Td4 Exercice 1 Système Classique [PDF]

Zitiervorschau

Ecole Nationale des Sciences Appliquées Oujda 2ème année du cycle ingénieur Filière : G.Indus Thème : système classique d’enregistrement des opérations comptables

MODULE : Comptabilité générale Enseignant : M. Mustapha BOUH TD n° 4

Compétences évaluées :  Analyser une opération comptable en termes d’emplois et de ressources  Tenir le livre journal  Tenir le grand livre des comptes  Etablir la balance de contrôle

Sujet L’entreprise OFITEC, dans laquelle vous effectuez un stage de formation, met à votre disposition les informations et documents suivants afin d’effectuer un certain nombre de travaux. Annexe 1 Extrait des opérations effectuées en janvier 2013 : Date Opération Achat de marchandises à crédit au fournisseur SOTA suivant facture n° 100 ; montant 35 500.50 Le 02/01 dh Payé les frais de transport en espèces à l’ONCF suivant facture – récépissé n° 687 ; montant : Le 05/01 2 500.50 dh Le 07/01 Ventes de marchandises à crédit au client 2PI suivant facture n° 15 ; montant 44 000.00 dh Perçu la somme de 2 500.00 dh en espèces relative au loyer d’un magasin appartenant à Le 09/01 l’entreprise ; quittance de loyer n° 2221. Achat de marchandises au comptant au fournisseur SOREC suivant facture n° 550 ; montant Le 10/01 60 250.25 dh ; facture payée par chèque bancaire n° 1234/BNC Ventes de marchandises au client USP suivant facture n° 17 ; montant 32 000 dh payés par chèque Le 11/01 n° 555. Le 12/01 Le client 2PI verse la somme de 6000.00 dh en espèces sur facture n° 15 du 07/01/2010 Payée la prime d’assurance annuelle, suivant police n° 654, par chèque bancaire n° 1236/BNC ; Le 15/01 montant : 3 500.00 dh Le 20/01 Payé les intérêts bancaires de 7 500.00 dh par chèque n° 1238/BNC. Le 25/01 Payé une amende fiscale de 5 000.00 dh par chèque n° 1245/BNC Paiement par chèque bancaire n° 1250/BNC de la moitié de la dette envers le fournisseur SOTA ; Le 27/01 suivant facture n° 100 du 02/01/2010. Intérêts en faveur de l’entreprise virés sur le compte banque de l’entreprise ; montant : 5500.50 Le 28/01 dh ; avis n°912. Travail à faire : 1234-

Procéder à l’analyse comptable de ces opérations suivant le modèle donné en annexe 2. Passer au journal de l’entreprise les enregistrements correspondants. Annexe 3. Faire les reports, au grand livre, dans les comptes donnés en annexe 4. Compléter la balance au 28/11/2013. ; annexe 5. NB :

Lire les soldes de début de période dans l’annexe n° 5 en page 5.

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Annexe 2 – Modèle de Tableau d’analyse des opérations en termes d’emplois et de ressources :

Date

Analyse en termes d’emplois et de ressources

Emploi (débit) N° du compte

Intitulé du compte

Ressource (crédit) N° du compte

Intitulé du compte

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Annexe 3

Modèle de Livre - journal

Totaux à reporter

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Annexe 4

Extrait du Grand livre

3421- 02 Date

Clients 2PI Libellé

Débit

Crédit

44111- 01 Date

Fournisseur SOTA Libellé

Débit

Crédit

Débit

Crédit

5141 Date

Banques (soldes débiteurs) Libellé

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Annexe 5 :

N° 3421-01

Extrait de la balance au 28/01/2013 Intitulé

Client USP

Client 2PI 4411-01 Fournisseur SOTA 4411-02 Fournisseur SOREC Banques (SD) 5141 3421-02

Soldes au 01/01/2013 Débit Crédit

Mouvements janvier Débit Crédit

Soldes au 31/01/2013 Débit Crédit

8500.25

2300.75 -

5150.50

-

2100.00

65400.50

-

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