Nada Hamdi Rapport 2éme [PDF]

Zitiervorschau

Ministère de l'Enseignement Supérieur Et de la Recherche Scientifique

Institut supérieur des Etudes Technologiques De Kef

En vue de de l'obtention du diplôme En licence Appliquée en Comptabilité et Finance

Stage de perfectionnement

Organisme d'accueil : SRT KEF

• Titre: Justification Des Compte Fournisseur Élaboré par : Nada Hamdi Encadrant Professionnel: Walid Ferchichi /Chokri Boughanmi

Année Universitaire : 2021-2022

«L'ISET n'entend donner aucune approbation ni improbation aux opinions émises dans ce rapport de stage .Ces opinions doivent être considère comme propres à leurs auteurs. »

Remerciements

Le travail présent dans ce rapport est le fruit d'un enseignement efficace et un encadrement ayant une connaissance et une qualité supérieur. Je voudrais réitérer mes vifs et sincères remerciements à tous le personnel de SRT KEF et plus particulièrement celui de la Direction Centrale Des Finances pour leur accueil, et leur soutien. Mes profondes reconnaissances vont également Mrs Walid Ferchichi, Chokri Boughanmi, mon encadrants de la société régionale de transport Kef et responsable du service comptabilité qui m'a accordé la chance de passer mon stage au sein de Tunisie Télécom, et ma bien encadré pour l'élaboration du présent rapport et j'espère que mon travail soit à la hauteur de ses efforts, sa patience et ces précieuse conseil. Je n'oublie pas d'exprimer mes sentiments envers tout le personnel de la direction Centrale des Finances de SRT KEF qui ont facilité mon intégration dans la société.

Introduction générale La comptabilité générale est un outil patrimoniale permettant de connaitre périodiquement le résultat de l’activité

tout en déterminant le patrimoine de l’entreprise afin de porter l’information à la connaissance des parties prenantes au capitale .elle est considérée comme outil de gestion entant que ses données à forte valeur probante sont très utilisé pour retraitement et production des information financières utilisé pour la prise des décisions . En effet c’est à travers les donnes de la comptabilité générale que les états financiers (bilan, état de résultat, flux de trésorerie et notes) sont élaborés Ces état non de valeur que si les soldes inscrit dans les compte et les rubriques sont corrects. Pour en garantir il faut procéder à une justification de ces derniers tout au long de l’exercice comptable. Les travaux d’analyse et de justification des comptes en cours d’année sont essentiels .ils permettent d’assurer la maitrise des de l’entreprise et contribuant à la production des états faibles et détecter rapidement des erreur, des omissions ou des fraude commises .ces travaux ne peuvent être correctement effectuée que des mesures ou les application développées au niveau de traitement informatique sont performantes et permettant au service comptable de disposer dans les délais raisonnables des états comptable nécessaire (balance ,et grand livre ) a l’analyse de comptes. C’est pourquoi j’ai essai de traiter ce sujet dans mo, rapport puisque j’ai été effectuée dans cette tache dans le service comptabilité générale au sein de la société régionale de transport.

Chapitre I : Présentation de l’établissement d’accueil

Introduction: Dans ce présent chapitre, je commence par la présentation de l'organisme d'accueil durant ce stage. J'ai passé un mois au sein de la société régionale de transports. Je procédé alors à présenter l'environnement du stage ainsi que les tâche effectuées par cette direction.

Section I : Présentation générale de société régionale de transports I.

Présentation de l’organisme d’accueil La SRTK est une société anonyme création remonte à 1963, l’objectif de son activité est le transport des voyages, son siège social est l’avenu Mongi Sim el Kef, elle a un effectif de 254 personnels et 115 véhicules. La SRTK comporte des divisions à savoir la division administrative et financière, la division technique la division d’exploitation et le contrôle de gestion. Elle couvre deux gouverneras : Kef et siliana .les gares routières sont implémentées sur le trajet suivant ; La ville Kef  Dahmeni  Tajerouine  Makther  La ville du siliana  Krib II.

Organigramme de la société

L’organigramme de la société régionale du transport de Kef (SRTK) est illustré dans la figure N° 1. Dans ce qui suit, nous allons présenter les directions pilotes de l’organigramme de SRTK. L’organigramme est formé par les unités de travail suivantes :  Secrétariat

 Cellule qualité sécurité  Audit et inscription  Division des études et du contrôle de gestion audit et contrôle de gestion  Division d’exploitation  Division des affaires administratives et financières

 Division technique

Figure N °1 : organigramme de la société (SRTK)

1. Modalités de fonctionnements des divers services La SRTK est divisé en plusieurs unités assurant plusieurs services comme :  Service financiers Le service financier gère les flux financiers : il assure a l’entreprise les moyens financiers dispensable .ce service regroupe la section suivante :  Section de recouvrements : Elle permet de recouvrir les factures à crédit et des comptes clients par le biais d’un fichier extracomptable.  Section comptable : Elle assure de la saisie des écritures comptable et l’édition des bilans et des états financiers.  Section trésorerie : Elle est charge de la réalisation des opérations de la trésorerie, la conservation des recettes, des effets recevoir et des chèques. La comptabilité est la fonction d’enregistrement des transactions commerciales, dont elle retrace l’activité de l’entreprise tout au long de l’exercice .la SRTK utilise une comptabilité générale informatisée. En effet, le service comptable a pour objet de passer les différents points de vente, déclare CNSS (charge sociale et patrimoniale), déclare le chiffre d’affaire, TVA, impôt, et taxe et établit le bilan 31/12 de chaque année.  Service commerciale Le service commerciale s’occupe de la collecte des données (recette)et l’établissement d’un rapport de synthèse permettant de mieux suivre l’évolution de la recette et d’offrir à la direction générale les outils nécessaires à la décision il est composé de la section de vente et facturation et la section prospection et étude .

 Service Mouvement Il est chargé de l’exploitation judicieuse du parc véhicules mis à sa disposition dans les agences de la SRTK. Il assure les taches suivantes : o Réalisation de la vente des services, o Organisation de service du transport, o Veille à la bonne exploitation du potentiel existant (humain et matériel), o Participation à l’élaboration des programmes d’entretien et gestion des personnels et des matériels en disposition.  Service Maintenance Ce service est responsable de : la section du mécanique et d’électricité, la section d’entretien la section de lavage, la section de soudure et de peinture et la section de vulcanisation.  Service Administratif Ce service veille à la bonne gestion du contentieux de la société et défendre ses intérêts dans des affaires litigieux, assure le classement, la conservation et la protection des biens immobiliers de la SRTK et veille à la bonne gestion et immatriculation des biens fonciers de la société.  Service Informatique Le service informatique conseille et assiste les déférents services pour l’introduction des logiciels et le développement harmonieux et planifié de l’information des activités. Il assure aussi l’information à temps pour les différentes activités ainsi que leurs suivis. Ce service élaboré les politique de sauvegarde et de maintenance des données informatique, effectué une formation continue et encadre les personnels utilisant les outils informatique et gère du parc de machine émettrice de billets.  Service Approvisionnement

Ce service gère les stocks et ajust le calendrier des achats afin d’éviter la rupture des stocks. 2. Activités de la SRTK Les principales activités de la SRTK sont de deux types : le transport ordinaire, et le transport scolaire et universitaire.  Transport ordinaire Le transport ordinaire comprend les lignes entre gouvernorat limitrophe (Bizerte, Béja, siliana, Tunis), les lignes entre délégation et les lignes des marches hebdomadaires.  Transport scolaire et universitaire Cette activité est destinée à l’abonnement scolaire et universitaire, et aux voyageurs scolaire et universitaire.

Section III : Microsoft Excel Microsoft Excel est une feuille de calcul développée par Microsoft pour Windows, MacOs, Android et iOS. Il comprend des outils de calcul, de représentation graphique, des tableaux croisés dynamiques et un langage de programmation macro appelé Visual Basic pour Applications.

 Avantages a. Idéal pour les projets simples et singuliers Excel est le bon outil si vous travaillez sur un seul projet à la fois et que vous avez un petit groupe de membres du projet. Microsoft propose des modèles gratuits , comme le planificateur de projet Gantt dans Excel. b. Grandes économies de temps et d'argent Excel n'est qu'un outil dont vous avez besoin pour effectuer diverses tâches pour vos projets de pigiste ou d'entreprise. Par conséquent, vous n'avez pas besoin d'investir dans des achats de logiciels supplémentaires. De plus, si les membres d'une équipe savent déjà utiliser Excel, vous gagner du temps sur la formation des nouveaux outils.

c. Entreposage de données dans des feuilles de calcul complètes Dans Excel, vous avez la possibilité de stocker des données de projet directement dans des bases de données. Vous pouvez accéder ou récupérer des données de projet spécifiques à partir d'un seul endroit tout en gérant les tâches du projet. Vous pouvez également créer des feuilles de calcul complètes dans un classeur Excel pour stocker des millions de données pour l'analyse de données volumineuses. Vous pouvez manipuler les données avec quelques raccourcis clavier et mettre en évidence les données cruciales liées à la méthodologie de développement de projet. d. Rapports instantanés de données de projet à l'aide d'un seul outil Il existe de nombreuses fonctionnalités de création de rapports disponibles dans Excel dont vous pouvez faire bon usage. e. Graphiques, graphiques et cartes 3D Lorsque vous présentez un rapport sur les performances d'un projet au client, vous pouvez rendre les visualisations de données attrayantes en insérant des graphiques, des graphiques et des cartes 3D. Vous pouvez accéder gratuitement à des graphiques linéaires, des graphiques en anneau, des graphiques à secteurs, des graphiques radars, des graphiques boursiers, des graphiques à bulles, etc., sans avoir à payer pour aucun service supplémentaire.  Inconvénients a) La collaboration est improductive Lorsque vous gérez des tâches et des calendriers de projet dans un fichier Excel, il devient difficile de collaborer avec d'autres. Il existe des formules complexes à mettre en œuvre, des cellules qui doivent être verrouillées et vous devez configurer le partage réseau.

b) Gestion des problèmes moins efficace c) Absence de fonction de communication instantanée d) Moins d'options pour la mise à jour de projet en temps réel

Chapitre II : Présentation de la direction financière

Introduction: La direction financier est le système centralise de la gestion des flux financier et de la circulation de l’information financière de la société de transport de Kef. 1) Objectif : L’objectif principale de la direction financier est la prospection des fonds nécessaire aux financements de l’exploitation et des investissements et assurer au mieux l’équilibre des flux financiers. 2) MISSIONS : La direction financière a pour mission de : _ veiller l’équilibre financer générale de la société (exploitation, structure, trésorerie). _ trouver les fonds nécessaires à ses activités d’exploitation et d’investissement et d’en assurer la gestion de manière optimale. _ choisir la politique financier de l’entreprise. _ suivre l’encaissement des compensations ou subvention décidées au niveau des budgets. _ développer le système de recouvrement et de contrôle des recettes et assurer aux mieux le financement des dépenses. _ établir des documents comptable légaux et règlementaire, et les tableaux de bord financier périodiques. _ veillé à la fiabilité des systèmes et procédures comptables de l’entreprise. 3) Organisation :

La direction financière comprend les unités suivantes :  Le bureau du secrétariat.  Le bureau administratif.  La division contrôle des recettes.  La division financière.  La division comptable. 4) Description des fonctions : a) bureau du secrétariat : Relié directement au directeur financier, il est chargé de : - Tenir les dossiers du directeur. - Communiquer et recevoir les appelle téléphonique. - Gérer les courriers émanant du directeur. b) bureau administratif : Relié directement au directeur financiers, il chargé de : -

centraliser le pointage du personnel de la direction.

- Gérer les congés annuels. - Tenir les fiches de carrière du personnel de la direction. - Recenser et commander les besoins de la direction en fournitures de bureau. - Éditer les divers rapports de la direction. c) La division contrôle des recettes : L'objectif principal de cette division est la garantie d'un contrôle détaillé et complet des fonds relatifs aux services rendus et effectués par l'entreprise à sa clientèle. Ce contrôle permet de s'assurer que :

- toutes les recettes effectuées par le receveur ont versées dans les caisses de la société. -tous les services rendus a la clientèle ont fait l'objet d'une recette ou d'une facturation correct et à temps. -analyse et suivre l'évolution des recettes d'exploitation. Elle est divisée en deux services : *service contrôle vente au sol qui s'occupe de toutes les recettes réalisées par les guichets (point de vente). *service ventes embarquées qui s'occupe des ventes sur les moyens de transport. d) la division financière : La division financière a pour attributions : -la gestion de la trésorerie de la société. -la gestion financière des investissements et des emplois. -l'élaboration des programmes de financement. -l'établissement de budget prévisionnels. -L'élaboration des rapports financier. -l'identification des opportunités de placement à court terme des excédents de trésorerie. Elle composée : -d'un bureau de recouvrement. -un bureau d’études financière. -d'un service de trésorerie. *Bureau de recouvrement :

Il a pour mission de garantir le recouvrement de tous les fonds relatifs aux services rendus par la société à sa clientèle, de justifier les soldes clients périodiquement et annuellement, de tenir des fiches clients et de programmer le planning du recouvrement . *Bureau études financière : Il est chargé de l'élaboration d'un plan de financement pour le lancement des projets, faire des études financière sur la rentabilité et équilibre financier (ratio) et d'effectuer des études prévisionnelles pour générer des recettes future à la société. *service trésorerie : Il est chargé de la gestion des flux monétaire entrants et sortants, de règlement des factures fournisseurs, de rapprochement bancaire, de contrôle de mouvement des différentes caisses et des acompte aux personnels, de la tenue de toute les opérations des décaissements. e)la division comptable : 1) objectif : L'objectif primordial de la division comptable est la garantie de la tenue d'une comptabilité conformément à la législation et à la réglementation en vigueur. 2) missions : La division de la comptable à pour attributions : -la garantie de la fiabilité de l'application des procédures de comptabilisation.

-la tenue comptable des opérations d'encaissement et de décaissements. -la tenue comptable des dossiers clients et fournisseurs. -l'entame des opérations d'inventaire. -la production des résultats globaux et partiels périodiquement et annuellement. -l'établissement des documents comptable légaux et réglementaires. -la conservation et le classement des documents comptables conformément à la réglementation en vigueur. 3) la division et attributions : La division comptable est scindée en deux services : -Services comptabilité générale. -Service comptabilité tiers. a)service comptabilité générale : Le service comptabilité générale joue un rôle très important dans l'entreprise de fait qu'il convertie les flux financiers en en écritures et documents comptable permettant la traduction de l'image financière de l'entité. *objectif de services : L'objectif de services comptabilité générale est la tenue d’une comptabilité générale conformément à la réglementation en vigueur et la préparation des états financiers légaux. *missions de service :

Le services comptabilité générale a pour mission d'assurer les opérations d'encaissement et des décaissements, procéder aux rapprochement bancaire, procéder aux rapprochement des soldes comptables des caisses et banque avec les soldes établis par le service trésorerie, d'établir des documents comptables légaux et Réglementaires dans des délais prescrit, assurer la cohérence de la structure et la mise à jours du plan comptable et de garantir la conservation et la classement des documents comptables conformément à la réglementation en vigueur. En effet les tâches dans ce service sont réparties entre trois bureaux : -bureau comptabilité des comptes financière. -bureau comptabilité des comptes personnel. -bureau de suivi et justification des comptes : Son rôle consiste à -recevoir les factures fournisseurs et client ainsi les décompte fournisseur d'immobilisations du service comptabilité tiers. -vérifier les pièces jointes à la facture (B.C, B.L), le code fournisseurs, les mentions légales de la facture (raison sociale, matricule fiscale.....) Et les différentes signatures internes de diagramme de circulation de la facture. -imputer et comptabiliser les factures fournisseurs et clients. -établissements des retenues à la source au titre d'impôt et de TVA. -Classer les factures. -justifier les comptes fournisseurs.

-tenir les dossiers des impôts, caisse de retraite, assurance, oppositions, pension alimentaire, allocations familiales, téléphone. -déterminer les montants des impôts sur les revenus, TFP, FOPROLOS, TVA.... -Tenir et suivre me dossier subventions. -comptabilisation des salaires suivant l'état édité par l'informatique. -dépouillé les comptes de virement interne et de régies d'avance et accréditifs. -faire les travaux d'inventaire (calcul d'amortissement, provision, ajustement des charges et des produits, reclassements des dettes et prêts....) -confirmer les comptes de bilan.