESPONSABIL MASA FINISAJ SI ORNARE

Tdk = [Tcalendaristic – (S+D+SL+Zco)]*ds , unde : Tdk – timpul de lucru al muncitorului; Ds – durata schimbului; S – sambete; D – duminici; SL – sarbatori legale; Zco – zile concediu. Td = [366-(52+52+7+21)]*8 = 1872 10000*0.12+10500*0.12+10000*0.12 Responsabil malaxor =  = 1.96 ≈ 2 1872 10000*0.41+10500*0.41+10000*0.41 Responsabil cuptor =  = 6.68 ≈ 7 1872 10000*0.2+10500*0.2+10000*0.2 Responsabil masa de preparatie =  = 3.26 ≈ 4

23 1872 10000*0.3+10500*0.3+10000*0.3 Responsabil congelator =  = 4.89 ≈ 5 1872 10000*0.13+10500*0.13+10000*0.13 Responsabil masa de finisaj si ornare =  = 2.12 ≈ 3 1872 Responsabili malaxor = 2*510 RON = 1020 RON Responsabili cuptor = 7*525 RON =3675 RON Responsabili masa de preparatie = 4*580 RON = 2320 RON Responsabili congelator = 5*510 RON = 2550 RON Responsabili masa finisaj si ornare = 3*570 RON = 1710 RON TOTAL = 1020 + 3675 + 2320 + 2550 + 1710 = 11 275 RON Fsa = (11275 RON + 29.25*1*11275)*12 = 4 092 825 RON

PRODUSE ANUL

2009

SPECIALIZ PERS DIRECT PROD

CHOCOCREAM CU FRISCA 10500

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA 11500

CHOCOCREAM CU ALUNE 10600

SAL BRUTE RON/ LUNA

SAL BRUTE RON/ORA

RESPONSABIL MALAXOR

0.12

0.12

0.12

610

3.59

RESPONSABIL CUPTOR

0.41

0.41

0.41

600

3.53

0.16

0.16

0.16

650

3.82

0.3

0.3

0.3

610

3.59

0.1

0.1

0.1

650

3.82

RESPONSABIL MASA DE PREPARATIE RESPONSABIL CONGELATOR RESPONSABIL MASA FINISAJ SI ORNARE

24

Tdk = [Tcalendaristic – (S+D+SL+Zco)]*ds , unde : Tdk – timpul de lucru al muncitorului; Ds – durata schimbului; S – sambete; D – duminici; SL – sarbatori legale; Zco – zile concediu. Td = [365 – ( 52+52+7+21)] * 8 = 1860 10500*0.12+11500*0.12+10600*0.12 Responsabil malaxor =  = 2.10 ≈ 3 1860 10500*0.41+11500*0.41+10600*0.41 Responsabil cuptor =  = 7.19 ≈ 8 1860 10500*0.16+11500*0.16+10600*0.16 Responsabil masa de preparatie =  = 2.80 ≈ 3 1860 10500*0.3+11500*0.3+10600*0.3 Responsabil congelator =  = 5.26 ≈ 6 1860 10500*0.1+11500*0.1+10600*0.1 Responsabil masa finisaj si ornare =  = 1.75 ≈ 2 1860

Responsabili malaxor = 3*610 RON = 1830 RON Responsabili cuptor = 8*600 RON =4800 RON Responsabil masa de preparatie = 3*650 RON = 1950 RON Responsabil congelator = 6*610 RON = 3660 RON Responsabil masa finisaj si ornare = 2*650 RON = 1300 RON TOTAL = 1830 + 4800 + 1950 + 3660 + 1300 = 13 540 RON

25 Fsa = (13540 RON + 27.25*1*13540)*12 = 4 590 060 RON

7. CALCULATIA COSTURILOR DE PRODUCTIE In cadrul firmei cheltuielile se impart in cheltuieli directe si cheltuieli indirecte.

7.1. CHELTUIELI DIRECTE Cheltuielile directe se grupeaza in cheltuieli cu : • materii prime si materiale directe (MDi ); • salarii directe(SDi). Materiile prime si materialele directe se calculeaza dupa formula :

MDi = ∑Csi*pl Unde: Csi – consumul specific al fiecarei materii in parte pe unitatea de produs; Pl – pretul materiei prime.

2007 MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.050*0.90 + 0.010*13.60 + 0.008*1.50 + 0.035*4.70 + 0.005*2.27 + +1*0.35 = 0.73 MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*0.90 + 0.008*1.50 + 0.01*10.73 + 0.005*2.27 + 1*0.35 = 0.53 MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*0.90 + 0.008*1.50 + 0.05*2.50 + 0.01*10.73 + 1*0.35 = 0.64

2008 MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.05*1.10+0.01*13.95+0.008*1.45+0.035*4.70+0.005*2.11+1*0.45= 0.83 MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*1.10+0.008*1.45+0.01*10.85+0.005*2.11+1*0.45=0.64 MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*1.1+0.008*1.45+0.050*2.65+0.01*10.85+1*0.45=0.76

2009 MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.05*1.35+0.01*14.25+0.008*1.35+0.035*4.70+0.005*2.05+1*0.65=1.05 MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*1.35+0.008*1.35+0.01*11.05+0.005*2.05+1*0.65=0.85

26

MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*1.35+0.008*1.35+0.05*2.85+1*0.65=0.87

Salariile directe se calculeaza dupa formula : SDi = ∑ntik*Sbhk + Csal Unde: SDi – salariile directe; Ntik – norme timp; Sbhk – salariul brut / ora; Csal – cheltuieli cu salariile (31.25% = 0.3125). Sbl Sbhk =  170 ore Sbl – salariul brut lunar. Conform Codului Muncii un angajat lucreaza170 ore / luna.

2007 SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*2.35+0.41*2.35+0.25*2.77+0.3*2.35+0.16 * 2.77)+ +0.3125=3.09+0.3125=3.40 SDCHOCOCREAM CIOC = (0.12*2.35+0.41*2.35+0.25*2.77+0.3*2.35+0.16*2.77)+ +0.3125=3.40 SDCHOCOCREAM ALUNE = 3.40

2008 SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*3.00+0.41*3.09+0.2*3.41+0.3*3.00+0.13*3.35)+ + 0.3125=7.04 SDCHOCOCREAM CIOC = 7.04 SDCHOCOCREAM ALUNE = 7.04

2009 SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*3.59+0.41*3.53+0.16*3.82+0.3*3.59+0.1*3.82)+ +0.3125=3.95+0.3125=4.26 SDCHOCOCREAM CIOC = 4.26 SDCHOCOCREAM ALUNE = 4.26

27

Pentru a calcula cheltuielile directe unitare pe unitatea de produs aplicam formula :

Cdi = MDi + SDi Unde : Cdi – cheltuielile directe unitare pe unitatea de produs; MDi – materii prime si materiale directe; SDi – salarii directe.

2007 CdCHOCCREAM FRISCA = 0.73+3.40=4.13 CdCHOCOCREAM CIOC = 0.53+3.40=3.93 CdCHOCOCREAM ALUNE = 0.64+3.40=4.04

2008 CdCHOCCREAM FRISCA = 0.83+7.04=7.87 CdCHOCOCREAM CIOC =0.64+7.04=7.68 CdCHOCOCREAM ALUNE =0.76+7.04=7.8

2009 CdCHOCCREAM FRISCA = 1.05+4.26=5.31 CdCHOCOCREAM CIOC = 0.85+4.26=5.11 CdCHOCOCREAM ALUNE = 0.87+4.26=5.13 Mai departe trebuie sa calculam cheltuielile directe totale aplicand formula :

KDT = ∑Qi*Cdi Unde:

28 KDT – cheltuielile directe totale; Qi – cantitatea totala anuala estimata; Cdi – chletuielile directe unitare.

2007 KDTCHOCOCREAM FRISCA = 9000*4.13=37 170 KDTCHOCOCREAM CIOC = 9500*3.93=37 335 KDTCHOCOCREAM ALUNE = 8500*4.04=34 340 KDT2007=37 170+37 335+34 340 =108 845

2008 KDTCHOCOCREAM FRISCA = 10 000*7.87=78 700 KDTCHOCOCREAM CIOC =10 500*7.68=80 640 KDTCHOCOCREAM ALUNE =10 000*7.8=78 000 KDT2008 = 78 700+80 640+78 000=237 340

2009 KDTCHOCOCREAM FRISCA = 10 500*5.31=55 755 KDTCHOCOCREAM CIOC = 11 500*5.11=58 765 KDTCHOCOCREAM ALUNE = 10 600*5.13=54 378 KDT2009 = 55 755+58 765+54 378=168 898

7.2. CHELTUIELI INDIRECTE In ceea ce priveste cheltuielile indirecte acestea se impart in: • cheltuieli comune sectiilor (CCS); • cheltuieli de desfacere (CD); • cheltuieli general administrative (CGA). Suma celor trei rezulta cheltuieli fixe(CF)

29

ESTIMAREA CHELTUIELILOR INDIRECTE AN UL 2007

ELEMENTE DE CHELTUIELI a) materiale auxiliare

TOTAL b)energie,apa

TOTAL c)combustibil

CCS

CD

materiale de curatenie 718 RON

-deoarece avem vanzare doar cu factura atunci rezulta ca avem nevoie de o persoana care sa se ocupe de livrare care sa intocmeasca facturi ⇒facturi,pixuri,hart ie 980 RON

718

980

a)curent 10 068 RON; b)gaz 890.04 RON; c)apa 1 096.04 RON.

-ENERGIE,APA

12 054.08 RON

10 000 65 litri/luna→ 3.15RON/litru→ 2457 RON/an

TOTAL d)amortizare(liniara)

TOTAL

CGA

CF CF=CCS+CD+CGA

5218

PT MAGAZIN 10 000 RON/AN

45 754.08

3780.00

2457 RON Malaxor Cuptor Masa preparatie Congelator Masa finisaj si ornare

Masina 289.97 RON

5 279

289.97

e)chirii

CHIRIA MAGAZINULUI 200€/LUNA 8 400RON/AN

Chiria spatiului este de 102 816 RON

TOTAL

8 400

102 816 RON

8758.64

123 816.00

30 f)salarii indirecte

-Salariul celui de la livrare 600 ron/luna→7200 ron/an*1.3125= 9450, -SOFER 700*1.3125=918.75 *12=11 025

- contabil 800 ron/luna→9600 ron /an -femeie de serviciu 400 ron/luna→4800 ron/an -manager personal 700 ron/luna→ 8 400 ron/an

TOTAL g)alte cheltuieli

20 475

22 800

TOTAL

2 600

44 062.5

Telefon 216.66ron/luna→26 00 ron/an

18 051.08

44 912

Pentru a calcula amortizarea utilajelor folosim formula : Vi AZ = ─── , unde : Df AZ – amortizarea liniara; Vi – valoarea de inventar care este pretul de achizitie – T.V.A.; Df – durata de functionare a utilajului (10 ani). 2941 RON AZ MALAXOR = ──────── = 294.1 10 3361 RON AZ CUPTOR = ──────── = 336.1 10 2206 RON AZ MASA PREPARATIE = ────── = 220.6 10 1676 RON AZ CONGELATOR = ───────── = 167.6 10 2059 RON AZ MASA FINISAJ = ──────── = 205.9 10

3600 125 905.97

188 869.05

31

ANUL 2008

ELEMENTE DE CHELTUIELI a) materiale auxiliare

TOTAL b)energie,apa

TOTAL c)combustibil TOTAL d)amortizare(liniara) TOTAL e)chirii

CCS

CD

materiale de curatenie 718 RON

-deoarece avem vanzare doar cu factura atunci rezulta ca avem nevoie de o persoana care sa se ocupe de livrare care sa intocmeasca facturi ⇒facturi,pixuri,hartie 980 RON

a)curent 12 068 RON; b)gaz 890.04 RON; c)apa 1 096.04 RON.

14 054.08

CGA

980 -ENERGIE,APA PT MAGAZIN

9000 85 litri/luna→ 3.15RON/litru→ 3213 RON/an 3213 Masina 289.97 RON

utilaje 5505.89

289.97 CHIRIA MAGAZINULUI 200€/LUNA 8 400RON/AN

Chiria spatiului este de 102 816 RON

TOTAL f)salarii indirecte

8400

102 816

-Salariul celui de la livrare 600 ron/luna→7200 ron/an*1.3125= 9450, -SOFER 700*1.3125=918.75*12= 11 025

- contabil 800 ron/luna→9600 ron /an -femeie de serviciu 400 ron/luna→4800 ron/an -manager personal 700 ron/luna→ 8 400 ron/an

TOTAL g)alte cheltuieli

20 475

22 800

Telefon 216.66ron/luna→2600 ron/an

CF

32 TOTAL 20 277.97

ANUL 2009

2600 44 668

ELEMENTE DE CHELTUIELI a) materiale auxiliare

CCS

CD

materiale de curatenie 718 RON

-deoarece avem vanzare doar cu factura atunci rezulta ca avem nevoie de o persoana care sa se ocupe de livrare care sa intocmeasca facturi ⇒facturi,pixuri,hartie 980 RON

TOTAL b)energie,apa

718

980 -ENERGIE,APA PT

TOTAL c)combustibil TOTAL d)amortizare(liniara) TOTAL e)chirii

TOTAL

a)curent 12 068 RON; b)gaz 890.04 RON; c)apa 1 096.04 RON.

14 054.08

125 905.97

CGA

MAGAZIN

8500 80 litri/luna→ 3.15RON/litru→ 3024 RON/an 3024 Masina 289.97 RON

utilaje 6472.2

289.98 CHIRIA MAGAZINULUI 200€/LUNA 8 400RON/AN

Chiria spatiului este de 102 816 RON

8400

102 816

190 851.94

CF

33 f)salarii indirecte

-Salariul celui de la livrare 600 ron/luna→7200 ron/an*1.3125= 9450, -SOFER 700*1.3125=918.75*12= 11 025

- contabil 800 ron/luna→9600 ron /an -femeie de serviciu 400 ron/luna→4800 ron/an -manager personal 700 ron/luna→ 8 400 ron/an

TOTAL g)alte cheltuieli

20 475

22 800

Telefon 216.66ron/luna→2600 ron/an

TOTAL 21 244.28

2600 43 979

8. REPARTIZAREA CHELTUIELILOR Repartizarea cheltuielilor se face pe baza urmatorilor coeficienti: CCS KCCS = −−−− KDT Unde : KCCS – coeficientul de repartizare a cheltuielior comune sectiilor; CCS –totalul cheltuielilor comune sectiilor; KDT – cheltuieli directe totale. CD KCD = −−−−−−−−−− KDT+CCS Unde : KCS – coeficientul de repartizare a cheltuielilor de desfacere; CD – totalul cheltuielilor de desfacere; KDT – cheltuieli directe totale. CCS –totalul cheltuielilor comune sectiilor CGA KCGA = −−−−−−−−−−−− KDT+CCS+CD Unde : KCGA – coeficientul de repartizare a cheltuielilor general administrative.

125 905.98

191129.26

34 Pe baza coeficientilor de repartizare determinam repartizarea pe unitatea de produs cu ajutorul formulelor: CCCSI = CDi*KCCS CCdi = Cdi(1+KCCS)*KCdi CCGAi = Cdi(1+ KCCS)(1+ KCdi)*KCGA

2007 18 051.08 KCCS =−−−−−−−− = 0.16 108 845 44 912 KCD = −−−−−−−−−−−−−−− = 0.35 108 845+18 051.08 125 905.97 KCD = −−−−−−−−−−−−−−−−−−−− = 0.73 108 845+18 051.08+44 912

CCCS CHOCOCREAM FRISCA = 4.13*0.16 = 0.66 CCCS CHOCOCREAM CIOC = 3.93*0.16=0.62 CCCS COCOCREAM ALUNE = 4.04*0.16 = 0.64 CCD CHOCOCREAM FRISCA = 4.13(1+0.16)*0.35=1.67 CCD CHOCOCREAM CIOC = 3.93(1+0.16)*0.35=1.59 CCD CHOCOCREAM ALUNE = 4.04(1+0.16)*0.35=1.64 CCGA CHOCOCREAM FRISCA =4.13(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.72 CCGA CHOCOCREAM CIOC = 3.93(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.49 CCGA CHOCOCREAM ALUNE = 4.04(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.61 COST PRODUCTIE 2007 MD SD TOTAL CHELT DIRECTE CCCS CCD CCGA TOTAL CHELT INDIRECTE COST PRODUCTIE

CHOCOCREAM CU FRISCA

CHOCOCREAM CU CIOC

CHOCOCREAM CU ALUNE

0.73 3.40 4.13

0.53 3.40 3.93

0.64 3.40 4.04

0.66 1.67 4.72 7.05

0.62 1.59 4.49 6.73

0.64 1.64 4.61 6.89

11.18

10.66

10.93

35

2008 20 277.97 KCCS =−−−−−−−−0.08 237 340 44 668 KCD =−−−−−−−−−−−−−−− = 0.17 237 340+20 277.97 125 905.97 KCD =−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−− = 0.41 237 340+20 277.97+44 668 CCCS CHOCOCREAM FRISCA =7.87*0.08=0.62 CCCS CHOCOCREAM CIOC =7.68*0.08=0.61 CCCS COCOCREAM ALUNE =7.8*0.08=0.62 CCD CHOCOCREAM FRISCA = 7.87*1.08*0.17=1.44 CCD CHOCOCREAM CIOC = 7.68*1.08*0.17=1.41 CCD CHOCOCREAM ALUNE =7.8*1.08*0.17=1.43 CCGA CHOCOCREAM FRISCA =7.87*1.08*1.17*0.41=4.07 CCGA CHOCOCREAM CIOC =7.68* 1.08*1.17*0.41=3.97 CCGA CHOCOCREAM ALUNE =7.8*1.08*1.17*0.41=4.04

MD SD TOTAL CHELT DIRECTE CCCS CCD CCGA TOTAL CHELT INDIRECTE COST PRODUCTIE

CHOCOCREAM CU FRISCA

CHOCOCREAM CU CIOC

CHOCOCREAM CU ALUNE

0.83 7.04 7.87

0.64 7.04 7.68

0.76 7.04 7.8

0.62 1.44 4.07 6.13

0.61 1.41 3.97 5.99

0.62 1.43 4.04 6.09

14

13.67

13.89

36

2009 21 244.28 KCCS =−−−−−−−− = 0.12 168 898 43 979 KCD = −−−−−−−−−−−−−− = 0.23 168 898 + 21 244.28 125 905.98 KCD =−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−− = 0.53 168 898 + 21 244.28 + 43 979 CCCS CHOCOCREAM FRISCA = 5.31*0.12=0.63 CCCS CHOCOCREAM CIOC = 5.11*0.12=0.61 CCCS COCOCREAM ALUNE = 5.13*0.12=0.62 CCD CHOCOCREAM FRISCA =5.31*(1+0.12)*0.23=1.36 CCD CHOCOCREAM CIOC = 5.11*(1+0.12)*0.23=1.31 CCD CHOCOCREAM ALUNE =5.13*(1+0.12)*0.23=1.32 CCGA CHOCOCREAM FRISCA =5.31*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.87 CCGA CHOCOCREAM CIOC =5.11*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.73 CCGA CHOCOCREAM ALUNE =5.13*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.74

MD SD TOTAL CHELT DIRECTE CCCS CCD CCGA TOTAL CHELT INDIRECTE COST PRODUCTIE

CHOCOCREAM CU FRISCA

CHOCOCREAM CU CIOC

CHOCOCREAM CU ALUNE

1.05 4.26 5.31

0.85 4.26 5.11

0.87 4.26 5.13

0.63 1.36 3.87 5.86

0.61 1.31 3.73 5.65

0.62 1.32 3.74 5.68

11.17

28.87

29.13

Costul de productie nu este concludent deoarece nu am luat in considerare faptul ca laboratorul firmei are o gama variata de sortimente aflate in executie in decursul unui an si implicit volumul productiei anuale este mult mai mare decat cel luat in discutie in lucrarea de fata.Totalul

37 cheltuielilor comune intre sectii se imparte la volumul total al productiei pe anul respectiv. Cheltuielile comune intre sectii sunt aferente sectorului de productie,cheltuielile de desfacere sunt aferente sectorului de desfacere iar cheltuielile general administrative se impart in procente fiecarui sector in parte.

2007 Volumul total preconizat pe anul 2007 este de 75 000.Volumul total al cheltuielilor comune ale sectiei se imparte la volumul total al productiei rezultat care conduce la cheltuielile comune intre sectii aferente unei bucati de prajitura.Ceea ce inseamna pentru anul 2007 este 18 051.08/75 000= =0.24 / bucata. CHOCOCREAM CU FRISCA : La 0.24 se adauga cheltuielile cu materiile prime pentru o prajitura si cota de profit aplicata la costul materiilor prime,si este de 80%. 0.24+MDCHOCOCREAM FRISCA+0.8*MDCHOCOCREAM FRISCA=pret productie 0.24+0.73+0.73*0.8=1.55 Se aplica un adaos comercial de 20% la pretul de productie :1.55*0.2+1.55=1.86 Se calculeaza T.V.A. : 1.86*0.19+1.86=2.21(PRET CU AMANUNTUL) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.35, pretul real obtinut de 2.21 datorita acestui fapt putem sa crestem marja de profit cu 0.14/bucata. CHOCOCREAM CU CIOCOLATA 0.24+MDCHOCOCREAM CIOC+0.8* MDCHOCOCREAM CIOC = 0.24+0.53+0.53*0.8=1.19(pret productie) 1.19*0.2+1.19=1.43 T.V.A. :1.43*0.19+1.43=1.70 (PRET CU AMANUNTUL) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.40 , pretul real obtinut a fost de 1.70,datorita acestui fapt putem sa crestem marja de profit cu 0.7/bucata CHOCOCREAM CU ALUNE 0.24+MDCHOCOCREAM ALUNE +0.8* MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.24+0.64+0.8*0.64=1.39(pret productie) 1.39*0.2+1.39=1.67 1.67*0.19+1.67=1.99(PRET CU AMANUNTUL) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.45 , pretul real obtinut a fost de 1.99 , datorita acestui fapt putem sa crestem marja de profit 0.46/bucata.

2008 Volumul total pentru anul 2008 este de 90 000.Totalul cheltuielilor comune intre sectii este de 20 277.97. 20 277.97/90 000 prajituri = 0.23 CHOCOCREAM FRISCA 0.23+MDCHOCOCREAM FRISCA+0.8* MDCHOCOCREAM FRISCA = 0.23+0.83+0.8*0.83=1.72(pret productie) 1.72*0.2+1.72=2.06 2.06*0.19+2.06=2.45(pret cu amanuntul) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.5 iar pretul real obtinut in urma calculelor a fost de 2.45, datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.05/bucata.

38

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA 0.23+0.64+0.8*0.64=1.38(PRET PRODUCTIE) 1.38*0.2+1.38=1.65 1.65*0.19+1.65=1.97(PRET CU AMANUNTUL) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.55 iar pretul real obtinut a fost de 1.97,datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.58/bucata. CHOCOCREAM CU ALUNE 0.23+0.76+0.8*0.76=1.60(PRET PRODUCTIE) 1.60*0.2+1.60=1.90 1.90*0.19+1.90=2.26(PRET CU AMANUNTUL) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.65 iar pretul real obtinut a fost de 2.26 ,datorita acestui fapt putem creste marja de profit 0.39/bucata.

2009 Volumul total pentru 2009 este de 110 000.Totalul cheltuielilor comune intre sectii este de 21 244.28. 21 244.28/110 000prajituri = 0.19 CHOCOCREAM FRISCA 0.19+1.05+1.05*0.8=2.08(pret productie) 2.08*0.2+2.08=2.49 2.49*0.19+2.49=2.96(pret cu amanuntul) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.65 iar pretul real obtinut a fost de 2.96.Acest fapt conduce la micsorarea marjei de profit de la 80% la 60%. 0.19+1.05+1.05*0.8=1.87(pret productie) 1.87+1.87*0.2=2.24 2.24*0.19+2.24=2.65(pret amanuntul) CHOCOCREAM CU CIOCOLATA 0.19+0.85+0.85*0.8=1.72(pret productie) 1.72*0.2+1.72=2.06 2.06*0.19+2.06=2.45(pret cu amanuntul) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.75 , iar pretul real obtinut a fost de 2.45,datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.3/bucata. CHOCOCREAM CU ALUNE 0.19+0.87+0.87*0.8=1.75(pret productie) 1.75*0.2+1.75=2.10 2.10*0.19+2.10=2.50(pret cu amanuntul) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.8 , iar pretul real obtinut a fost de 2.50,datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.3/bucata.

39

9. CALCULUL INDICATORILOR DE EFICIENTA Indicatorii de eficienta sunt : • cifra de afaceri(CA); • profitul; • rentabilitatea; • costul total al productiei. Cifra de afaceri se calculeaza inmultind productia totala,numarul de prajituri cu pretul.

2007 CACHOCOCREAM FRISCA = 2.35*9000=21 150 CACHOCOCREAM CIOC=2.40*9500=22 800 CACHOCOCREAM ALUNE =2.45*8500=20 825 CA2007 = 21 150+22 800+20 825 = 64 775

2008 CACHOCOCREAM FRISCA =2.5*10 000=25 000 CACHOCOCREAM CIOC=2.55*10 500=26 775 CACHOCOCREAM ALUNE =2.65*10 000=26 500 CA2008 = 25 000+26 775+26 500=78 275

2009

CACHOCOCREAM FRISCA = 2.65*10 500=27 825 CACHOCOCREAM CIOC=2.75*11 500=31 625 CACHOCOCREAM ALUNE =2.8*10 600=29 680 CA2009 = 27 825+31 625+29 680 = 89 130 Costul productiei se calculeaza adunand costul de achizitie la cheltuielile comune sectiilor.Costul de achizitie este de fapt valoarea materiei prime(MD*Volumul productiei).

2007

40

CHOCOCREAM FRISCA : Cost productie=cost achizitie+CCS Cost achizitie = MD*nr de prajituri=0.73*9000=6570 Pentru a calcula cat e o prajitura din totalul cheltuielior comune sectiei impartim CCS la volumul total de prajituri a firmei si anume pentru 2007 este 75 000 prajituri. CCS/75 000=18 051.08/75 000 =0.24 0.24*9000=2160 COST PRODUCTIE CHOCOCREAM FRISCA = 6570+2126=8730 CHOCOCREAM CIOCOLATA Cost achizitie = 0.53*9500=5035 CCS=0.24*9500=2280 Cost productie CHOCOCREAM CIOCOLATA =5035+2280=7312 CHOCOCREAM ALUNE cost achizitie= 0.64*8500=5440 CCS=0.24*8500=2040 Cost productie = 5440+2040=7480 TOTAL COST PRODUCTIE 2007 =7480+7312+8730=23 522

2008 Pentru a calcula cat e o prajitura din totalul cheltuielilor comune sectiilor impartim CCS la volumul total de prajituri a firmei si anume pentru 2008 este de 90 000 de prajituri. CCS/90 000=20 277.97/90 000=0.22 CHOCOCREAM FRISCA cost achizitie=0.83*10 000=8 300 CCS=0.22*10 000=2200 Cost productie =10 500 CHOCOCREAM CIOCOLATA Cost achizitie =0.64*10 500=6720 CCS=0.22*10 500=2310 Cost productie=9030

CHOCOCREAM ALUNE

41 Cost achizitie=0.76*10 000=7600 CCS=0.22*10 000=2200 Cost productie=9800 TOTAL COST PRODUCTIE 2008 = 10 500+9030+9800= 29 330

2009 Pentru a calcula o prajitura din totalul cheltuielilor comune sectiilor impartim CCS la volumul total de prajituri a firmei si anume pentru 2009 este de 110 000 de prajituri. CCS/110 000=21 244.28/110 000=0.19 CHOCOCREAM FRISCA Cost achizitie = 1.05*10 500=11 025 CCS= 0.19*10 500=1995 Cost productie=11 025+1995=13 020 CHOCOCREAM CIOCOLATA Cost achizitie = 0.85*11 500=9775 CCS= 0.19*11 500=2185 Cost productie=9775+2185=11 960 CHOCOCREAM ALUNE Cost achizitie =0.87*10 600=9222 CCS= 0.19*10 600= 2014 Cost productie=9222+2014=11 236 TOTAL COST PRODUCTIE 2009 =13 020+11 960+ 11 236=36 216

Cheltuieli cost achizitie + CF Rentabilitatea =−−−−−−−− % = −−−−−−−−−−−−−−− Venituri incasari(CA)

42

2007 CHOCOCREAM FRISCA CF/TOTAL VOLUM PRODUCTIE = 188 869.05/75 000 = 2.51 CFCHOCOCREAM FRISCA = 2.51*9000=22590 6570 + 22 590 Rentabilitatea = −−−−−−−−−−− = 1.37*100 21 150

Rentabilitatea = 137 % CHOCOCREAM CIOCOLATA CFCHOCOCREAM CIOCOLATA = 2.51*9500=23 845 5035+23 845 Rentabilitatea = −−−−−−−−−− = 1.27*100 22 800 Rentabilitatea = 127% CHOCOCREAM ALUNE CFCHOCOCREAM ALUNE = 2.51*8500=21 335 5440+21 335 Rentabilitatea = −−−−−−−−−− = 1.28*100 20 825 Rentabilitatea = 128% 84 815 RENTABILITATEA 2007 = −−−−−− = 1.30*100 64 775 RENTABILITATEA2007 = 130%

2008 CF/TOTAL VOLUM PRODUCTIE =190 851.94/90 000=2.12

43

CHOCOCREAM FRISCA CFCHOCOCREAM FRISCA =2.12*10 000=21 200 cost achizitie=0.83*10 000=8 300 8300 + 21 200 Rentabilitatea = −−−−−−−−−− = 1.18*100 25 000 Rentabilitatea = 118%

CHOCOCREAM CIOCOLATA CFCHOCOCREAM CIOCOLATA =2.12*10 500=22 260 Cost achizitie =0.64*10 500=6720 6720 + 22 260 Rentabilitatea = −−−−−−−−−−−− = 1.08*100 26 775 Rentabilitatea = 108% CHOCOCREAM ALUNE CFCHOCOCREAM ALUNE =2.12*10 000=21 200 Cost achizitie=0.76*10 000=7600

7600+21 200 Rentabilitatea = −−−−−−−−−− = 1.09*100 26 500 Rentabilitatea = 109%

44

ANEXE

45 SC Ugur-cooling.SRL Sos DN 1, Calea Bucurestilor, Nr 80 A, Bloc B2-3, Otopeni Judetul Ilfov Tel: 004 021 351 09 03 Fax: 004 021 351 09 03 Cod postal: 075100

Cerere de oferta In atentia Domnului Ugur Yapisan, Director de vanzari Ca urmare a cercetarilor de piata pe care le-am intreprins, va rugam a dispune sa ni se trimita o oferta detaliata pentru utilaje de dotare a unui laborator de cofetarie-patiserie. In oferta rugam sa ni se specifice calitatea si preturile produselor,termenele si conditiile de livrare, precum si reducerile de preturi pentru comenzile mai mari. Societatea noastra este profilata pe productia de prajituri, specializata pe prajitura Chococream. Intrucat clientii societatii noastre solicita utilajele dumneavoastra, va ramanem profund recunoscatori pentru solicitudine.

Cu deosebita consideratie,

Semnatura, Acostachioaie Elena, manager general SC HEAVEN SRL

46 SC HEAVEN SRL Bvd Pacurari nr 13, Iasi , Judetul Iasi Cod postal: 700606 Tel : 0232 244 456 Fax: 0232 244 456 Oferta nr.39 din 25.09.2006 In atentia domnisoarei Achostachioaie Elena, sef departament achizitii. Societatea noastra va multumeste pentru atentia acordata si va transmite prin intermediul acestei oferte multiplele avantaje pe care le ofera utilajele noastre. Ea va ofera o gama intreaga de utilaje, pentru laboratoare patiserie/cofetarie si brutarii , de ultima tehnologie , net superioara celor aflate pe piata . Din cuprinsul catalogului pe care il anexam veti putea constata ca sortimentele pe care le oferim prezinta multiple avantaje : • de marca de fabricatie ruseasca Ugur_cooling; • de fiabilitate mare; • de pret 2941 ron(malaxor),3361 ron(cuptor electric),1676(congelator).Preturile mentionate sunt fara T.V.A.. Cantitatea minima pentru o comanda de livrare este de 2 malaxoare ,3 cuptoare si 2 congelatoare, in termen de 20 zile de la data primirii acesteia. Preturile indicate includ : Dupa primirea comenzii , marfurile pot fi livrate in termen de 20 zile. Plata utilajelor se va efectua astfel : ordin plata , cec sau bilet la ordin. Toate produsele noastre sunt insotite de un certificat de garantie de 3 ani si de un certificat de calitate. Puteti beneficia de o reducere de 10% in cazul in care cumparati 10 utilaje. In vederea evitarii unor eventuale deteriorari/degradari , utilajele sunt ambalate conform normelor europene referitoare la transporturi. Expedierea utilajelor comandate se va face cu masinile societatii noastre. Prezenta oferta este valabila 21 de zile. In speranta ca oferta noastra va va satisface exigentele , asteptam cat mai curand posibil scrisoarea de comanda. Cu deosebita consideratie, Semnatura Ugur Yapisan, Director vanzari Ugur-cooling S.R.L.

SC Ugur-cooling.SRL

47 Sos DN 1, Calea Bucurestilor, Nr 80 A, Bloc B2-3, Otopeni Judetul Ilfov Tel: 004 021 351 09 03 Fax: 004 021 351 09 03 Cod postal: 075100 SCRISOAREA DE COMANDA

Am primit oferta dvs. nr.39 din 25.09.2005 si va multumim. Intrucat utilajele oferite de dvs. satisfac exigentele noastre , va rugam sa ne livrati urmatoarele produse : Nr. Crt. 1 2 3

DENUMIREA UTILAJULUI MALAXOR CUPTOR ELECTRIC CONGELATOR

U/M

CANTIT PRET

BUC BUC BUC

2 7 3

2941 3361 1676

VALOAREA TOTALA 5882 23 527 5028

Cantitate de livrare : 12 utilaje Transport : utilajele vor fi transportate cu masinile societatii furnizoare; Modalitati de plata : cu bilet la ordin. In speranta ca veti onora aceasta comanda , va rugam sa primiti asigurarea intregii noastre consideratii. Semnatura Acostachioaie Elena, manager general SC HEAVEN SRL

48 CAIET DE SARCINI Denumirea produsului : congelator laborator cofetarie/patiserie Ofertele vor fi aduse prin intreaga cantitate. Termenul de livrare : 30 zile calendaristice de la data semnarii contractului. Domeniul de utilizare : productie cofetarie/patiserie Obiective si functionalitati asteptate : a)Obiective: - realizarea unui numar mare de produse de calitate superioara intr-un timp scurt; - reducerea numarului celor implicati in producerea bunurilor (munca manuala se reduce in favoarea celei prestate de masini); - cost optim. b)Functionalitati : - intretinerea preventiva; - punerea la dispozitie a informatiilor tehnice privind utilajul. 6. Constrangeri: - maxim admis , doua defectiuni/aparat/luna; - termen de ajungere la destinatie in caz de avarii; - nivel de calificare a personalului corespunzator cu tipul interventiei; - garantarea utilajelor pentru o perioada de 3 ani de la punerea in functiune; - in perioada de garantie eventualele remedieri se vor efectua la sediul beneficiarului , cu exceptia celor care necesita deplasarea utilajelor sau a unor componente , in acest caz, furnizorul va suporta cheltuiala de transport de la/pana la sediul beneficiarului si va asigura inlocuirea componentelor defecte cu altele similare cu performantele tehnice,gratuite,pana la remedierea defectiunilor aparute. 7. Criterii de alegere : - timp de intretinere; - calitatea si disponibilitatea informatiilor tehnice despre aparat; - organizare. 1. 2. 3. 4. 5.

49

CHOCO CREAM cu ciocolata