Lucru CF [PDF]

Zitiervorschau

Anexa 1

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE CATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

Lucrul individual la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific:

Autorul:

Iacob Aliona, drd., lector univ.

Ostafii Corina, FB 1502

Chişinău - 2017

Anexa 2.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE Entitatea economică SRL “Farmecul” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL “Farmecul” a efectuat operaţiuni economice care sînt prezentate în tabelul 2. În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul operaţiunilor economice ale entităţii se cere: - de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014; - de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2014 în formule contabile, de determinat sumele care lipsesc; - de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3); - de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4); - în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situaţiile financiare la 31.12.2014 (Anexa 5). Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014 ” Nr. d/o 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26.

Denumirea contului Imobilizari necorporale Amortizarea imobilizari necorporale Mijloace fixe Amortizarea mijloacelor fixe Creanţe pe termen lung Materiale Obiecte de mică valoare şi scurtă durată Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată Producţia în curs de execuţie Produse finite Creanţe comerciale Avansuri acordate curente Creanţe ale bugetul Creanţe ale personalului Investiţii financiare curente în parţi neafiliate Casa Conturi curente în monedă naţională Conturi curente în valută străină Capital social Capital suplimentar Rezerve statutare Alte rezerve Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi Avansuri pe termen lung primite Credite bancare pe termen scurt Datorii comerciale

Tabelul 1.

Suma, lei 15 000 (1200) 540 000 (150 000) 10 000 85 000 4 100 (800) 12 000 48 000 30500 5 600 6 000 2 000 10 000 500 80 700 9 000 300 000 3 000 55 000 5 400 102 420 16 080 150 000 39 500

27. 28. 29. 30.

Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii Datorii privind asigurările sociale si medicale Datorii privind decontările cu bugetul Provizioane curente

16 200 6 800 3 200 8 800

Tabelul 2.

Operaţiunile economice efectuate în anul 2014 la SRL „Farmecul” Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

9.

10.

11.

12. 13.

Conţinutul operaţiunilor economice

Suma,lei

Debit

Credit

Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la începutul perioadei de gestiune Se înregistrează în contul curent în monedă naţională creditele bancare pe termen lung S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor Se calculează amortizarea mijloacelor fixe: - cu destinaţie generală de producţie - cu destinaţie administrativă Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu destinaţie administrativă Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a materialelor Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate: - preţ de achiziţie - TVA 20% Se calculează salariul: - muncitorilor care participă la fabricarea produselor - personalului administrativ al secţiei de producţie - personalului administrativ şi de conducere Se efectuează defalcări pentru CAS (23 %): - muncitorilor de bază care participă la fabricarea produselor - personalului administrativ al secţiei de producţie - personalului administrativ şi de conducere Se efectuează defalcări pentru CAM (4,5 %): - muncitorilor de bază care participă la fabricarea produselor - personalului administrativ al secţiei de producţie - personalului administrativ şi de conducere Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia consumată în scopuri tehnologice de producţie: - preţ de achiziţie - TVA 20% Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de producţie Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu plata ulterioară: - preţ de vînzare

12000

811

215

50 170

242

411

60 170

811

211

3 170 1670

821 713

124 124

420

713

113

17 170

224

242

10 770 2154

211 534

521 521

30 170 6 170 15 170

811 821 713

531 531 531

6939.1 1419.1 3489.1

811 821 713

533 533 533

1357.65 277.65 682.65

811 821 713

533 533 533

9 570 1914 2 170

811 534 821

521 521 521

25 370

221

611

14. 15. 16. 17. 18.

19. 20.

21. 22.

23.

24.

25.

26. 27. 28. 29. 30.

31. 32. 33.

- TVA 20% Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute S-au obţinut produse din activitatea de bază Se încasează avansurile curente anterior acordate Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi telegrafice: - costul serviciilor - TVA 20% Se încasează în contul curent în monedă naţională avansul curent în contul livrării utilajului Se reţin din salariul personalului: - impozit pe venit - defalcări în fondul de pensii - defalcări pentru medicina asigurată Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională Se plăteşte din casă: - salariile lucrătorilor - titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare - titularului de avans pentru procurarea timbrelor poştale şi tichetelor Din contul curent în monedă naţională s-a transferat furnizorilor: - pentru consumul de energie electrică - pentru servicii poştale şi telegrafice Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport aferente desfacerii produselor: - costul serviciilor de transport - TVA 20% Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra numerar prin magazinul propriu: - preţ de vînzare - TVA 20% Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute Se înregistrează în contul curent în monedă naţională suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25) Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al entităţii Se acceptă deconturile de avans privind: - cheltuielile de deplasare ale directorului - documente băneşti procurate Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul de avans Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea materialelor Se transferă din contul curent în moneda naţională:

5074 17 170 45 170 5 170 6 170

221 711 216 242 714

534 216 811 224 224

670 134

713 534

521 521

80 170

242

523

11 520 1 970 1 270 40 170

531 531 531 245 241

534.2 533.3 533.3 242 245

20 670 1 370

531 226.1

241 241

270

226.1

241

4 170 370

521 521

242 242

2 170 434

712(8 11) 534 832

521 521

18 870

241 241 711 245 242 242

19 170

244

611 534 216 241 245 221241 ? 241242

1 320 370

713 24671 4 241

25 170 5034 18 170 30204

220 5 170

521 242

?

226 226 226 224

-

34.

35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45.

impozitul pe venit al persoanelor fizice furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi serviciile prestate - organelor de asigurări sociale - organelor de asigurări medicale - comisioanele băncii Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca urmare a evenimentelor excepţionale: - valoarea contabilă - amortizare acumulată Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, TVA 20% Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile achitîndu-se în numerar Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la furnizori Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori din contul acreditivului Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenţi Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente activităţii de bază Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de execuţie la finele perioadei de gestiune Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele perioadei de gestiune

46.

Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei de gestiune

47.

Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune

5 470

534.2

242

18 170 3 170 1 570 190

521 533.1 533.2 713

242 242 242 242

20 170 18 170

723 12472 3 71471 2

123 123124

2400 480

226 226

612 534

2880 13 670

241 211

226 521

2734 16 370

534 521

521 244

20 170 10 170

123 332

622.4 322

13 206.75

811

821

90 413.5

215

811

50 540 2 400 20 170 35 340 23 611.75 8 540 20 170 -14 551.75

611 612 622 351 351 351 351 351

351 351 351 711 713 714 723 333

2 370

211

Anexa 3. Conturile contabile Debit Sold iniţial =15 000

112-imobilizări necorporale

Total rulaj debit=0

Credit

Total rulaj credit=0

Sold final= 15 000 Debit Sold inițial= 1 200

113- Amortizarea imobilizărilor necorporale

Credit

420 Total rulaj debit= 0

Total rulaj credit= 420

Sold final= 1 620 Debit Sold iniţial= 540 000 20 170

123- Mijloace fixe

Credit

20 170 18 170

Total rulaj debit= 20 170

Total rulaj credit= 38 340

Sold final= 521 830

Debit Sold inițial= 150 000 18 170

124- Amortizarea mijloacelor fixe

Credit

3 170 1 670

Total rulaj debit= 18 170

Total rulaj credit= 4840

Sold final= 136 670

Debit Sold iniţial= 10 000

Total rulaj debit= 0

161- Creanțe pe termen lung

Total rulaj credit= 0

Credit

Sold final= 10 000 Debit Sold iniţial= 85 000

211- Materiale

10 770

60 170

13 670

2 370

Total rulaj debit= 24440

Total rulaj credit= 62540

Credit

Sold final= 46 900

Debit Sold iniţial= 4 100

213- Obiecte de mică valoare și scurtă durată

Total rulaj debit= 0

Credit

Total rulaj credit= 0

Sold final= 4 100 Debit 214- Uzura Obiectelor de mică valoare și scurtă durată Sold inițial= 800

Total rulaj debit= 0

Credit

Total rulaj credit= 0

Sold final= 800 Debit Sold iniţial=12 000

215- Producția în curs de execuție

90413.5

12 000

Total rulaj debit= 90 413.5

Total rulaj credit= 12 000

Credit

Sold final= 90 413,5 Debit Sold iniţial= 48 000 45 170

216- Produse finite 17 170 18 170

Total rulaj debit= 45 170 Sold final= 57 830

Total rulaj credit= 35 340

Credit

Debit Sold iniţial= 30 500 25 370

221- Creanțe comerciale

Credit

18 870

5074 Total rulaj debit= 30444

Total rulaj credit= 18 870

Sold final= 42 074

Debit Sold iniţial= 5 600 17 170

224- Avansuri acordate curente

Credit

5 170 6 170 5 170

Total rulaj debit= 17 170

Total rulaj credit= 16 510

Sold final= 6 260 Debit Sold iniţial= 6 000

Total rulaj debit= 0

225- Creanțe ale bugetului

Credit

Total rulaj credit= 0

Sold final= 6 000 Debit Sold iniţial= 2 000

226- Creanțe ale personalului

1 370

1 320

270

370

2400

220

480

2880

Total rulaj debit= 4 520

Total rulaj credit= 4 790

Credit

Sold final= 1 730

Debit Sold iniţial= 500

241- Casa

40 170

20 670

25 170

1 370

Credit

5 034

270

220

30 204

2 880

19 170

Total rulaj debit= 73 474

Total rulaj credit= 71 684

Sold final= 2 290 Debit Sold iniţial= 80 700

242- Cont curent în valută națională

50 170

17 170

5 170

40 170

80 170

4 170

30 204

370

18 870

5 470

5 170

18 170

Credit

3 170 1 570 190 Total rulaj debit= 189 754

Total rulaj credit= 90 450

Sold final= 180 004

Debit Sold iniţial= 9 000

Total rulaj debit= 0

243- Conturi curente în valută străină

Credit

Total rulaj credit= 0

Sold final= 9 000 Debit Sold inițial= 0

244- Alte conturi bancare

19 170

16 370

Total rulaj debit= 19 170

Total rulaj credit= 16 370

Sold final= 2 800

Credit

Debit Sold inițial= 0

246- Documente bănești

Credit

370 Total rulaj debit= 370

Total rulaj credit= 0

Sold final= 370 Debit 251- Investiții financiare curente în părți neafiliate Sold iniţial= 10 000

Total rulaj debit= 0

Credit

Total rulaj credit= 0

Sold final= 10 000

Debit

Total rulaj debit= 0

311- Capital social Sold iniţial= 300 000

Credit

Total rulaj credit= 0 Sold final= 300 000

Debit

Total rulaj debit= 0

312- Capital suplimentar Sold iniţial= 3 000

Credit

Total rulaj credit= 0 Sold final= 3 000

Debit

322- Rezerve statutare Sold iniţial=55 000

Credit

10 170 Total rulaj debit= 0

Total rulaj credit= 10 170 Sold final= 65 170

Debit

323- Alte rezerve

Credit

Sold iniţial= 5 400

Total rulaj debit= 0

Total rulaj credit= 0 Sold final= 5 400

Debit

332- Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenți Sold iniţial= 102 420

Credit

10 170 Total rulaj debit= 10 170

Total rulaj credit= 0 Sold final= 92 250

Debit

333- Profit net (pierdere netă) Sold inițial= 0

Credit

- 14551.75 Total rulaj debit= 0

Total rulaj credit= - 14551.75 Sold final= - 14551.75

Debit

351- Rezultat financiar total Sold iniţial=0

35340

50540

23611.75

2400

8540

20170

Credit

20170 -14551.75 Total rulaj debit= 73 110

Total rulaj credit= 73 110 Sold final=0

Debit

411- Credite bancare pe termen lung Sold iniţial=0 50 170

Total rulaj debit= 0

Total rulaj credit= 0

Credit

Sold final= 50 170

Debit

Total rulaj debit= 0

423- Avansuri pe termen lung primite Sold iniţial= 16 080

Credit

Total rulaj credit= 0 Sold final= 16 080

Debit

Total rulaj debit= 0

511- Credite bancare pe termen scurt Sold iniţial= 150 000

Credit

Total rulaj credit= 0 Sold final= 150 000

Debit

521- Datorii comerciale Sold iniţial= 39 500

4 170

10 770

370

2 154

18 170

9 570

16 370

1 914

Credit

2 170 670 134 2 170 434 13 670 2 734 Total rulaj debit= 39 080

Total rulaj credit= 46 390 Sold final= 46 810

Debit

523- Avansuri primite curente

Credit

Sold inițial= 0 80 170 Total rulaj debit= 0

Total rulaj credit= 80 170 Sold final= 80 170

Debit

531- Datorii față de personal privind retribuirea muncii Sold iniţial= 16 200

11 520

30 170

1 970

6 170

1 270

15 170

Credit

20 670 Total rulaj debit= 35 430

Total rulaj credit= 51 510 Sold final= 32 280

Debit

533- Datorii privind asigurările sociale și medicale Sold iniţial= 6 800

3 170 1 570

Credit

6939.1 1419.1 3489.1 1357.65 277.65 682.65 1 970 1 270

Total rulaj debit= 4 740

Total rulaj credit= 17 405.25 Sold final= 19 465.25

Debit

534- Datorii privind decontările cu bugetul Sold iniţial= 3 200

2154

5074

1914

11520

134

5034

434

480

5470

Credit

2734 Total rulaj debit= 12 840

Total rulaj credit= 22 108 Sold final= 12 468

Debit

Total rulaj debit= 0

538- Provizioane curente Sold iniţial= 8 800

Credit

Total rulaj credit= 0 Sold final= 8 800

Debit 50540

611- Venituri din vînzări Sold inițial=0

Credit

25 370 25 170

Total rulaj debit= 50 540

Total rulaj credit= 50 540 Sold final= 0

Debit

612- Alte venituri din activitate operațională Sold inițial=0

2 400

2 400

Total rulaj debit= 2 400

Total rulaj credit= 2 400

Credit

Sold final= 0

Debit

622- Venituri financiare Sold inițial=0

20 170

20 170

Total rulaj debit= 20 170

Total rulaj credit= 20 170

Credit

Sold final= 0

Debit Sold inițial=0 17 170

711- Costul vînzărilor 35 340

Credit

18 170 Total rulaj debit= 35 340

Total rulaj credit= 35 340

Sold final= 0

Debit Sold inițial=0

713- Cheltuieli administrative

1670

Credit

23611.75

420 15170 3489.1 682.65 670 1320 190 Total rulaj debit= 23 611.75

Total rulaj credit= 23 611.75

Sold final= 0

Debit Sold inițial=0

714- Alte cheltuieli din activitatea operațională

6 170

Credit

8 540

2 370 Total rulaj debit= 8 540

Total rulaj credit= 8 540

Sold final= 0

Debit Sold inițial=0

723- Cheltuieli excepționale

20 050

20 050

Total rulaj debit= 20 170

Total rulaj credit= 20 170

Credit

Sold final= 0

Debit Sold iniţial= 0

811- Actvități de bază

Credit

12 000

45 170

60 170

90413.5

30 170 6 939.1 1 357.65 9 570 2 170 13 206.75 Total rulaj debit= 135 583.5

Total rulaj credit= 135 583.5

Sold final= 0 Debit Sold iniţial= 0

821- Costuri indirecte de producție

3 170

Credit

13206.75

6 170 1419.1 277.65 2170 Total rulaj debit= 13 206.75

Total rulaj credit= 13 206.75

Sold final= 0

Anexa 4. Balanţa de verificare a conturilor sintetice N d/ o

Denumirea conturilor

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

112 113 123 124 161 211 213 214 215 216 221

Sold iniţial Debit 15 000 (1 200) 540 000 (150 000) 10 000 85 000 4 100 (800) 12 000 48 000 30 500

Credit

Rulaje

Sold final

Debit

Credit

20 170 18 170

420 38 340 4 840

24 440

62 540

90 413,5 45 170 30 444

12 000 35 340 18 870

Debit 15 000 (1 620) 521 830 (136 670) 10 000 46 900 4 100 (800) 90 413,5 57 830 42 074

Credit

12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45

224 225 226 241 242 243 244 246 251 311 312 322 323 332 333 351 411 423 511 521 523 531 533 534 538 611 612 622 711 713 714 723 811 821 Total

5 600 6 000 2 000 500 80 700 9 000 10 000

300 000 3 000 55 000 5 400 102 420

17 170

16 510

4 520 73 474 189 754

4 790 71 684 90 450

19 170 370

16 370

10 170 10 170 73 110

16 080 150 000 39 500 16 200 6 800 3 200 8 800

706 400

706 400

6 260 6 000 1 730 2 290 180 004 9 000 2 800 370 10 000

39 080 35 430 4 740 12 840 50 540 2 400 20 170 35 340 23 611.75 8 540 20 170 135 583.5 13 206.75 1 032 749.25

- 14551.75 73 110 50 170

50 170 16 080 150 000 46 810 80 170 32 280 19 465.25 12 468 8 800

46 390 80 170 51 510 17 405.25 22 108 50 540 2 400 20 170 35 340 23 611.75 8 540 20 170 135 583.5 13 206.75 1 032 749.2 5

300 000 3 000 65 170 5 400 92 250 -14551.75

867 511.5

867 511.5

Anexa 5.

BILANŢUL la _______________ 20___ Nr. d/o

1 1.

2.

Activ

2 Active imobilizate Imobilizări necorporale Imobilizări corporale în curs de execuţie Terenuri Mijloace fixe Resurse minerale Active biologice imobilizate Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate Investiţii imobiliare Creanţe pe termen lung Avansuri acordate pe termen lung Alte active imobilizate Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120) Active circulante Materiale Active biologice circulante Obiecte de mică valoare şi scurtă durată Producţia în curs de execuţie şi produse Mărfuri Creanţe comerciale Creanţe ale părţilor afiliate Avansuri acordate curente Creanţe ale bugetului Creanţe ale personalului Alte creanţe curente Numerar în casierie şi la conturi curente Alte elemente de numerar Investiţii financiare curente în părţi neafiliate Investiţii financiare curente în părţi afiliate Alte active circulante Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290) Total active (rd.130+rd.300)

Cod. rd.

3 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130

140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 260 270 280 290 300

310

Sold la începutul sfîrşitul perioadei perioadei de de gestiune gestiune 4 5 13 800 13 380

390 000

385 160

10 000

10 000

413 800

408 540

85 000

46 900

3 300 60 000

3 300 148 243.5

30 500

42 074

5 600 6 000 2 000

6 260 6 000 1730

90 200 0 10 000

194 094 370 10 000

292 600

458 971.5

706 400

867 511.5

3.

4.

5.

Pasiv Capital propriu Capital social şi suplimentar Rezerve Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Profit utilizat al perioadei de gestiune Alte elemente de capital propriu Total capital propriu (rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380) Datorii pe termen lung Credite bancare pe termen lung Împrumuturi pe termen lung Datorii pe termen lung privind leasingul financiar Alte datorii pe termen lung Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430) Datorii curente Credite bancare pe termen scurt Împrumuturi pe termen scurt Datorii comerciale Datorii faţă de părţile afiliate Avansuri primite curente Datorii faţă de personal Datorii privind asigurările sociale şi medicale Datorii faţă de buget Venituri anticipate curente Datorii faţă de proprietari Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente Provizioane curente Alte datorii curente Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570) Total pasive (rd.390+rd.440+rd.580)

320 330 340 350

303 000 60 400 X 102 420

360 370 380 390

X X

303 000 70 570 92 250 -14551.75

465 820

480 371.75

400 410 420 430 440

0

50 170

16 080 16 080

16 080 66 250

450 460 470 480 490 500 510 520 530 540 550 560 570 580

150 000

150 000

39 500

46 810

0 16 200 6 800 3 200

80 170 32 280 19 465.25 12 468

8 800

8 800

224 500

349 993.25

590

706 400

867 511.5

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE de la _________________pînă la _______________20___ Indicatori 1

Venituri din vînzări Costul vînzărilor Profit brut (pierdere brută)

Cod rd. 2 010 020 030

Perioada de gestiune precedentă Curentă 3 4

(rd.010-rd.020) Alte venituri din activitatea operaţională Cheltuieli de distribuire Cheltuieli administrative Alte cheltuieli din activitatea operaţională Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070) Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080+rd. 090) Cheltuieli privind impozitul pe venit Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)

040 050 060 070 080 090 100 110 120

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU de la _________________pînă la _______________20___ Nr. d/o

Indicatori

1 1

2 Capital social şi suplimentar Capital social Capital suplimentar Capital nevărsat Capital neînregistrat Capital retras Total capital social şi suplimentar (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050) Rezerve Capital de rezervă Rezerve statutare Alte rezerve Total rezerve (rd.070+rd.080+rd.090) Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune Profit utilizat al perioadei de gestiune Rezultatul din tranziţia la noile reglementări contabile Total profit nerepartizat (pierdere neacoperită)

2

3

Cod rd.

Sold la începutul perioadei de gestiune

Majorări

3

4

5

6

7

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

(    )

010 020 030 040 050 060

Sold la sfîrşitul Diminuări perioadei de gestiune

070 080 090 100 110 120 130 140 150 160

x x

4

(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150) Alte elemente de capital propriu, din care Diferenţe din reevaluare Subvenţii entităţilor cu proprietate publică Total capital propriu (rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)

170 171 172 180

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR de la ________________ pînă la ________________________ 20___ Indicatori

Cod. rd.

1 Fluxuri de numerar din activitatea operaţională Încasări din vînzări Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală Dobînzi plătite Plata impozitului pe venit Alte încasări Alte plăţi Fluxul net de numerar din activitatea operaţională (rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 ) Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii Încasări din vînzarea activelor imobilizate Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate Dobînzi încasate Dividende încasate Alte încasări (plăţi) Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii (rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130) Fluxuri de numerar din activitatea financiară Încasări sub formă de credite şi împrumuturi Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor Dividende plătite Încasări din operaţiuni de capital Alte încasări (plăţi) Fluxul net de numerar din activitatea financiară (rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190) Fluxul net de numerar total (±rd.080±rd.140±rd.200 ) Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune (±rd.210±rd.220+rd.230)

2 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240

Perioada de gestiune precedentă 3

Curentă 4