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499125329.xls Datos

Capítulo 7. La planeación y el presupuesto maestro Ejercicio 7.8 Plan maestro A continuación se presenta la información necesaria para elaborar un plan maestro: Balance General al 31 de diciembre del 2004 Activos: Circulante Efectivo Clientes Inventarios: Materia prima Productos en proceso Productos terminados Otros activos circulantes Total de activos circulantes

$ $

10,000 25,000

$ $ $ $ $

4,500 4,500 24,000 2,000 70,000

Fijo: Propiedades,planta y equipo Depreciación acumulada Total de activos no circulantes

$ 100,000 $ 25,000 $ 75,000

ACTIVO TOTAL

$ 145,000

Producto Precio de venta Precio de venta Precio de venta

$ $ $

$ $ $ $ $

Capital contable Capital aportado Capital ganado Total Capital contable

$ 80,000 $ 30,000 $ 110,000

TOTAL PASIVO + CAPITAL

$ 145,000

X

Unidad kg kg kg

MP requerida X Y 2 2 0 2 1 3

30,000 1,000 1,500 2,500 35,000

Y 5.00 5.50 6.00

Pronósticos de ventas por trimestre ( unidades): X 1er. Trimestre 4,000 2o. Trimestre 8,000 3er. Trimestre 12,500 4o. Trimestre 3,500 Total 28,000 Material directo A B C

Pasivos: A corto plazo Proveedores Nóm. Acumulada por pagar Impto.acumulado por pagar Otros pasivos Total Pasivo a corto plazo

$ $ $

10.00 1er trimestre 11.00 2o. Trimestre 12.50 3er y 4o trimestres Y 1,500 3,000 6,500 2,000 13,000

Total 5,500 11,000 19,000 5,500 41,000

Costo por materiales 1o y 2o trim 3er y 4o. Trim $ 0.25 $ 0.30 $ 0.50 $ 0.55 $ 1.00 $ 1.15

Para la mano de obra directa: Horas por unidad de producto Tarifa depto. Para Departamento X Y 1er semestre 2o.semestre Prensa 0.1 0.2 hrs $ 2.50 $ 2.75 Ensamble 0.4 0.5 $ 2.50 $ 2.75

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Gastos indirectos de fabricación anuales: Mano de obra indirecta Accesorios Energía Supervisión Mantenimiento Ingeniería Impuestos y seguros Depreciación Total

$ $ $ $ $ $ $ $ $

10,000 8,000 3,000 10,000 6,000 7,000 4,500 10,000 58,500

$ $ $

13,500 45,000 58,500

Asignación por departamentos: Prensa Ensamble Total

Gastos de venta y administración anuales: Gastos de venta: Sueldos Fletes sobre ventas Publicidad

$ $ $

7,500 2,000 3,000

Gastos de administración : Sueldos Accesorios Teléfono Honorarios profesionales

$ $ $ $

10,000 1,500 500 2,500

$

12,500 entre 4

$

3,125

$ $

14,500 27,000

$

3,625

Para 2005 X Inventario inicial de productos terminados Inventario final de productos terminados

Y 2,000 u 4,000 u

2,000 u 1,000 u

Se espera que el inventario final de productos terminados de cada trimestre sea igual al 25% de las ventas pronosticadas del siguiente trimestre ( excepto el último ). Material A Material B Material C

Inv. Inicial 2005 4,000 kg 1,000 kg 3,000 kg

Inv.final 2005 3,200 kg 1,200 kg 2,600 kg

Las compras de los materiales A, B y C se planean de tal manera que dejen en el inventario final de cada trimestre la quinta parte del material que se usará en el siguiente ( excepto en el último ). Las compras se pagan cada trimestre. Se espera que los inventarios de productos en proceso permanezcan constantes. El inventario final de

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productos en proceso al final de cada trimestre es insignificante, y al 31 de diciembre de 2005 no se espera ningún cambio ( seguirá igual que el inicial ). Se espera que los gastos indirectos de fabricación se produzcan en cantidaddes iguales cada trimestre. Toda la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación desembolsables serán pagados en el trimestre en que se produzcan. La depreciación a valor de reposición sobre propiedades, planta y equipo es de $ 10,000 anuales. Se espera que todos los gastos de operación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre y se pagarán en el trimestre en que incurran. Generalmente se cobran las cuentas de clientes, el 70% en el trimestre de las ventas y el resto en el siguiente. Se tiene planeado adquirir activos fijos en efectivo de la siguiente manera: 1er. Trimestre $ 12,000 2o. Trimestre $ 7,000 3er. Trimestre 4o. Trimestre $ 1,000 $ 20,000 No se reconocerá depreciación por estos activos en 2005. Se espera que se liquiden en pagos iguales los impuestos acumulados en 2004 durante cada trimestre de 2005. La tasa de impuesto es del 35% anual. La compañía tiene en el banco local una pequeña línea de crédito a corto plazo, con un interés de 12% anual para satisfacer las necesidades estacionales de inventarios y clientes. La empresa pide prestado en múltiplos de $ 10,000 , al principio del trimestre en que se necesita el dinero. Los intereses se pagan en el trimestre en que se liquida el adeudo principal. Se suponen los pagos al final del trimestre. Se desea un saldo mínimo de efectivo de $ 80,000. La inflación es de 6% anual. Se pide: 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.-

Presupuesto de ventas por trimestre ( unidades y pesos ). Presupuesto de producción por trimestre. Presupuesto de consumo de material ( unidades por trimestre ). Presupuesto de compras de material por trimestre ( unidades y pesos ). Presupuesto de costo de mano de obra directa por trimestre ( horas y pesos ). Presupuesto de gastos indirectos de fabricación ( tasa anual ). Presupuesto de inventarios de materias primas ( por trimestre, unidades y pesos ). Presupuesto de inventarios de productos terminados ( por trimestre, unidades y pesos ) Presupuesto de gastos de operación ( por trimestre ). Presupuesto de Costo de Ventas ( Estado de Costo de Producción y de lo vendido ) por trimestre. Presupuesto de efectivo por trimestre.

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EJERCICIO 7.8

1.- Presupuesto de Ventas:

1er Trimestre

2o. Trimestre

Producto X

unidades precio unitario Ventas

400 5.00 20,000

4

$ $

Producto Y unidades precio unitario Ventas

1,500 10,000.00 15,000

4

$ $

Ventas totales

$

35,000

2.- Presupuesto de Producción :

1er Trimestre

$ $

800 550.00 44,000

$ $

3,000 11.00 33,000

$

77,000

2o. Trimestre

Producto X ventas presupuesto u inventario dinal produccion terminada inventario inicial produccion terminada Producción Requerida

4,000 2,000 20,000 4,000

u u u u

8,000 3,125 2,000 9,125

u u u u

Producto Y ventas presupuesto u inventario dinal produccion terminada inventario inicial produccion terminada Producción Requerida

1,500 750 2,000 250

u u u u

3,000 1,625 756 3,875

u u u u

3.- Presupuesto de Materia Prima Requerida Primer trimestre: Producto Material A X Y Producto

necesita 4,000 u 250 u

MP requerida totCto. unitario

2u 2u

Costo total

8,000 u 500 u 8,500 u

$

0.25

$ 2,125.00

0u 500 u 500 u

$

0.50

$

4,000 u 750 u 4,750 u

$

1.00

$ 4,750.00

18,250 u 7,750 u 26,000 u

$

0.25

$ 6,500.00

0u 7,750 u 7,750 u

$

0.50

$ 3,875.00

9,125 u 11,625 u 20,750 u

$

1.00

Material B X Y

Producto

4,000 u 250 u

0u 2u

250.00

Material C X Y

Segundo trimestre: Producto X Y Producto

4,000 u 250 u

1u 3u

$ 7,125.00

Material A 9,125 u 3,875 u

2u 2u

Material B X Y

Producto

9,125 u 3,875 u

0u 2u

Material C X Y

9,125 u 3,875 u

1u 3u

### $ 31,125.00

4.- Presupuesto de Compras de Materia Prima : 1er Trimestre

2o. Trimestre

3o. Trimestre

Material A

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materia prima requerida en unidades (+)inventario final deseado (-) inventario inicial (=) compras (X) costo por unidad Total de compras Material B materia prima requerida en unidades (+)inventario final deseado (-) inventario inicial (=) compras (X) costo por unidad Total de compras Material C materia prima requerida en unidades (+)inventario final deseado (-) inventario inicial (=) compras (X) costo por unidad Total de compras

8,500 5,200 4,000 9,700 0.25 $2,425.00

$

u u u u $

1er Trimestre 500 1,550 1,000 1,050 0.50 $525.00

$

1er Trimestre 4,750 4,150 3,000 5,900 $ 1.00 $5,900

Compras totales

u u u u

u u u u

26,000 6,250 5,200 27,050 0.25 $6,762.50

2o. Trimestre 7,750 2,150 1,550 8,350 $ 0.50 $4,175.00 2o. Trimestre 20,750 5,275 4,150 21,875 $ 1.00 $21,875

$8,850.00

u u u u

u u u u

u u u u

31,250 u u u u

3o. Trimestre 10,750 u

3o. Trimestre 26,375 u

$32,812.50

5.- Presupuesto Mano de Obra Directa : Prensa. Producto X 1er Trimestre Producción ( Ppto producción, requerida ) 4,000 u Hrs. Por unidad 0.1 hr Hrs. Totales 400 hr Costo por hora $ 2.50 Costo MOD $1,000.00

2o. Trimestre 9,125 u 0.4 hr 3,650 hr $ 2.75 $10,037.50

Prensa. Producto Y 1er Trimestre Producción ( Ppto producción, requerida ) 250 u Hrs. Por unidad 0.2 hr Hrs. Totales 50 hr Costo por hora $ 2.50 Costo MOD $125

2o. Trimestre 3,875 u 0.2 hr 775 hr $ 2.50 $1,937.50

Ensamble. Producto X 1er Trimestre Producción ( Ppto producción, requerida ) 4,000 u Hrs. Por unidad 0.4 hr Hrs. Totales 1,600 hr Costo por hora $ 2.50 Costo MOD $4,000

2o. Trimestre 9,125 u 0.4 hr 3,650 hr $ 2.50 $9,125

Ensamble. Producto Y 1er Trimestre Producción ( Ppto producción, requerida ) 250 u Hrs. Por unidad 0.5 hr Hrs. Totales 125 hr Costo por hora $ 2.50 Costo MOD $313

2o. Trimestre 3,875 u 0.5 hr 1,937.50 hr $ 2.50 $4,843.75

Horas totales Costo total

2,175 hr

7,275 hr

$5,438

$18,187.50

8,887.50 hr 24,440.63

5,062.50 hr

23,400 hr

13, 921.88

6.- Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación : Tasa de GIF

Horas utilizadas Costo por hora GIF totales Depreciación GIF en efectivo

$

$ $ $ $

58,500.00 23,400 hr 1er Trimestre 2,175 hr 2.50 5,437.50 2,500.00 2,937.50

$

2.50

2o. Trimestre 7,275 hr $ 2.50 $ 18,187.50 $ 2,500.00 $ 15,687.50

8,887.50 hr $ 2.50 $22,218.75 $ 2,500.00 $19,718.75

5,062.50 2.50 12,656.25 $ 2,500.00 10,156.25 $

7.- Presupuesto Gastos de Admon y Ventas ( Costo de Operación ): gastos administrativos gastos de venta Total de gastos de operación

$ $ $

1er Trimestre 3,625 3,125 6,750

$ $ $

2o. Trimestre 3,625 3,125 6,750

5

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depreciación gastos de operaciones en efectivo

$ $

6,750

$ $

6,750

8.- Presupuesto Inventario Final de Materias Primas Primer trimestre: inventario final deseado costo unitario Valor del Inventario Final Segundo trimestre: inventario final deseado costo unitario Valor del Inventario Final

Material A 5,200 u 0.25 1,300.00

$ $

Material A 6,250 u 0.25 1,562.50

$ $

Material B 1,550 u $ 0.50 $ 775.00

Material C 4,150 u $ 1.00 $ 4,150.00

$ 6,225.00

Material B 2,150 u $ 0.50 $ 1,075.00

Material C 5,275 u $ 1.00 $ 5,275.00

$ 7,912.50

9.- Presupuesto de Inventario Final de Producto Terminado Determinación del costo unitario del producto X en el primer y segundo trimestre: Material A 2u datos 1ªhoja o material. Ppto MP req Material B 0u datos 1ªhoja o material. Ppto MP req Material C 1u datos 1ªhoja o material. Ppto MP req Mano de Obra. Prens 0.1 hr datos 1ªhoja o Ppto MO Mano de Obra. Ensam 0.4 hr datos 1ªhoja o Ppto MO GIF 0.5 hr datos GIF No.6. tasa fija Costo por Unidad

0.25 0.50 1.00 2.50

0.50 0.00 1.00 0.25

2.50 2.50

1.00 1.25 4

Determinación del costo unitario del producto Y en el primer y segundo trimestre: Material A 2u $ datos 1ªhoja o material. Ppto MP req 0.30 Material B 2u $ datos 1ªhoja o material. Ppto MP req 0.55 Material C 3u $ datos 1ªhoja o material. Ppto MP req 1.15 Mano de Obra. Prensa hr datos 1ªhoja o Ppto MO Mano de Obra. Ensamble hr datos 1ªhoja o Ppto MO GIF hr datos GIF No.6. tasa fija Costo por Unidad

1er Trimestre

8

2o. Trimestre

Producto X u

u

u

u

Total Inventario final Producto Y Total Inventario final Total del Inventario final

10.- COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO Nombre de la empresa Estado de Costo de Producción y de lo Vendido 1er Trimestre

2o. Trimestre

Inventario inicial de Materia Prima Compras netas de Materia Prima Materia Prima disponible Inventario final de Materia Prima Materia Prima Utilizada Mano de Obra Directa Costo Primo

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Gastos Indirectos de Fabricación Costo Incurrido Inventario Inicial de Producción en Proceso Inventario Final de Producción en Proceso Costo de Producción Inventario Inicial de Producción Terminada Inventario Final de Producción Terminada Costo de Ventas

11.- Estado de Resultados Proforma: Tic-Tac Estado de Resultados Proforma Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Operación: Gastos de Administración Gastos de Ventas Total de gastos de operación Utilidad antes de impuestos 35% de ISR Utilidad después de impuestos

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