Tarea 3 Conta Admon II [PDF]

Zitiervorschau

DEPARTAMENTO DE o Clase: Contabilidad Administrativa II o Trabajo acumulativo: Tarea N°3 o Docente: Lic. Oscar Danilo Gonzales

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

o Sección: 1900

TAREA No3

PROBLEMA No 1 La empresa Novedades S. A. planea su presupuesto de efectivo para el primer trimestre del 2014 el que deberá calcularse mensualmente. Las ventas reales y presupuestadas son las siguientes: Diciembre Enero 2014 Febrero2014 Marzo

2013

2014

L. 350,000.00 L. 380,000.00 L. 260,000.00 L. 320,000.00

Las ventas al contado equivalente al 20% del total, la diferencia se cobrará 60% en el mes de la venta y el resto en el siguiente mes. Las compras representan un 50% de las ventas y se pagan en el mes en que ocurre la venta.

INFORMACIÓN ADICIONAL Saldo final de efectivo 2013 L. 10,000.00 Depreciación equipo de reparto L. 6,000.00 mensuales; pago de nómina L. 300,000.00 trimestrales; depreciación del edificio L. 8,000.00 mensuales. En marzo se venderá un vehículo propiedad de la empresa por L. 350,000.00 de ese valor se recibirá una prima de L. 125,000.00 y por la diferencia se recibirá un pagaré a 6 meses; en febrero se recibirá una aportación de un socio por L. 200,000.00 pagando el 50% en efectivo y la diferencia mediante la entrega de una escritura de un terreno. La empresa paga L. 240,000.00 trimestrales por alquiler de local y además dona L. 20,000.00 mensuales a centros beneficencia. Se requiere un saldo mínimo mensual de L. 20,000.00 se puede pedir financiamiento únicamente múltiplos de L. 1,000.00 al 6% de interés trimestral. Los préstamos deben pagarse en cuanto se tenga disponibilidad de fondos. Debe suponerse que los préstamos se obtendrán el primer día del mes en el cual requiere financiamiento y deben pagarse al final del mes en que se tengan fondos disponibles.

ENTRADA DE EFECTIVO Descripción Ventas 20% contado Diferencia 60% mes venta 40% el resto Venta de vehiculo prim Aportaciones 50% Total

Dic. 2013 350,000.00 70,000.00 280,000.00 168,000.00

Enero 2014 380,000.00 76,000.00 304,000.00 182,400.00 112,000.00

Febrero 2014 260,000.00 52,000.00 208,000.00 124,800.00 121,600.00

370,400.00

100,000.00 398,400.00

Marzo 2014 320,000.00 64,000.00 256,000.00 153,600.00 83,200.00 125,000.00 425,800.00 1

SALDO DE EFECTIVO Descripción Ventas 50% de ventas Ventas Pago de compra Nomina Alquiler del local Donación

Dic. 2013 350,000.00 175,000.00

Enero 2014 380,000.00 190,000.00

Febrero 2014 260,000.00 130,000.00

Marzo 2014 320,000.00 160,000.00

175,000.00

190,000.00 100,000.00 80,000.00 20,000.00

130,000.00 100,000.00 80,000.00 20,000.00

160,000.00 100,000.00 80,000.00 20,000.00

390,000.00

330,000.00

360,000.00

Total aportaciones PRESUPUESTO DE EFECTIVO Descripción Saldo inicial + Entradas o costos Suma - Salidas + saldo mínimo Suma Diferencia Financiamiento Préstamo Pago a préstamo Intereses Suma Saldo final 6%/3 meses = 2% cada mes.

Enero 2014 10,000.00 370,400.00 380,400.00 390,000.00 20,000.00 410,000.00 (29,600.00)

Febrero 2014 20,400.00 398,400.00 418,800.00 330,000.00 20,000.00 350,000.00 68,800.00

Marzo 2014 57,600.00 425,800.00 483,400.00 360,000.00 20,000.00 380,000.00 103,400.00

(30,000.00) (1,200.00) (31,200.00) 57,600.00

123,400.00

30,000.00

20,400.00

30,000*4%= 1,200.00

2

PROBLEMA No 2 Una empresa planeada su presupuesto de efectivo para el primer trimestre del 2013 el que deberá calcularlo mensualmente: enero, febrero y marzo; las ventas presupuestadas son: L. 380,000.00, L. 250,000.00 y L. 320,000.00, las ventas del mes de diciembre del 2012 fueron L. 260,000.00 La política de ventas es la siguiente: Al contado el 35% del total y la diferencia 70% en el mes de la venta y el resto el mes siguiente: Las compras representan el 40% de las ventas y se pagan en el mes en que ocurre la venta. Datos Adicionales Pago de nómina L. 450,000.00 trimestrales pagos iguales mensuales. Pago de alquiler local L. 300,000.00 trimestrales pagos iguales mensuales. En febrero compra una máquina por L. 100,000.00 Depreciación del equipo es de L. 15,000.00 mensual Donación en efectivo a centros de beneficencia L. 50,000.00 mensual Venta de un vehículo por L. 400,000.00 de los cuales el 35% en efectivo el primer mes del trimestre y el último mes la diferencia; el saldo final efectivo del 2012 es de L. 20,000.00, en febrero se recibe una aportación de capital por L. 50,000.00 en efectivo. Se requiere un saldo mínimo de efectivo de L. 25,000.00 si se necesitan préstamo, se solicitarán en múltiplos de L. 1,000.00 al 16% de interés anual. Estos se obtienen el primer día del mes en que se requieren y el capital e intereses se pagan al final del mes que se disponga de fondos.

ENTRADA DE EFECTIVO Descripción Dic. 2012 Ventas 260,000.00 35% de venta 91,000.00 Diferencia 169,000.00 70% mes venta 118,300.00 30% el resto Venta de vehículo Aportaciones Total

Enero 2013 380,000.00 133,000.00 247,000.00 172,900.00 50,700.00 140,000.00 496,600.00

Febrero 2013 250,000.00 87,500.00 162,500.00 113,750.00 74,100.00 50,000.00 325,350.00

Marzo 2013 320,000.00 112,000.00 208,000.00 145,600.00 48,750.00 260,000.00 566,350.00

3

SALIDAS DE EFECTIVO Descripción Ventas 40% de compra Venta Pago de compra Nomina Pago alquiler Compra maquinaria Donación

Dic. 2012 260,000.00 104,000.00

Enero 2013 380,000.00 152,000.00

Febrero 2013 250,000.00 100,000.00

Marzo 2013 320,000.00 128,000.00

104,000.00

152,000.00 150,000.00 100,000.00

128,000.00 150,000.00 100,000.00

50,000.00

100,000.00 150,000.00 100,000.00 100,000.00 50,000.00

452,000.00

500,000.00

428,000.00

Total aportaciones

PRESUPUESTO DE EFECTIVO Descripción Saldo inicial Entradas o costos Suma - Salidas + salario mínimo Suma Diferencia Financiamiento Prestamos Pago a prestamos Interés Suma Total

Enero 20,000.00 496,600.00 516,600.00 452,000.00 25,000.00 477,000.00 39,600.00

Febrero 64,600.00 325,350.00 389,950.00 500,000.00 25,000.00 525,000.00 (135,050.00)

50,000.00

Marzo 25,950.00 566,350.00 592,300.00 428,000.00 25,000.00 453,000.00 139,300.00

136,000.00

64,600.00

25,950.00

(135,000.00) (3,604.50) (138,604.50) 25,695.50

16%/12 = 1.3333333% 1.33333% *2 = 2.66666667 2.6666667%*135,000.00 = 3,631.20 de interés.

4

5