Etude de Cas  Floco Elite  [PDF]

Zitiervorschau

ETUDE DE CAS « FLOCO ELITE » 1. La phase de cadrage : (pré budget) a) Description de l'idée d'affaire • Présentation de l’entreprise (l'arrière-plan de l'affaire). Il s'agit d'une e/se FLOCO ELITE opère dans le secteur cosmétique, produit cosmétique naturelle. C’est produit sont dédiés à l'hydratation et l'hygiène personnel avec des produits naturels pour les deux sexes. • L’idée doit être basée sur une étude (SWOT) Quelles sont les acteurs de CDG projet ?  Direction de l'e/se (maitre d'œuvre)  Le Client interne/externe (maitre d'ouvrage)  Partie prenantes (l'Etat, frs,..) Dans le contrôle de gestion on raisonne par les centres de responsabilités et sont 5 :  Centres de profits (Direction)  Centres de cout (FRS)  Centre de profit (direction)  Centre de recettes (client)  Dépenses discrétionnaire, dakhlin f les parties qu'on a cité. • Etablissement d’un bilan Quelles sont mes forces ? Quelles sont mes faiblesses ? De nos jours, les consommateurs s’intéressent au prdt cosmétique pour le bien-être. Production 100% naturelle destiné à l'hydratation corporelle. La politique est d'avant tout d'avoir un comportement responsable : il y a un axe de développement durable qu'elle va intégrer avec les autres axes de la BSC (axe financier qui intéresse les actionnaires ; axe client, axe processus interne : infrastructure et organisation, axe apprentissage) Vous devez leurs proposez d'intégrer un axe de développement durable. b) Utiliser la BSC comme outils : C’est quoi la mission et la vision : Mission : La production de prdt cosmétique à base d'avoine procurant une satisfaction au client. Vision : créativité, esprit d'innovation, offrir des prdts de qualité, respect de l'environnement qui vont leur permettre d'être leader sur le marché national des prdts cosmétiques. o o o o

c) Objectif stratégique : Qui va définir la stratégie ? C’est la direction (maitre d'œuvre) On ne peut pas commencer notre activité sans fixer l'Objectif stratégique, qui nous motivent à fournir + d'effort afin de le réaliser càd l'objectif doit être réalisable. Càd que lorsque je choisis un projet il faut que le projet s’opère sur le réalisme (comme les budgets) Réaliste doit prendre en considération les faiblesses et les opportunités… Faut respecter la construction des flux (WBS)  L’OS c'est de réaliser un CA de 3 Million de dhs en 2026.



Pour l'atteindre il est nécessaire de le subdiviser en sous objectifs et de déterminer pour chacun un plan d'action (outils : OVAR) on pt recourir à la démarche OVAR.

d) Démarche OVAR : On peut recourir à la démarche OVAR Objectif global

Plan -

Réaliser CA 1million dh/an

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L’amélioration de la notoriété et l’image de l’entreprise.

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Organisation de formation portant sur le produit de l’entreprise Constitution Fixer des primes par objectif Réalisation des évaluations annuelle

Sous objectif (plan stratégique)

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Vendre 12 mille de la 1ere année

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Atteindre un nombre de 1000 client la 1ere année

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Variable l’action

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Prospection

Publicité Motiver les vendeurs, Formation Chercher de nouveaux clients Construire des équipes dans chaque zone

Responsable

Service commercial et production

Choisir mat 1ère 100% naturelle.

Insertion sociale des individuels Assurer la propreté de production et de local Présentera des produits qui respect l’environnement Choisir emballage recyclable, Favoriser le climat social. Améliorer le choix de travail Choisir la création d’emploi

Avoir une certification

Pratiquer la RSE

Entreprise citoyenne

2. Phase d'initialisation du projet :

Local et qualité de production

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Les enjeux environnementaux et sociaux (DG),

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Amélioration de la qualité.

-

Bien être des salariés,

Actions sociales,

Service qualité.

Direction générale

Service RH

a) Estimation du cout de projet : BI 1. L'investissement : Tableau des immobs Immobilisations Non valeurs : Frais de constitution Frais de publicité Incorporel : Logiciel de gestion commercial Corporel : Bâtiment Matériel transport Matériel mobilier de bureau Aménagement divers Total

Montants 7480 dhs 15.000dh s 6.000 dhs 210.000dhs 160.000 dhs 132.168 dhs 64.090 dhs 594.746

Dhs

2. Financement : comment on compte financer notre projet ? Modes de financement Fonds propres : Apport personnel (répartis en 6 chaque actionnaire pour une valeur de 60.000dh) Emprunt : Prêt 1 programme INTILAKA : taux : 0%, durée : 5ans Prêt 2 auprès d'une banque : taux : 2%, durée : 3ans Prêt 3 familiale taux : 0 %, durée : 5ans

3. Rentabilité : CPC prévisionnel Emplois 594.746 dhs

Montant 360.000dh

50.000dhs 140.000dh s 100.000dh s

Ressources Chiffres d’affaires prévisionnels 1.574.160 dhs 1.855.500 dhs 266.160 dhs

Dépenses : Achat consommés, charge de personnel, charge d'exploitation, autres charge externe, charge d'intérêt Chiffre d’affaires –charges (fixes+variables) - dotations= résultat avant impôt Résultat avant impôt*70 % = résultat net+ dotations= CAF  Avec la CAF vous serez capable de mesurer la rentabilité du projet  Rentabilité économique :

On va mesurer à travers : Indicateur de performance VAN = +179.548, IP= 1,30 DRCI : 2.62 (2ans et 6 mois) TIR = 0,11 Des ratios, (parce qu'on déjà vu le TB projet) :  Rentabilité économique : Ratios Année 1 ROI = retour sur 0.12 investissement= Résultat d'exploitation / capitaux Investis

Année 2 0.54

Année 3 1.13

 Rentabilité financière :

ROE =retour des 0.05 capitaux propres= Résultat net /capitaux propres ROS=retour sur ventes=résultat net/CA

0.47

 Le seuil de rentabilité comme indicateur de rentabilité, de performance et

d'efficience :

Charges Charges fixes : Loyer Assurance Total des charges fixes Charges d’intérêt Charges variables : MP Emballage Eau et électricité Publicité Aménagement Impot et taxes Charges de personnel Total charges variables

Montant 30.000 12.500 42.500 49.466 36.990 23.010 7500 15.000 15.000 82.949 895.821 1.176.270

1.06

Seuil de rentabilité= charges fixes*chiffre d’affaires/marge sur cout variable (chiffre d’affaires-charges variables) ou bien CF/Taux de MCV SR= (300000*42500) / (3000000 – 1076270,56) = 66278 -

EVA : est une mesure annuelle de la création de valeur de l’entreprise établi par comparaison du coût du capital investi à sa rentabilité. o Lorsque L’EVA est positive = l’entreprise dégage une rentabilité en excès par rapport au coût des fonds mis à sa disposition. Elle est créatrice de richesse pour les actionnaires. o Par ailleurs, lorsque l’EVA est négative = la performance de l’entreprise est insuffisante pour couvrir le coût de financement, elle est donc destructrice de valeur. o Formule : EVA = RN d’exploitation – BFR d’exploitation Exemple : EVA= RN d’exploitation - BFR d’exploitation (capital * cout du capital) = 30000 – 75000 = - 45000 le contrôleur de gestion devrait déconseiller à un contrat commercial de la valeur donc on ne doit pas accepter à nouveau contrat. Dans le notre cas FLOCO ELITE

EVA

Année 1 53919

Année 2 32418

Année 3 65300

3000 les actionnaires, ils exigent un taux rentabilité 6% Taux Eva : la somme des ressources consommé par raison en terme unité C’est le cas de FLOCO ELITE pour les actionnaires ou a la richesse, elle dépasse largement le cout du capital ou le cout des fonds investis. Donc le projet positive, cela veut dire que la rentabilité dépasse le cout du capital, donc le projet créer de la richesse pour les actionnaires et c’est la rentabilité qui dépasse le cout des fonds investis. -

MVA : Il s'agit à déterminer la création de valeur des sociétés cotées en Bourse. Qui permet de comprendre l'augmentation de la valeur de la société en rapport aux capitaux investis pour atteindre ce résultat.  o MVA positif = L'entreprise aura créé de la valeur si son taux de MVA est positif o MVA négatif = elle aura détruit de la valeur

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UVA : c’est une méthode comptabilité puisqu’elle dit lui va c'est unité de valeur ajoutée. Elle suppose l’analyse de toutes les fonctions de l’entreprise, chaque poste Uva cela calculer de chaque poste de chaque fonction tandis que ce qu’on appelle le taux UVA pour chaque poste. C’est un taux de poste, donc généralement lui va c’est une technique comptable qui permet de calculer la VA et lui va ce n’est qu’une unité de VA produite par l’entreprise. Il faut analyser

la quasi-totalité des fonctions de l’entreprise pour calculer l(œuvre donc c’est une méthode de calcul la main qui demande beaucoup de temps. 4. Phase de planification : Pour planifier un projet, il est évident d’utiliser les outils de planification qui sont : WBS, PERT et GANTT.  WBS : organigramme des taches  Gantt : ordonnancement des taches selon un réseau (affecte les ressources) => sous forme de boucle  Pert : planification des taches avec des bâtonnets (structure hiérarchique des taches) => Organisation des tâches dans le temps Exemple des taches avec durée de fin et début Les dimensions techniques d’un projet Obs : acteurs du projet Abs : structuration des activités du projet Rbs : permet de lister les ressources du projet 5. Phase de Suivi et contrôle du projet -

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Contrôle budgétaire : permet de comparer les réalisations avec les prévisions. Déceler les écarts significatifs, les analyser et prendre des mesures correctrices regroupent les aspects principaux du contrôle de gestion. Tableau de bord de gestion (prévisions, réalisations, écarts, interprétation) o L’existant (données passées observées à partir d’un compte de résultat et d’un bilan par exemple) o Les prévisions (objectifs fixés sur l’intervalle de temps considéré) o Les réalisations (performance réellement atteinte à l’issue de la période) o Les écarts (différence entre les prévisions et les réalisations) o La justification des écarts et l’énoncé des actions à mettre en œuvre pour remédier à la situation Reporting : est un outil de contrôle qui permet d'avoir une vision ponctuelle sur un élément précis permettant une prise de décision rapide. Conclusion En appliquant le contrôle de gestion de projet sur cette idée d’affaire on a pu avoir une vision assez claire sur le projet en général notamment :  L’organisation (WBS)  L’activité de l’exploitation (BFR)  Création de richesse (EVA)

Le cadrage du projet notamment démarche OVAR nous a facilité la définition des objectifs et les responsables pour la réalisation de chaque objectif aussi à l’aide de l’étude de certains indicateurs de rentabilité VAN, IP, DRCI, EVA, ROI, … on a pu constater que notre projet est rentable donc c’est une idée faisable Enfin à la phase de suivi et de contrôle, on a proposé d’utiliser le contrôle budgétaire qui va nous donner des infos sur les lacunes du projet et les problèmes qui nous empêchent d’atteindre les objectifs fixés on peut aussi proposer le TDB prospectif comme outil du pilotage stratégique

Questions : 1. Expliquer le passage du management de projet au contrôle de gestion projet 2. Quels sont le rôle du contrôleur de gestion de projet 3. Quels sont les acteurs du CDG de projet 4. Comparer entre une direction de projet légère et direction de projet lourdes 5. Comment traiter les risques liés un projet 6. Dans le cadre de projet, quel sont les outils du CDG de projet que l’on peut associer a chaque étapes du cycle de projet le 10 projets 7. Quel sont les préalables indispensables à la réussite d’une mission CDG 8. Quels sont les méthodes d’estimation des couts 9. Renseigner une notion avec explication.. : a. EVA b. BABO c. BIPO d. Budget a date e. Pert, Gantt