Examen Blanc Session Fevrier 2020 [PDF]

Zitiervorschau

Examen blanc en Comptabilité

GROUPE SCOLAIRE ENNOUR

Session février 2020

Année Scolaire:2019/2020 Date : Durée : 2heures Niveau : 2 BAC S .ECO

-Seule l’utilisation de la calculatrice non programmable est autorisée. L’écriture comptable doit comporter les numéros des comptes, les intitulés, les montants et un libellé. Ces éléments sont pris en compte dans la note. -La page 3 est à rendre obligatoirement avec la copie. -0,5 point de la note sur vingt est consacré à la présentation soignée de la copie : éviter les ratures et surcharges, aérer le texte, numéroter les réponses, encadrer les résultats et utiliser la règle pour tracer le journal et les tableaux.

La société « GALAXY » est une entreprise créée le 20/05/2015, spécialisée la commercialisation de lustres. Il vous fournit ses données en vue d’effectuer quelques opérations d’inventaire de l’exercice 2019.

DOCUMENT 1 : LES AMORTISSEMENTS. 1- Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2019 : N° compt e 1511 1555 2121 2340 2355 28121 2834 28355

Intitulé

Solde débiteur

Provision pour litige Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices Frais de constitution Matériel de transport Matériel informatique Amortissements des frais de constitution Amortissements du matériel de transport Amortissement du matériel informatique

Solde créditeur 30 000 40 000

135000 …….?....... 16 500 108000 412 500 8456 ,25

2- Informations sur les immobilisations amortissables : nature Frais de constitution

Valeur d’entré e 135000

Date d’entrée

Amortissement Taux/durée Mode de vie

Date de Constant création de l’entreprise

Cession date

……..?.... .

prix -

Matériel de transport : V1 500000 15/07/2015 Constant 20% 25/11/2019 140000 (a) V2 250000 01/10/2017 Constant V3 … ?.... 25/07/2019 Dégressif (coef2) Matériel 16500 07/08/2015 Constant 6ans et informatique 8mois (a) 40% de ce montant est réglé par chèque n°1254868 et le reste dans 6 mois, aucune écriture n’a été effectuée à cette date. 3- Extrait du tableau des immobilisations autres que financières : annexe n°1, page n°3. 4- Extrait du tableau des amortissements : annexe n°2, page n°3.

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DOCUMENT 2 : LES PROVISIONS ET AUTRES REGULARISATIONS :

1- Etat des créances (TVA au taux de 20%) clients IMAM BELVUE SAFA ELINE

Créances TTC au 31/12/2018 112 800 76 800 174 000 80000

Règlements 2019 60000 16000

Provision au 31/12/2018 40% 2/10 -

Observations Client insolvable. Provision de 30% de la créance. On pense récupérer 65% du solde. Créance perdue.

2- Etat des titres : nature

Nombre

Prix d’achat unitaire

Provision 2018 9,5dh par titre 16000

Cours au Cession 2019 Prix unitaire 31/12/2019 nombre 765 505 300 525

Titres de participation 320 760 Titres et V de placement 800 540 NB : l’avis de crédit bancaire n°45 relatif à la cession des TVP, non encore enregistré, mentionne un prélèvement d’une commission HT DE 2DH par action cédée, TVA 10%.

3- Etat des stocks : L’inventaire physique au 31/12/2019, donne les informations suivantes :  Marchandises : 410000 DH, dont un lot de 220000 DH qui risque de subir une dépréciation de 30%.  L’entreprise avait constitué, au 31/12/2018, une provision de 27000 DH sur le stock de Marchandises. 4- Autres régularisations  : 1- PPRC :





La provision pour litige figurant dans la balance avant inventaire est constituée au 31/12/2018 suite à un litige opposant l’entreprise à un client. L’entreprise a versé courant 2019 des dommages et intérêts de 20 000 DH (litige lié à l’exploitation). La provision pour charges à répartir correspond à une grosse réparation des toitures prévue en 2021, les dirigeants ont décidé de répartir le coût de cette opération sur les exercices : 2018, 2019 et 2020.

2- TERRAIN :

Les autorités ont dévoilé le 15/10/2019 un nouveau plan de la zone fractionnant un terrain propriété de l’entreprise en trois lots, ce qui peut entrainer une dépréciation de sa valeur de 135000Dh. TRAVAIL A FAIRE : 1

2

3 4 5

Calculer : a. le taux d’amortissement des frais de constitution. b. la valeur d’entrée du véhicule V 3. c. les dotations aux amortissements de l’exercice 2019. Passer au journal les écritures relatives aux : a. Dotations aux amortissements de l’exercice 2019. b. Retrait de l’immobilisation en non-valeur. c. Cession du véhicule V1. Compléter l’annexe n°1 et 2, page n°3. a. Compléter l’état des créances annexe n°3, page n° 3. b. Compléter l’état des titres. Annexe n° 4, page n° 3. Passer les écritures de régularisation nécessaires relatives aux: a. Créances. b. Titres. c. Stocks.

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0,25pt 1,25pt 2pts 2,5pt 2pts 3pts

7 ,5ptS

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d. Provisions pour risques et charges. e. PPD des terrains Rappeler deux rôles de l’amortissement.

1pt

ANNEXES A REMPLIR ET A RENDRE AVEC LA COPIE : Annexe n° 1 : Extrait du tableau des immobilisations : du 01/01/2019 au 31/12/2019:

Nature

Brut début d’exercice

Augmentation Diminution

Immobilisations en non valeurs Frais préliminaires Immobilisations corporelles Matériel de transport

Brut fin d’exercice

445 000

Annexe n° 2 : Extrait du tableau des amortissements : du 01/01/2019 au 31/12/2019 :

Nature

Cumul début d’exercice

Dotation de l’exercice

Amortissements Cumul sur immobilisations d’amortissements fin sorties d’exercice

Immobilisations en non valeurs Frais préliminaires Immobilisations corporelles Matériel de transport Annexe n°3 : Etat des créances :

Client

Créance au 31/12/2019 TTC HT

Provision 2018

Provision 2019

Perte HT

Ajustement Dotation

Reprise

Annexe n° 4 : Etat des titres

Nature des titres

nombre Provision 2018

Provision 2019

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Ajustement Dotation

Reprise

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Titres de participation TVP

Cédés Gardés

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