CAIET DE SARCINI Finante Malvina [PDF]

Zitiervorschau

Universitatea de Stat din Moldova Facultatea de Ştiinţe Economice Departamentul Finanţe şi Bănci

Caiet de sarcini: Analiza bugetului public național și diagnosticului situației economico-financiare a întreprinderii

Elaborat: Beschieru Malvina Grupa MK1901

Coordonator: Gheorghiță Eugenia, dr.lab., conf.univ.

Chişinău 2020

Capitolul I. Analiza veniturilor bugetului public național al Republicii Moldova 1.1 Analiza veniturilor bugetului public național al Republicii Moldova Tabelul 1.1 Date inițiale pentru analiza veniturilor BPN 2018

2019

Impozite și taxe Contribuții și prime de asigurări obligatorii Granturi primite Alte venituri Transferuri primite între bugetul de stat si

Indicatori

37660,1 17146,7 364,6 2793,5

40054,2 18403,9 1602,6 2888,5

bugetele locale Total venituri publice

0 57964,9

0 62949,2

Tabelul 1.2 Analiza în dinamică a veniturilor BPN Indicatori Impozite și taxe Contribuții și prime de asigurări obligatorii Granturi primite Alte venituri Transferuri primite între bugetul de stat si bugetele locale Total venituri

Modificarea absolută a veniturilor în 2019 față de 2018

Modificarea relativă a veniturilor în 2019 față de 2018

2394,1

106,36%

1257,2

107,33%

1238

439,55%

95

103,4%

0

0%

4984,3

108,6%

Concluzii Dupa efectuarea calculelor utilizând datele din tabelul 1.1,am obținut modificarea absolută pe total venituri de 4984,3,un raspuns pozitiv ceea ce denotă că fenomenul cercetat,adica veniturile au crescut în 2019 față de 2018.Toate cele 5 tipuri de venituri au crescut,

acestea înregistrând un rezultat pozitiv,cu excepția transferurilor care sunt constante înregistrând rezultatul 0. Deasemenea

am

obținut

modificarea

relativă

pentru

fiecare

categorie

de

venituri,pozitivă cea mai mare înregistrându-se la ”granturi primite” ceea ce înseamnă că acest indicator in 2019 a fost cu mult mai mare decât în 2018 ceea ce se poate observa în tabelul inițial. Toate aceste rezultate arată că veniturile care s-au înregistrat în 2019 au crescut considerabil față de 2018. Tabelul 1.3 Analizarea în structură a veniturilor BPN 2018

2019

Impozite și taxe

Indicatori

64,97%

63,63%

Contribuții și prime de asigurări obligatorii

29,58%

29,24%

Granturi primite

0,63%

2,54%

Alte venituri

4,82%

4,59%

0%

0%

100%

100%

Transferuri primite între bugetul de stat si bugetele locale Total venituri

Concluzii După efectuarea calculelor am observat ca cea mai mare pondere >60% atât in 2018 cât și în 2019 o deține ”Impozitele si taxele”,iar cea mai mică,cu excepția ”Transferurilor” o dețin ”Granturile” cu 0,63% în 2018 și 2,54% în 2019.

Capitolul II. Expres-diagnosticului situației economico-financiare a întreprinderii în baza Situației Financiare ale unei întreprinderi 2.1 Analizarea activelor imobilizate (activelor pe termen lung) ale întreprinderii. Indicatorii structurii activelor imobilizate Indicatori

Formula de calcul

1.Rata imobilizărilor(încep .

Total active imobilizate ∗100 % Total active

Calculul 58908236 ∗100 % 76244732

Valoarea 77,26%

perioadei) 2.Rata imobilizărilor(sf. perioadei) 3.Rata compoziției tehnice(începutul perioadei)

4.Rata compoziției tehnice (sf.perioadei)

Total active imobilizate ∗100 % Total active

60147831 ∗100 % 86342586

69,66%

Mijloace fixe ∗100 % Active circulante

43596869 ∗100 % 17336496

251,47%

Mijloace fixe ∗100 % Active circulante

43868326 ∗100 % 26194755

167,47%

Concluzii În urma calculelor efectuate observăm că rata imobilizărilor la începutul perioadei de gestiune (77,26%) este mai mare decât la finele acesteia(69,66%) cu o scădere de 7,6%. Rata compoziției tehnice deasemenea a înregistrat o valoarea mai mare la începutul perioadei de 251,47% cu 84% mai mult ca în perioada curentă înregistrând 167,47%. 2.2 Analiza gestiunii activelor circulante și echilibrului financiar pe termen scurt. Indicatorii structurii activelor circulante Indicatori 1.Rata activelor circulante(încp.per)

Formula de calcul Total active circulante ∗100 % Total active

Calculul 17336496 ∗100 % 76244732

Valoarea 22,74%

2.Rata activelor circulante(sf.per.)

Total active circulante ∗100 % Total active

26194755 ∗100 % 86342586

30,34%

3. Rata creanțelor (încp.per.)

Total creanțe ∗100 % Total active

1958110 ∗100 % 76244732

2,57%

4.Rata creanțelor(sf.per)

Total creanțe ∗100 % Total active

4521090 ∗100 % 86342586

5,24 %

Concluzii

După efectuarea calculelor am observat că rata activelor circulante a crescut cu 7,6% la sfârșitul perioadei față de începutul perioadei.Rata creanțelor deasemenea a crescut de la 2,57% la începutul perioadei până la 5,24% la sfârșitul perioadei,ceea ce înseamna ca entitatea a apelat la cateva credite,împrumuturi.

Analiza echilibrului financiar al întreprinderii. Analiza fondului de rulment Indicatori

Anul precedent

Anul de gestiune

Abaterea absolută

Abaterea relativă

1. Active imobilizate 2. Active circulante 3. Capital propriu

58908236

60147831

-1239595

102,10%

17336496

26194755

-8858259

151,1%

51239293

63516916

-12277623

123,96%

4. Datorii pe termen lung 5. Datorii curente

16710115

14474705

2235410

86,62%

8295324

8350965

-55641

100,67%

17843790

-8802618

-

6. Fond de rulment 9041172

Fond de rulment=Active circulante-datorii curente Abaterea absolută=anul precedent-anul curent Abaterea relativa=

anulcurent ∗100 % anul precedent

Concluzii În urma calculelor efectuate observăm că abaterea absolută în toate cazurile cu excepția DTL,sunt negative ceea ce înseamnă că acești indicatori sunt mai mari în anul de gestiune decât in cel precedent.Atât în anul de gestiune cât și în anul precedent fondul de rulment este pozitiv,deci intreprindere are capacitatea de a-și achita datoriile curente de plată.

2.3 Determinarea capacității de plată a întreprinderii. Pentru perioada precedenta

Activ Active imobilizate Active circulante, total inclusiv: - materiale - creanţe - investiţii - numerar Total activ

Suma (mii lei) 58908236 14168751 1958110 1088918 120717 76244732

Pasiv Capital propriu

Suma (mii lei) 51239293

Datorii pe termen lung

16710115

Datorii curente

8295324

Total pasiv

76244732

Pentru perioada curenta Activ Active imobilizate Active circulante, total inclusiv: - materiale - creanţe - investiţii - numerar Total activ

1)Lichiditatea absoluta=

Indicatorii Lichiditate absolută Lichiditate intermediară Lichiditate curentă

14987092 4521090 1928540 4758033 86342586

Pasiv Capital propriu

Suma (mii lei) 63516916

Datorii pe termen lung

14474705

Datorii curente

8350965

Total pasiv

86342586

Numerar ≤0,2 Datorii curente

2)Lichiditatea intermediara=

3)Lichiditate curentă=

Suma (mii lei) 60147831

Numerar + Investiții+Creanțe pts ≤0,7−0,8 Datorii curente

Total active circulante ≤ 1−2,5 Datorii curente

Începutul perioadei de gestiune

Sfârșitul perioadei de gestiune

120717 =0,01 8295324

4758033 =0,6 8350965

120717+1088918+1958110 =0,4 8295324

4758033+1928540+ 4521090 =1,3 8350965

17336496 =2,1 8295324

26194755 =3,1 8350965

Concluzii După calculele efectuate putem observa că la începutul perioadei de gestiune toți indicatorii lichidității corespund normelor ceea ce înseamnă că entitatea are capacitatea de plată redusă,nu are destule surse de finanțare.Pentru sfârșitul perioadei de gestiune rezultate sunt mai mari decât norma admisă ceea ce înseamnă că entitatea nu poate să apeleze la împrumuturi deoarece are prea multe stocuri/creanțe. 2.4 Determinarea eficienței activității economico-financiare a întreprinderii.(Varianta 3) În baza datelor din tabelul de mai jos, să se determine nivelul eficienței economico – financiare a întreprinderii exprimate prin indicatorii rentabilității. Indicatori Venitul din vânzări Costul vânzărilor Profit brut Profit din activitatea operațională Profitul până la impozitare Profit net Valoarea medie anuală a activelor Capital propriu Datorii pe termen lung

Suma (mii lei) 89560 64 250 25310 12580 9580 7230 115 250 82 500 8000

Profitul brut=Venituri-Cheltuieli de funcționare Profitul brut=89560-64250=25310

Nivelul eficienței economico – financiare a întreprinderii exprimate prin indicatorii rentabilității Indicatorii rentabilității

Formula

Calcule

Rezultat

Rentabilitatea vânzărilor

Profit brut ∗100 % VV

25310 ∗100 % 89560

28,26%

Rentabilitatea economică

Prof . până la impozit . ∗100 % Capital propriu

9580 ∗100 % 82500

11,61%

Rentabilitatea financiară

Profit net ∗100 % Capital propriu

7230 ∗100 % 82500

8,76%

Rentabilitatea capitalului permanent

Profit net ∗100 % Cap. permanent

7230 ∗100 % 82500+8000

7,99%

Concluzie După calculele efectuate putem observa care din aceste categorii de rentabilitate cea mai mare pondere o are rentabilitatea vânzărilor cu un procentaj de 28,26% ceea ce denotă că rezultatele sunt pe măsura eforturilor.Rentabilitatea capitalului permanent deține 7,99%,cel mai mic procentaj,deci trebuie depuse eforturi mai mari in sfera dată pentru a crește rezultatele și profitul entității.

2.5 Determinarea rezultatelor financiare a întreprinderii. .(Varianta 3) Se cunoaște următoarea informație privind venitrurile și cheltuielile întreprinderii Venituri Venituri din vânzarea produselor și mărfurilor Venituri din vânzarea altor active circulante Venituri din dividende Venituri din ieșirea activelor imobilizate Venituri din diferențe de curs

Suma 788250 1 178 203 238 5 085 Suma

Cheltuieli Cheltuieli pentru materii prime și materiale Cheltuieli de retribuirea muncii ocupate de activitatea de producție Amortizarea mijloacelor fixe productive Cheltuieli privind marketingul Cheltuieli de distribuire Cheltuieli administrative Plata datoriilor pentru credite și împrumuturi Amenzi, penalități, despăgubiri Indicatori Venituri din vânzări Costul vânzărilor Profitul brut Alte cheltuieli din activitatea operațională

Cod.rd 010 020 030 040

Formula (010-020) -

24490 12 230 4 076 670 4 360 10 450 3 347 1 180

Rezultat 788250 24490+12230+4076=40796 788250-40796=747454 1178

Cheltuieli de distribuție Cheltuieli administrative Alte cheltuieli din activitatea operaționă Rezultatul din activitatea operațională

050 060 070

-

670+4360=5030 10450 0

080

(030+040)-050-070

Rezultatul din alte active

090

-

Profitul până la impozitare Cheltuieli privind impozitul pe venit Profitul net al perioadei de gestiune

100 110

(080+090) -

747454+1178-503010450=733152 203+238+5085-33471180=999 733152-999=732153 732153*12

120

(100-110)

Concluzii