Studiul individual-CF2 [PDF]

Zitiervorschau

STUDIUL INDIVIDUAL AL STUDENTULUI

Nr. crt.

1

2

Denumirea disciplinei de studiu +nr ore SI Contabilitate financiară II, învățământ cu frecvență, 72 ore de SI Contabilitate financiară II, învățământ cu frecvență redusă, 120 ore de SI

Sarcini

Strategii de realizare și modalități de prezentare

determinarea Strategii de realizare: corespondenței 1. Documentarea conturilor aferente studiului de caz; operaţiunilor 2. Analiza şi economice procesarea informaţiilor efectuate în anul 3. Găsirea şi 202N; notarea soluţiilor: determinarea  întocmirea sumelor care Bilanţului la începutul lipsesc; perioadei de gestiune; deschiderea  înregistrarea conturile contabile în contabilitate a corespondente și operaţiunilor reflectarea economice; operaţiunilor  deschiderea economice în conturilor contabile; conturi (Anexa 3);  determinarea întocmirea rulajelor şi soldurilor balanţei de finale; verificare a  întocmirea conturilor sintetice balanţei de verificare a (Anexa 4); conturilor sintetice; - întocmirea 4. Formularea şi Situaţiilor prezentarea soluţiilor; financiare 5. Perfectarea complete la finele produsului conform perioadei de cerinţelor tehnice gestiune (Anexa înaintate (lucrările se 5). prezintă imprimate pe foi A4, textul lucrării se recomandă a fi redactat cu caractere Times New Roman, font 12 pt, iar intervalul între rînduri – de 1,5. -

Modalități de prezentare Prezentarea orală publică (în regim față-în-față sau online, după caz) și pe suport de hârtie sau în format electronic.

Produs final

Criterii de evaluare

Structura produsului Foaia de titlu (Anexa 1); 1. Descrierea studiului de caz şi sarcinile formulate (Anexa 2): 2. Metodologia aplicată, care cuprinde: a) baza informaţională (Legea contabilităţii și raportării financiare, Standardele Naţionale de Contabilitate, Planul general de conturi contabile, etc.) b) metodele de cercetare utilizate (Metoda contabilităţii cu procedeele specifice metodei contabilităţii: bilanţul, contul contabil, dubla înregistrare, balanţa de verificare); 3. Soluţionarea

1. Respectarea structurii lucrării 2. Relevanța informațiilor selectate pentru proiect 3. Relevanța metodologiei aplicate și a indicatorilor calculați. 4. Relevanța modului de prezentare a datelor în tabele, figuri, grafice etc. 5. Corectitudinea datelor și documentelor analizate în lucrare și a calculelor efectuate. 6. Relevanța concluziilor formulate și argumentarea recomandărilor formulate. 7. Perfectarea proiectului conform cerințelor tehnice enunțate.

cazului; 4. Anexe.

Termen de prezentare: Cel puţin cu 10 zile până la încheierea semestrului. Se prezintă în format Word în mapă sau pe www.moodle.usm.md, etc.

Criterii de evaluare

Tabelul. Evaluarea studiului de caz Descriptori de performanță 9-10 Respectă părțile componente

7-8 Respectă toate părțile componente, dar una din ele nu este realizată conform strategiilor

5-6 Una din părțile componente lipseşte

2. Relevanța informațiilor selectate pentru proiect

Informațiile selectate sunt relevante pentru proiectul prezentat

Sunt relevante, dar au fost folosite parțial în fundamentarea deciziei de accesare a finanțării

Sunt relevante în mica măsură

3. Relevanța metodologiei aplicate

Este relevantă și a condus la concluzii și decizii corecte

Este adecvată scopului, dar a condus la fundamentarea parţială a deciziei de a accesa surse de finanțare pentru proiect (în proporţie de 70-80%)

4. Relevanța modului de prezentare a datelor în tabele, figuri, grafice etc.

Datele prezentate în tabele, figuri, grafice sunt relevante pentru fundamentarea deciziei de a accesa surse pentru proiectul de afaceri.

5. Corectitudinea datelor și documentelor analizate în lucrare și a calculelor efectuate 6.Gradul de argumentare a concluziilor și recomandărilor

Date și calcule corecte. Cu respectarea integrală a algoritmului de calcul 90-100%

7. Evaluarea capacității de prezentare a propunerii de finanțare 8. Perfectarea și prezentarea produsului

Demonstrează cunoașterea profundă a proiectului.

Datele prezentate în tabele, figuri, grafice sunt relevante în proporție de 70-80% pentru fundamentarea deciziei de a accesa surse pentru proiectul de afaceri. Date și calcule corecte, cu respectarea algoritmului de calcul, dar conţine unele devieri/erori nesemnificative Bună Soluţii și recomandări concrete, dar care necesită mici concretizări Demonstrează cunoașterea proiectului, însă cu mici erori.

Este adecvată scopului, dar nu a fost aplicată corespunzător pentru a justifica acțiunile și deciziile de a accesa surse de finanțare pentru proiect etc. Datele prezentate în tabele, figuri, grafice sunt relevante în mica măsură (până la 50%) pentru fundamentarea deciziei de a accesa surse pentru proiectul de afaceri. Date și calcule parțial corecte.

1. Structura produsului

Foarte bună Soluţii și recomandări argumentate bazate pe un studiu profund

Conform cerințelor formulate

Cu abateri nesubstanțiale de la cerințele specificate

Parțială Soluţii și recomandări parţial argumentate, unele generale fără argumentări. Demonstrează cunoașterea secvențială a proiectului. Cu abateri substanțiale de la cerințe și cu încălcarea termenului de prezentare prestabilit

Anexa 1 UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA (font 16, Bold, centered) FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE (font 14, Bold, centered) DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

Studiul individual (font 16, Bold, centered) la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ II STUDIU DE CAZ (font 18, Bold, centered)

Conducător ştiinţific:

Autorul:

_____________ Numele, prenumele, gradul ştiinţific

______________

Chişinău – 2022

Anexa 2 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE I. DESCRIEREA SARCINII LUCRULUI INDIVIDUAL Entitatea economică „Trandafir” S.A. desfăşoară activitatea de producere a produselor şi activitatea de comercializare a mărfurilor pe piaţa internă a RM. Date generale despre entitate: - codul fiscal 1003568794789 - codul TVA 0256503 - adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120) La începutul anului 202N entitatea „Trandafir” S.A. prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare (Tabelul 1). Tabelul 1. Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N „Trandafir” S.A. Nr. Denumirea contului Suma, lei d/o 1. Imobilizari necorporale 112 15 000 2. Amortizarea imobilizari necorporale 113 1 200 3. Mijloace fixe 123 540 000 4. Amortizarea mijloacelor fixe 124 150 000 5. Creanţe pe termen lung 161 10 000 6. Materiale 211 485 000 7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 213 14 100 8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 214 800 9. Producţia în curs de execuţie 215 12 000 10. Produse finite 216 148 000 11. Mărfuri 217 245 600 12. Creanţe comerciale 221 30 500 13. Avansuri acordate curente 224 35 600 14. Creanţe ale bugetul 225 16 000 15. Creanţe ale personalului 226 2 000 16. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 251 10 000 17. Casa 241 500 18. Conturi curente în monedă naţională 242 280 700 19. Conturi curente în valută străină 243 9 000 20. Capital social 311 300 000 21. Capital de rezervă 321 55 000 22. Alte rezerve 323 3 000 23. Rezerve din reevaluare 343 5 400 24. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 332 152 420 25. Profit net (pierdere neta) a perioadei de gestiune 333 375 600 26. Avansuri pe termen lung primite 423 16 080 27. Credite bancare pe termen lung 411 250 000 28. Datorii comerciale 521 239 500 29. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 531 216 200 30. Datorii privind asigurările sociale si medicale 533 36 800 31. Datorii privind decontările cu bugetul 534 43 200 32. Provizioane curente 538 8 800 Pe parcursul anului 202N entitatea „Trandafir” S.A. a efectuat următoarele operaţiuni economice legate de modificarea capitalului social, calculul salariului personalului entităţii şi reţinerile din salariu, decontările cu creditorii, etc, prezentate mai jos:

Operaţiuni economice efectuate în cadrul Trandafir” S.A. pe parcursul anului 202N, legate de modificarea capitalului social, calculul salariului personalului entităţii şi reţinerile din salariu, decontările cu creditorii, etc., prezentate în tabelul 3. Tabelul 3 Alte operaţiuni economice efectuate de entitatea „Trandafir” S.A. pe parcursul anului 202N Nr. Conţinutul operaţiei economice Suma Debit Credit crt. 1 2 3 4 5 1 Încasarea în contul curent în monedă naţională a creanţelor comerciale aferente comercializării mărfurilor în perioada anului 202N-1 (soldul 30 500 242 221 contului 221 la 01.01.202N) 2 Se transferă din contul curent: - impozitul pe venit 1 256 534 242 - furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi serviciile prestate 80 056 521 242 - organelor de asigurări sociale 5 956 533 242 - organelor de asigurări medicale 2 856 533 242 - comisioanele băncii 206 722 242 3 Se reflectă facturile fiscale privind mărfurile achiziţionate de la furnizori: a) preţ de procurare, fără TVA 372 056 217 521 b) TVA 20% 74 411,2 534 521 c) achitarea parţială din contul avansurilor curente acordate anterior 35 600 521 224 (soldul contului 224 la 01.01.202N) 4 Conform informaţiilor contabile, „Trandafir” S.A. în anul 202N-1 a înregistrat profit net care în baza deciziei AGA s-a utilizat în următoarele direcţii: a) distribuirea dividendelor proprietarilor – 50% 187 800 333 536 b) reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată din dividende 11 268 534 231 c) plata dividendelor din contul curent în monedă naţională 187 800 536 242 5 Achitarea impozitului pe venit din activitatea de întreprinzător, trimestrul I anul 202N 20 000 534 242 6 Reflectarea valorii de vînzare (TVA 20%) a mărfurilor vîndute: a) în numerar, prin casieria entităţii 75 056 241 611 (reflectarea TVA) 15 011,2 241 534 b) conform facturilor prezentate, cu achitarea ulterioară 440 056 221 611 (reflectarea TVA) 88 011,2 221 534 7 Decontarea valorii contabile a mărfurilor vîndute 350 056 711 217 8 Încasarea în contul curent în monedă naţională a creanţelor comerciale aferente comercializării mărfurilor 528 067,2 242 221 9

10

11 12

„Trandafir” S.A. dispune de 5 angajaţi în cadrul secţiei administrative. Salariul funcţiei – 5 000 lei. Fiecare angajat beneficiază de scutire personală: a) calcularea salariilor personalului pentru luna martie 202N b) calcularea contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii ale angajatorului aferente salariilor personalului pentru luna martie 202N Unui angajat al secţiei administrative i s-a acordat concediu medical pentru perioada 16.01.202N pînă la 29.01.202N. Venitul asigurat pe o zi calendaristică constituie 120,24 lei. Indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă din contul angajatorului a) indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă din mijloacele bugetului asigurărilor sociale b) achitarea indemnizaţiei de asigurări sociale din casierie Înregistrarea unui împrumut pe un termen de 12 luni de la fondator, fără dobîndă, în contul curent în monedă naţională În conformitate cu decizia AGA din luna martie 202N în componenţa entităţii a fost primit încă un asociat persoană fizică: a) valoarea părţii sociale sub formă de utilaj b) înregistrarea de stat a majorării capitalului social a fost efectuată la şfîrşitul lunii

25 000 6 000

713 713

531 533

1 683,36

713

533

1 683,36

533

241

150 056

242

512

25 056

123

311

25 056

314

311

13 14 15 16 17

18 19

20

21

22. 23. 24. 25.

Calcularea dobînzilor aferente crediului bancar pe termen lung primit în anul 202N-1 de la BC „Victoriabank” SA Rambursarea creditului bancar acordat de BC„Victoriabank” SA Înregistrarea sumei avansului primit în vederea livrării ulterioare a mărfurilor Se reflectă TVA (20%) de la suma avansului primit Se reţin din salariul personalului pentru luna martie 202N: a) impozit pe venit b) contribuţii privind asigurarea medicală obligatorie Se plăteşte din casierie salariile personalului pentru luna martie 202N Se vinde un mijloc fix cu plata ulterioară: a) preţ de vînzare, TVA 20% b) valoarea contabilă a mijlocului fix vîndut c) decontarea sumei amortizării calculate a mijlocului fix vîndut d) încasarea creanţei la contul curent în monedă naţională Se reflectă facturile fiscale privind serviciile primite în scopuri administrative (TVA 20%): a) servicii poştale b) energia electrică consumată c) servicii telefonice Se calculează amortizarea pentru: a) mijloacelor fixe cu destinaţie comercială b) mijloacelor fixe cu destinaţie administrativă c) programei informatice 1C Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de execuţie la finele perioadei de gestiune Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele perioadei de gestiune Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei de gestiune Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune

5 000 20 056 252 056

722 411 241

411 242 523

50 411,2

534

523

2 460 2 250 20 290

531 531 531

534 533 241

27 146 19 646 5 356 27 146

234 711 124 242

621 123 123 234

256 1 556 406

713 713 713

521 521 521

650 2 500 500 12 000

712 713 112 215

124 124 113 811

1 084 516 825 106,72

611,621 351

259 409,28

351

351 711,712, 713,722 333

NOTĂ: a) n – reprezintă numărul de registru al studentului; b) x – suma ce urmează a fi calculată; c) rezultatul financiar la finele perioadei de gestiune (trimestrul I 202N) se va determina prin calculul aritmetic în Situația de profit și pierderi cu reflectarea ulterioară în Bilanț. Se cere: 1. În baza operaţiilor economice prezentate în tabelul 1 prezentați formulele contabile ce au avut loc în perioada de raportare cu perfectarea Jurnalul de înregistrare; 2. De deschis conturile contabile și de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 1); 3. Centralizați informația contabilă înregistrată în conturi contabile prin întocmirea Balanţei de verificare a conturilor sintetice la 31.12.202N (Anexa 2); 4. Întocmiți Situaţiile financiare complete la 31.12.202N (Anexa 3).

Anexa 3 Structura conturilor contabile

Debit Sold iniţial

Cont activ – denumirea

Credit

Operaţiuni economice care duc la majorarea Operaţiuni economice care duc la micşorarea activului (+)

activului (-)

Total rulaj debit

Total rulaj credit

Sold final

Debit

Cont pasiv – denumirea Sold iniţial

Credit

Operaţiuni economice care duc la micşorarea Operaţiuni economice care duc la majorarea soldului iniţial (-)

soldului iniţial (+)

Total rulaj debit

Total rulaj credit Sold final

Debit Sold iniţial = 15 000

Total rulaj debit = 0

112 Imobilizari necorporale

Credit

Total rulaj credit = 0

Sold final = 15 000 Debit Sold iniţial = (1 200)

113 Amortizarea imobilizari necorporale

Credit

(500) Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = (500)

Sold final = (700) Debit Sold iniţial = 540 000 25 056

123 Mijloace fixe

Credit

19 646 5 356

Total rulaj debit = 25 056

Total rulaj credit = 25 002

Sold final = 540 054 Debit Sold iniţial = (150 000) 5 356

124 Amortizarea mijloacelor fixe

Credit

650 2 500

Total rulaj debit = 5 356

Total rulaj credit = 3150

Sold final = (152 206)

Debit Sold iniţial = 10 000

161 Creanţe pe termen lung

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000

Credit

Debit Sold iniţial = 485 000

211 Materiale

Total rulaj debit = 0

Credit

Total rulaj credit = 0

Sold final = 485 000 Debit Sold iniţial = 14 100

213 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată

Total rulaj debit = 0

Credit

Total rulaj credit = 0

Sold final = 14 100 Debit Sold iniţial = (800)

214 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată

Total rulaj debit = 0

Credit

Total rulaj credit = 0

Sold final = (800) Debit Sold iniţial = 12 000

215 Producţia în curs de execuţie

Credit

12 000 Total rulaj debit = 12 000

Total rulaj credit = 0

Sold final = 24 000

Debit Sold iniţial = 148 000

Total rulaj debit = 0 Sold final = 148 000

216

Produse finite

Total rulaj credit = 0

Credit

Debit Sold iniţial = 245 600

217 Mărfuri

372 056

350 056

Total rulaj debit = 372 056

Total rulaj credit = 350 056

Credit

Sold final = 267 600 Debit Sold iniţial = 30 500

221 Creanţe comerciale

440 056

30 500

88 011,2

528 067,2

Total rulaj debit = 528 067,2

Total rulaj credit = 558 567,2

Credit

Sold final = 0 Debit Sold iniţial = 35 600

224

Avansuri acordate curente

Credit

35 600 Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 35 600

Sold final = 0 Debit Sold iniţial = 16 000

Total rulaj debit = 0

225 Creanţe ale bugetul

Credit

Total rulaj credit = 0

Sold final = 16 000

Debit Sold iniţial = 2 000

Total rulaj debit = 0 Sold final = 2 000

226 Creanţe ale personalului

Total rulaj credit = 0

Credit

Debit 231 Creanţe privind veniturile din utilizarea de către terţi a activelor entităţii Credit Sold iniţial = 0 11 268 Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 11 268

Sold final = -11 268 Debit Sold iniţial = 0

234 Alte creanţe curente

27 146

27 146

Total rulaj debit = 27 146

Total rulaj credit =27 146

Credit

Sold final = 0 Debit Sold iniţial =10 000

Total rulaj debit = 0

251 Investiţii financiare curente în parţi neafiliate

Credit

Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000 Debit Sold iniţial = 500

241 Casa

75 056

1 683,36

15 011,2

20 290

Credit

252 056 Total rulaj debit = 342 123,2

Total rulaj credit = 21 973,36

Sold final = 320 649,84

Debit Sold iniţial = 280 700

242 Conturi curente în monedă naţională

30 500

1 256

528 067,2

80 056

150 056

5 956

27 146

2 856 206 187 800

Credit

20 000 20 056 Total rulaj debit = 735 769,2

Total rulaj credit = 318 186

Sold final = 698 283,2 Debit Sold iniţial = 9 000

Total rulaj debit = 0

243 Conturi curente în valută străină

Credit

Total rulaj credit = 0

Sold final = 9 000

Debit

311 Capital social Sold iniţial = 300 000

Credit

25 056 25 056 Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 50 112 Sold final = 350 112

Debit

314 Capital neînregistrat Sold iniţial = 0

Credit

25 056 Total rulaj debit = 25 056

Total rulaj credit = 0 Sold final = -25 056

Debit

Total rulaj debit = 0

321 Capital de rezervă Sold iniţial = 55 000

Total rulaj credit = 0 Sold final = 55 000

Credit

Debit

323 Alte rezerve Sold iniţial = 3 000

Total rulaj debit = 0

Credit

Total rulaj credit = 0 Sold final = 3 000

Debit

343 Rezerve din reevaluare Sold iniţial = 5 400

Total rulaj debit = 0

Credit

Total rulaj credit = 0 Sold final = 5 400

Debit

332 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi Sold iniţial = 152 420

Total rulaj debit = 0

Credit

Total rulaj credit = 0 Sold final = 0

Debit

333 Profit net (pierdere neta) a perioadei de gestiune Sold iniţial = 375 600

187 800

259 409,28

Total rulaj debit = 187 800

Total rulaj credit = 259 409,28

Credit

Sold final = 447 209,28 Debit 825 106,72 259 409,28

351 Rezultat financiar total Sold iniţial = 0 1 084 516

Credit

Total rulaj debit = 1 084 516

Total rulaj credit = 1 084 516 Sold final = 0

Debit

Total rulaj debit = 0

423 Avansuri pe termen lung primite Sold iniţial = 16 080

Credit

Total rulaj credit = 0 Sold final = 16 080

Debit

411 Credite bancare pe termen lung Sold iniţial = 250 000

20 056

5 000

Total rulaj debit = 20 056

Total rulaj credit = 5 000

Credit

Sold final = 234 944

Debit

512 Împrumuturi pe termen scurt Sold iniţial = 0

Credit

150 056 Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit =150 056 Sold final = 150 056

Debit

521 Datorii comerciale Sold iniţial = 239 500

80 056

372 056

35 600

74 411,2 256 1 556 406

Total rulaj debit = 115 656

Total rulaj credit = 448 685,2 Sold final = 572 529,2

Credit

Debit

523 Avansuri primite curente Sold iniţial = 0

Credit

252 056 50 411,2 Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 302 467,2 Sold final = 302 467,2

Debit

531 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii Sold iniţial = 216 200

2 460

Credit

25 000

2 250 20 290 Total rulaj debit = 25 000

Total rulaj credit = 25 000 Sold final = 216 200

Debit

533 Datorii privind asigurările sociale si medicale Sold iniţial = 36 800

5 956

6 000

2 856

1 683,36

1 683,36

2 250

Total rulaj debit = 10 495,36

Total rulaj credit = 9 933,36

Credit

Sold final = 36 238

Debit

534 Datorii privind decontările cu bugetul Sold iniţial = 43 200

1 256

15 011,2

74 411,2

88 011,2

11 268

2 460

20 000 50 411,2 Total rulaj debit = 157 346,4

Total rulaj credit = 105 482,4 Sold final = -8 664

Credit

536 Datorii faţă de proprietari Sold iniţial = 0

Debit

Credit

187 800

187 800

Total rulaj debit = 187 800

Total rulaj credit = 187 800 Sold final = 0

Debit

538 Provizioane curente Sold iniţial = 8 800

Total rulaj debit = 0

Credit

Total rulaj credit = 0 Sold final = 8 800

Anexa 4 Balanţa de verificare a conturilor contabile N d/o 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Sold iniţial Denumirea conturilor

Debit 15 000 (1 200) 540 000 (150 000) 10 000 485 000 14 100 (800) 12 000 148 000 245 600 30 500 35 600 16 000 2 000

17 18 19 20

Imobilizari necorporale 112 Amortizarea imobilizari necorporale 113 Mijloace fixe 123 Amortizarea mijloacelor fixe 124 Creanţe pe termen lung 161 Materiale 211 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 213 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 214 Producţia în curs de execuţie 215 Produse finite 216 Mărfuri 217 Creanţe comerciale 221 Avansuri acordate curente 224 Creanţe ale bugetul 225 Creanţe ale personalului 226 Creanţe privind veniturile din utilizarea de către terţi a activelor entităţii 231 Alte creanţe curente 234 Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 251 Casa 241 Conturi curente în monedă naţională 242

21 22 23 24

Conturi curente în valută străină 243 Capital social 311 Capital neînregistrat 314 Capital de rezervă 321

9 000

Credit

10 000 500 280 700 300 000 55 000

Rulaje Debit

Sold final

Credit

Debit

(500)

15 000 (700)

Credit

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39

Alte rezerve 323 Rezerve din reevaluare 343 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 332 Profit net (pierdere neta) a perioadei de gestiune 333 Rezultat financiar total 351 Avansuri pe termen lung primite 423 Credite bancare pe termen lung 411 Împrumuturi pe termen scurt 512 Datorii comerciale 521 Avansuri primite curente 523 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 531 Datorii privind asigurările sociale si medicale 533 Datorii privind decontările cu bugetul 534 Datorii faţă de proprietari 536 Provizioane curente 538

3 000 5 400 152 420 375 600 16 080 250 000 239 500 216 200 36 800 43 200 8 800

TOTAL Anexa 4 BILANŢUL la_______________20____ Nr. crt

Activ

Cod. rd.

1

2

3

A

ACTIVE IMOBILIZATE I. Imobilizări necorporale 1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie

2. Imobilizări necorporale în exploatare, total din care: 2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 2.3. programe informatice 2.4. alte imobilizări necorporale 3. Fond comercial 4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) II. Imobilizări corporale 1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 2. Terenuri 3. Mijloace fixe, total din care: 3.1. clădiri 3.2. construcţii speciale 3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 3.3. mijloace de transport 3.4. inventar şi mobilier 3.5. alte mijloace fixe 4. Resurse minerale

010 020 021 022 023 024 030 040 050

060 070 080 081 082 083 084 085 086 090

Sold la începutul sfârşitul perioadei perioadei de de gestiune gestiune 4 5

B

5. Active biologice imobilizate 6. Investiţii imobiliare 7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) III. Investiţii financiare pe termen lung 1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total din care: 2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de participare 2.4. alte investiţii financiare Total investiţii financiare pe termen lung (rd.140 + rd.150) IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 1. Creanţe comerciale pe termen lung 2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 3. Alte creanţe pe termen lung 4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 5. Alte active imobilizate Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210) TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220) ACTIVE CIRCULANTE I. Stocuri 1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 2. Active biologice circulante 2. Producţia în curs de execuţie 3. Produse şi mărfuri 4. Avansuri acordate pentru stocuri Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280) II. Creanţe curente şi alte active circulante 1. Creanţe comerciale curente 2. Creanţe ale părţilor afiliate curente inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 3. Creanţe ale bugetului 4. Creanţe ale personalului 5. Alte creanţe curente 6. Cheltuieli anticipate curente 7. Alte active circulante Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360) III. Investiţii financiare curente 1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total din care:

100 110 120 130

140 150 151 152 153 154 160

170 180 181 190 200 210 220 230

240 250 260 270 280 290 300 310 311 320 330 340 350 360 370

380 390

2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile afiliate 2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de participare 2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) IV. Numerar şi documente băneşti TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 + rd.400 + rd.410) TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420)

391 392 393 394 400 410 420 430

Nr. crt

Pasiv

Cod. rd.

1

2

3

C

D

E

CAPITAL PROPRIU I. Capital social și neînregistrat 1. Capital social 2. Capital nevărsat 3. Capital neînregistrat 4. Capital retras 5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480) II. Prime de capital III. Rezerve 1. Capital de rezervă 2. Rezerve statutare 3. Alte rezerve Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) IV. Profit (pierdere) 1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 4. Profit utilizat al perioadei de gestiune Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + rd.580) V. Rezerve din reevaluare VI. Alte elemente de capital propriu TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) DATORII PE TERMEN LUNG 1. Credite bancare pe termen lung 2. Împrumuturi pe termen lung din care: 2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 2.2. alte împrumuturi pe termen lung 3. Datorii comerciale pe termen lung 4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 5. Avansuri primite pe termen lung 6. Venituri anticipate pe termen lung 7. Alte datorii pe termen lung TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690) DATORII CURENTE 1. Credite bancare pe termen scurt

440 450 460 470 480 490

Sold la începutul sfârşitul perioadei perioadei de de gestiune gestiune 4 5

()

()

()

()

500 510 520 530 540 550 560

x

570 580 590

x x

600 610 620

630 640 641 642 643 650 660 661 670 680 690 700

710

()

F

2. Împrumuturi pe termen scurt, total din care: 2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 3. Datorii comerciale curente 4. Datorii faţă de părţile afiliate curente inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 5. Avansuri primite curente 6. Datorii faţă de personal 7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 8. Datorii faţă de buget 9. Datorii faţă de proprietari 10. Venituri anticipate curente 11. Alte datorii curente TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 + rd.790 + rd.800 + rd.810) PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 2. Provizioane pentru garanţii acordate cumpărătorilor/clienţilor 3. Provizioane pentru impozite 4. Alte provizioane TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 + rd.860) TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870)

720 721 722 723 730 740 741 750 760 770 780 790 800 810 820

830 840 850 860 870 880

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE de la_______________până la_______________20___ Indicatori 1 Venituri din vânzări, total din care: venituri din vânzarea produselor şi mărfurilor venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor venituri din contracte de construcţie venituri din contracte de leasing venituri din contracte de microfinanţare alte venituri din vânzări Costul vânzărilor, total din care: valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vândute costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor costuri aferente contractelor de construcţie costuri aferente contractelor de leasing costuri aferente contractelor de microfinanţare alte costuri aferente vânzărilor Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) Alte venituri din activitatea operaţională Cheltuieli de distribuire Cheltuieli administrative Alte cheltuieli din activitatea operaţională Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070) Venituri financiare, total din care: venituri din interese de participare inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate venituri din dobânzi: inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate venituri din alte investiţii financiare pe termen lung inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare pe termen lung şi curente venituri din ieșirea investițiilor financiare venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă Cheltuieli financiare, total din care: cheltuieli privind dobânzile inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare pe termen lung şi curente cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100)

Cod rd. 2 010 011 012 013 014 015 016 020 021 022 023 024 025 026 030 040 050 060 070 080 090 091 092 093 094 095 096 097 098 099 100 101 102 103 104 105 110

Perioada de gestiune precedentă curentă 3 4

Venituri cu active imobilizate și excepționale Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130) Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) Cheltuieli privind impozitul pe venit Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 – rd.170)

120 130 140 150 160 170 180

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU de la _________________până la _______________20___ Nr. crt

1

I

II

III

IV

V VI

Indicatori

2 Capital social și neînregistrat 1. Capital social 2. Capital nevărsat 3. Capital neînregistrat 4. Capital retras 5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate Total capital social și neînregistrat (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050) Prime de capital Rezerve 1. Capital de rezervă 2. Rezerve statutare 3. Alte rezerve Total rezerve (rd.080 + rd.090 + rd.100) Profit (pierdere) 1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 4. Profit utilizat al perioadei de gestiune Total profit (pierdere) (rd.120 + rd.130 + rd.140 + rd.150) Rezerve din reevaluare Alte elemente de capital propriu TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160 + rd.170 + rd.180)

Cod rd.

3 010 020 030 040 050

Sold la începutul perioadei de gestiune

Majorări

Diminuări

Sold la sfârşitul perioadei de gestiune

4

5

6

7

( )

( )

( )

( )

( )

( )

( )

( )

( )

( )

( )

( )

060

070 080 090 100 110

120 130 140 150 160 170 180 190

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR de la _____________ până la _______________20__

Indicatori 1 Fluxuri de numerar din activitatea operaţională Încasări din vânzări Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală Dobînzi plătite Plata impozitului pe venit Alte încasări Alte plăţi Fluxul net de numerar din activitatea operaţională (rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – rd.050 + rd.060 – rd.070 ) Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii Încasări din vânzarea activelor imobilizate Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate Dobînzi încasate Dividende încasate inclusiv: dividende încasate din străinătate Alte încasări (plăţi) Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii (rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130) Fluxuri de numerar din activitatea financiară Încasări sub formă de credite şi împrumuturi Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor Dividende plătite inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor Încasări din operaţiuni de capital Alte încasări (plăţi) Fluxul net de numerar din activitatea financiară (rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)

Cod. rd. 2 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 121 130 140 150 160 170 171 180 190 200

Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ± rd.200)

210

Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune (± rd.210 ± rd.220 + rd.230)

220 230 240

Perioada de gestiune precedentă 3

curentă 4