Contrôle Continu N°3 [PDF]

Zitiervorschau

2 BAC

BRANCHE : SCIENCES ECO & GEST PROF : BOUANANE MOHAMED MATIERE : COMPTABILITE GENERALE

Contrôle continu n°3 L’entreprise « SAHEL-PÂTES », installée à TETOUAN, est spécialisée dans la fabrication des pâtes alimentaires.Vous effectuez un stage dans cette entreprise et on vous demande d’effectuer les travaux de l’exercice 2019.

Document N°1 : Régularisation des produits et charges - Les intérêts annuels de l’emprunt indivis de 400 000DH sont hors taxes et payables à terme échu, le 31 mars de chaque année. La TVA sur les intérêts est au taux de 10%. Il reste à payer, au titre du mois de décembre 2019, la note de téléphone : Montant HT estimé à 1 000 DH. TVA au taux de 20%. L’entreprise a promis une ristourne sur les ventes annuelles à un client. Le montant de la ristourne est estimé à 7 450 DH (HT). TVA au taux de 20%. L’avoir est à établir en Janvier 2020. La prime d’assurance trimestrielle, d’un montant de 18 000 DH, a été réglée le 17/10/2019 par chèque bancaire n°12223. Cette assurance couvre la période allant du 01/11/2019.

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Document N°2 : Immobilisations non amortissables a.

Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2019

SD SC Fond commercial 340 000 Terrains 800 000 Provisions pour dépréciation de l’immob corp 400 000 b. Autres informations  Selon l’expert-comptable, une dépréciation non courante du fonds commercial de 25 % est envisageable.  Le terrain a été l’objet de vente en 18/11/2019. Document N°3 : Etat des titres en portefeuille 1. Situation des titres de participation Nom PP-BIK Situation au 31/12/2019 • Cession de 300 actions, avis n°1B1 comporte les services bancaires Nombre 1 000 440 TTC, TVA 10%, plus-value de 15 000. Valeur globale 350 000 • Cours de l’exercice est 300 DH Provisions 2018 20 000 2. Situation des titres et valeurs de placement Nom BVC-TAYER Situation au 31/12/2019 • Cession de 1 000 actions, avis n°2V2 comporte les services bancaires Nombre 5 000 3%, TVA 10%, Prix de vente 180 DH • Provisions de l’exercice 120 000 3. Extrait du bilan au 31/12/2018 Brut Provisions Net TVP 750 000 100 000 650 000 2230 2311 2930

Document N°4 : Provisions pour risques et charges a.

Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2019 N° de Intitulés de comptes Soldes comptes Débiteurs Créditeurs

Observations 2019 La provision pour litiges doit être remontée à 160 000 DH.

1511 Provisions pour litiges 145 000 b. Autres informations - Une grosse réparation dont le coût est estimé à 480 000 DH est effectuée au cours de l’exercice 2019. L’entreprise avait décidé de répartir ce coût sur les exercices 2015, 2016, 2017 et 2018. (charge liée à l’exploitation) - Suite à un contrôle fiscal survenu en Mars 2019, (fait par l’auditeur Yassine) l’entreprise prévoit le paiement d’une pénalité de 10 000 DH au cours de 2020. (Charges non courante)

Travail demandé 1.

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Passer au journal de l’entreprise toutes les écritures de régularisation relatives aux : a. Fond commercial. Et Terrain b. Titres de participation et titres et valeurs de placement c. Provisions pour risques et charges Presenter les comptes schématiques des comptes suivants : a. « 2951 » PPD des immobilisations financieres et « 3500 » TVP b. « 1511 » Provisions pour litiges et « 1555 » provisions pour charges à répartire sur plusieurs exercices Presenter le tableau des provisions Presenter l’actif du bilan au 31/12/2019 Presenter l’Extrait de la balance après inventaire au 31/12/2019.