La Comptabilisation Des Opérations de Caisse - Compta Facile, Informations Sur La Comptabilité Et La Gestion [PDF]

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La comptabilisation des opérations de caisse | Compta Facile, informations sur la comptabilité et la gestion

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La comptabilisation des opérations de caisse Publié par : Thibaut Clermont  le 14 janvier 2014

dans la catégorie La trésorerie

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En  comptabilité,  la  caisse  est  un  poste  présent  dans  de  nombreuses  entreprises.  Cependant,  les mouvements de caisse y sont généralement mal traduits. C’est pourquoi Compta­Facile a choisi de faire le point dans cet article sur la comptabilisation des opérations de caisse.

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1. Généralités sur la caisse en comptabilité Au sens strict du terme, la caisse permet de retracer les mouvements d’espèces. Elle est augmentée du montant des espèces encaissées (ventes) et diminuée du montant des espèces décaissées (achats, remises en banque). Son solde comptable doit obligatoirement être débiteur ou nul. Il ne peut, à aucun moment, être créditeur : cela signifierait qu’il a été sorti de la caisse plus d’argent qu’il n’en est rentré. En  pratique,  par  commodité  (notamment  dans  les  commerces  de  détail),  la  caisse  peut  inclure  la  totalité  des recettes de la journée, quels que soient les moyens de paiement (chèques, cartes bancaires, espèces). C’est le cas  dans  la  plupart  des  comptabilités  des  entreprises.  Cela  implique  que  le  compte  de  caisse  soit  crédité  des chèques  remis  effectivement  en  banque  et  que  chaque  mouvement  de  fonds  fasse  l’objet  d’un  enregistrement comptable distinct. Les recettes doivent être justifiées à l’aide de différents moyens : bandes  de  caisse  enregistreuses  (la  bande  doit  mentionner  la  date  de  la  vente,  la  désignation  du  bien vendu ou du service rendu, le prix et la T.V.A) ; brouillard de caisse (document manuscrit recensant le détail des ventes quotidiennes qui doit contenir les mêmes informations que les bandes de caisse enregistreuse) ; agenda de caisse : lorsque les mouvements de ventes journaliers sont nombreux, l’agenda de caisse peut être  utilisé  afin  de  ne  mentionner  que  le  récapitulatif  des  recettes  journalières.  Les  autres  documents  ayant permis  de  calculer  les  recettes  journalières  doivent  être  conservés  (bandes  de  caisses  enregistreuses  et brouillard de caisse).

2. Comptabilisation des mouvements de caisse La caisse est débitée du montant des espèces encaissées et créditée du montant des espèces décaissées.

A. Comptabilisation des encaissements Ainsi, lorsque des ventes sont faites au comptant et payées en espèces :

http://www.compta­facile.com/la­comptabilisation­des­operations­de­caisse/

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La comptabilisation des opérations de caisse | Compta Facile, informations sur la comptabilité et la gestion on débite le compte 53 « Caisse », et on crédite les comptes : 70 « Ventes de produits, prestations de services, marchandises », et 44571 « TVA collectée ». Lorsque  les  ventes  sont  payées  avec  un  autre  moyen  de  paiement  (carte  bleue,  chèque),  il  conviendra  de remplacer le compte 531 par : le compte 5112 « Chèques à encaisser », le compte 511X « Cartes bleues à encaisser » (subdivision du compte 511). Les  modalités  de  comptabilisation  des  encaissements  dépendent  de  l’établissement  ou  non  d’une  facture  de vente : Si les ventes sont justifiées par des factures : L’entreprise a le choix : elle peut soit enregistrer les opérations individuellement au jour le jour soit comptabiliser un état récapitulatif mensuel. Dans ce dernier cas, la comptabilité ne sera pas détaillée. Il conviendra donc de tenir un livre spécial aux pages numérotées sur lequel chaque opération sera inscrite dans l’ordre chronologique des factures (il devra comporter de nombreuses mentions, notamment : la date, la désignation du bien vendu ou du service rendu ou encore le prix de vente). Ce registre ne devra contenir ni rature, ni blanc. Si les ventes ne sont pas justifiées par des factures : Chaque opération doit être comptabilisée de manière détaillée. Une mesure de simplification est toutefois admise fiscalement  :  les  opérations  au  comptant  de  faible  valeur  (inférieures  à  76  euros  TTC)  peuvent  être  inscrites globalement  sur  le  livre  à  la  fin  de  chaque  journée.  Toutes  les  opérations  sont  totalisées  à  la  fin  du  mois  et comptabilisées. En  cas  de  contrôle  fiscal,  l’entreprise  devra  notamment  présenter  l’ensemble  des  brouillards  de  caisse  et  des bandes enregistreuses.

B. Comptabilisation des décaissements Au fur et à mesure de ses ventes, l’entreprise va accumuler des espèces, des chèques et des cartes bleues qui vont être remis à l’encaissement sur son compte bancaire. Pour les chèques et les cartes bleues créditées sur le compte bancaire professionnel : on débite le compte 512 « Banque » et on crédite les comptes : 5112 « Chèques à encaisser » pour les encaissements de chèques, et 511 « Cartes bleues à encaisser » pour les encaissements de cartes bleues.

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Lorsque des espèces sont remises en banque, on les retire de la caisse :

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on débite le compte 58 « Virements internes »,

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et on crédite le compte 53 « Caisse ».

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Et on constate l’encaissement sur le compte bancaire : on débite le compte 512 « Banque », et on crédite le compte 58 « Virements internes ».

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Enfin, dans l’hypothèse où l’entreprise paierait en espèces un ou plusieurs de ses fournisseurs : on débite le compte 401 « Fournisseurs », et on crédite le compte 53 « Caisse ».

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Attention : les paiements en espèces sont réglementés (il existe des plafonds à ne pas dépasser).

C. Contrôle du solde de caisse journalier A la fin de chaque journée, un rapprochement doit être effectué entre : le solde théorique de la caisse (solde à l’ouverture + encaissements – décaissements), le solde réel compté physiquement dans la caisse. Si un écart apparaît, il convient d’en analyser la cause (erreur due à un écart de rendu de monnaie, vol dans la caisse, erreur de saisie sur la caisse enregistreuse).

A propos de Thibaut Clermont Thibaut CLERMONT ­ Webmaster de Compta­Facile. Mémorialiste, dirigeant de la SAS F.C.I.C, société d'édition de sites sur la création et la gestion d’entreprise.

A lire sur le même sujet sur Compta Facile : http://www.compta­facile.com/la­comptabilisation­des­operations­de­caisse/

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