SEDE - INDEPENDENCIA - EF - COSTOS y PRESUPUESTOS - 1831 - G3IN - ATOCHE - WONG - RAQUEL [PDF]

Zitiervorschau

INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR CIBERTEC DIRECCIÓN ACADÉMICA CARRERA PROFESIONALES CURSO PROFESOR SEMESTRE CICLO SECCIÓN DURACIÓN

: 1831 Costos y Presupuestos : Raquel Atoche Wong : 2020-I : Tercero : G3IN : 6 horas

NOTA

ALUMNO (A): …………………………………………………………………………….. ______________________________________________________________________________ EVALUACIÓN FINAL TEORICA (EF) CONSIDERACIONES GENERALES: Se considerarán en la evaluación el orden, limpieza, claridad y precisión en las respuestas del presente examen, SE DESCONTARÁN HASTA DOS PUNTOS POR FALTA DE ESTOS CRITERIOS. Se usará los modelos de formatos de presupuestos y todas las respuestas deberán aparecer dentro del espacio señalado para tal fin.

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El examen se desarrollará utilizando las plantillas en WORD, hechos a mano con letra legible.

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LOGRO DE LA EVALUACION: Tenga presente que el LOGRO, ES QUE USTED, desarrolle y determine los valores monetarios y en unidades de los presupuestos operativos, ventas, producción, materiales directos, mano de obra directa, los costos indirectos de fabricación, y los costos operativos administrativos y ventas.

Pregunta 1

Puntaje Máximo Obtenido 20

Llenar solo en caso de Recalificación justificada Sustento Puntaje

20 Nota Recalificada

1.- PRESUPUESTOS OPERATIVOS:

La Empresa AGROINDUSTRIAS ALIMENTARIAS S.A.C. que se dedica a la producción y venta de alimentos para consumo humano, en especial mermeladas de frutas, brinda los siguientes ítems de información para el Mes de noviembre 2020: a) Se cuenta con un producto con las siguientes características “Mermelada de fresa en frasco de vidrio de 1.000 kg.”. El precio de venta es de S/. 11.20. Cabe recalcar que este precio aumentará para los meses sucesivos, en un 10%. b) Para este mes se proyecta vender 25,000 unidades de este producto. c)

La política especial de ventas establece que se debe cancelar un 70% al contado y el saldo en

dos cuotas iguales mensuales, a 15 y 60 días calendarios respectivamente. d) Como política de inventario final de productos terminados, la empresa se reserva un 25% de la proyección de venta de sus productos. Al iniciar este mes, se cuenta con un stock de 1 500 unidades. e) Para la producción de cada frasco de mermelada se requiere de los siguientes insumos: Un (1.000) kg de fresa fresca (01) frasco de vidrio con tapa metálica. Por otra parte, el proveedor permite la cancelación de todas las compras en dos partes: 80% al contado y el porcentaje restante a 30 días calendarios, a partir de la fecha de compras. Información: Fresas

Precio Sin IGV

Fresas Frescas Precio kg c/u Frasco de vidrio + tapa metálica Insumos

Stock inicial Stock final f)

Precio Inc.IGV

5.00 S/. 0.70 Fresas frescas Kg.

Frascos de vidrio+ tapa metálica unidades

3,000 2,500

2,800 2,400

Se cuenta con un total de 30 operarios de mucha experiencia. Cada operario percibe una remuneración mensual de S/. 1,200, el 20% de los operarios reciben asignación familiar y la planta tiene tres jefes de operarios, con una remuneración mensual de S/. 2,500, y los tres (03) reciben asignación familiar. Los empleados dependientes se encuentran afiliados a la ONP con tasa de retención 13%.

g) Dentro de los costos indirectos de fabricación, se tiene la siguiente información, se consume ingredientes adicionales (azúcar, pectina cítrica y ácido cítrico), por cada frasco de mermelada producida y se cancela al contado. La empresa se reserva un stock final de ingredientes de 3,000 unidades. Los otros gastos de fabricación son: servicios generales de la planta por S/. 8,000 y la depreciación de las maquinarias de producción suman S/. 3,500

Fresas Mermelada frasco de vidrio”

Ingredientes adicionales por unidad producida) Precio inc. IGV. S/. 0.59

h) Cabe señalar que el costo unitario de producción correspondientes al mes anterior, fue de S/. 4.50 por cada frasco de vidrio de mermelada de fresa i)

El total de los haberes mensuales correspondientes a los trabajadores del Área de Administración resulta en un monto de S/. 26,800.

j)

El total mensual de los otros gastos administrativos de la empresa llega al monto de S/. 7, 800, Seguros Administrativos S/. 2,250, honorarios profesionales S/. 3,000, movilidad de empleados S/. 3,120 y depreciación de equipos administrativos S/.1850

k)

Cabe señalar que todos los empleados de la empresa se encuentran en la condición de personal dependiente y afiliados a la ONP (cuya tasa de retención es de 13.00%).

l)

En gastos financieros se paga S/. 8,600 mensuales

. m) Los gastos de ventas son los siguientes: S/. 12,000 corresponden al personal en planilla, S/. 2,000, corresponde al personal en condiciones de Honorarios profesionales. Además, los vendedores perciben una comisión de S/ 0.50 por cada unidad vendida, los seguros suman S/. 2,500, movilidad del personal S/. 8,230

n) Se estima en la empresa un ingreso adicional mensual de S/. 82,600 por las cuentas incobrables en el mes de noviembre 2020. o) Se cuenta con un saldo final de caja, correspondiente al mes anterior, de S/. 132,000.

Se le Solicita: Sobre la base de la información anterior, elabore los siguientes Presupuestos Operativos y Financieros al mes de noviembre 2020: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Puntos 20 Puntos

Presupuesto de ventas Presupuesto de producción Presupuesto de compra y consumo de materiales Directos Presupuesto de mano de Obra Directa Presupuesto de compra y consumo los Costos Indirectos de Fabricación Presupuestos de Gastos de Administración Presupuesto de Gastos de ventas. Presupuesto de Costo de Ventas Presupuesto de Estado de Resultados. Presupuesto de Flujo de Efectivo

Rúbrica Bueno: 10 puntos El alumno cumple con desarrollar correctamente cinco 05 ítem de preguntas

Excelente: 20 puntos El alumno cumple con desarrollar correctamente los 10 ítem de preguntas

Regular: 4 puntos El alumno cumple con desarrollar correctamente un (02) ítem de preguntas

Deficiente: 0 puntos El alumno No cumple con desarrollar correctamente ningún ítem de preguntas

1. PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES FISICAS y VALORES MONETARIOS)     MESES   PRODUCTOS

PV

Q

PV

Q

PV

Q

 

 

 

 

 

 

PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES MONETARIAS) MESES PRODUCTOS

 

  Monto (S/.)

  Monto (S/.)

VALOR DE VENTA:

 

 

IGV:

 

 

PRECIO DE VENTA:

 

 

Contado __

 

 

Crédito __ días __

 

 

Crédito __ días __

 

 

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (unidades físicas P.T.)  PRODUCTOS MESES

   

 

 

Proyección de ventas

 

 

 

(+) Inventario final

 

 

 

(-) Inventario inicial

 

 

 

Unidades a producir:

 

 

 

3. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS  

Mermelada de fresa en frasco de vidrio de 1.000 kg

 

Frasco de vidrio + tapa metálica

 

Fresas Frescas

CONCEPTO Unidades a producir

   

(x) Material Directo por Unidad

   

 

(=) Requerimientos para producción

   

 

(+) Inventario Final deseado

   

 

(=) Requerimiento totales

   

 

(-) Inventario Inicial

   

 

(=) Unidades por comprar

   

 

(x) Precio de Venta (S/.)

   

 

(=) Total compra de MD (S/.)

   

MESES PRODUCTOS VALOR DE VENTA:

 

 

IGV:

 

 

PRECIO DE VENTA:

 

 

 

 

FINANCIERO: CONTADO ___

=

 

CRÉDITO __ DIAS ___

 

 

CRÉDITO __ DIAS ___

 

 

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS   Mermelada de fresa en frasco de vidrio de 1.000 kg

 

Frasco de vidrio + tapa metálica

Fresas Frescas

CONCEPTO Unidades a producir

 

 

(x) Material Directo por Unidad

 

 

(=) Requerimientos para producción

 

 

(x) Valor de Venta (S/.)

 

 

(=) Costo Total consumo de MD (S/.)

 

 

4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA CONCEPTO

MES: __________

Remuneración mensual de operarios.

 

Asignación familiar

  SUBTOTAL BRUTO (S/.)  

Es Salud 9%

 

CTS 9.72%

 

Gratificaciones 16.67%

 

Vacaciones 8.33%

  TOTAL BRUTO (S/.)  

Retenciones: ONP/ 13%

  TOTAL NETO(S/.)  

5. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES INDIRECTOS CONCEPTO

Ingredientes adicionales

Unidades a producir

 

(x) Material indirecto por Unidad

 

(=) Requerimientos para producción

 

(+) Inventario Final deseado

 

(=) Requerimiento totales

 

=

 

(-) Inventario Inicial

 

(=) Unidades por comprar

 

(x) Precio de Venta (S/.)

 

(=) Total compra de MI (S/.)

 

MESES PRODUCTOS

   

   

VALOR DE VENTA:

 

 

IGV:

 

 

PRECIO DE VENTA:

 

 

FINANCIERO CONTADO ___

 

 

CRÉDITO __ DIAS ___

 

 

CRÉDITO __ DIAS ___  

 

 

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES INDIRECTOS Mermelada de fresa en frasco de vidrio de 1.000 kg Ingredientes adicionales

CONCEPTO Unidades a producir

 

(x) Material Indirecto por Unidad

 

(=) Requerimientos para producción

 

(x) Valor de Venta (S/.)

 

(=) Costo Total consumo de MI (S/.)

 

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA CONCEPTO

MES:

Remuneración mensual Jefes

 

Asignación Familiar

 

SUBTOTAL BRUTO (S/.)

 

EsSalud - 9%

 

CTS - 9.72%

 

Gratificaciones - 16.67%

 

Vacaciones - 8.33%

 

TOTAL BRUTO (S/.) Retenciones: ONP/AFP 13% TOTAL NETO(S/.)

     

RESUMEN DE PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS  

MES:

INDIRECTOS DE FABRICACION CONCEPTOS

Costo Económico

Costo Financiero

S/.

S/.

Materiales indirectos

 

 

Mano de Obra indirecta

 

 

Depreciación

 

 

Servicios Generales

 

 

Mantenimientos

 

 

Otros gastos

 

 

TOTALES

 

 

6. PRESUPUESTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS MES: (S/.)

CONCEPTO Remuneración mensual Asignación Familiar Sub-Total Bruto EsSalud - 9% CTS - 9.72% Gratificaciones - 16.67% Vacaciones - 8.33% Total Bruto Retenciones: ONP 13% Total Neto Otros Gastos administrativos Seguros Depreciaciones Honorarios Profesionales Movilidad Total Económicos TB +TG Total Financieros TN + TG-DEPREC

                                 

7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

MES: (S/.)

CONCEPTO Unidades vendidas presupuestadas Comisión por venta unitaria Total comisiones por venta Remuneración mensual Asignación Familiar Sub-Total Bruto EsSalud - 9% CTS - 9.72% Gratificaciones - 16.67% Vacaciones - 8.33% Total Bruto Retenciones: ONP 13% Total Neto Otros Gastos de ventas Seguros Depreciaciones Honorarios Profesionales Movilidad Total Económicos TB +TG Total Financieros TN + TG-DEPREC

                                       

8. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CONCEPTO

MES:

Inventario Inicial

 

(+) Costos de producción:

 

Materiales Directos (consumo)

 

Mano de Obra Directa (total bruto)

   

Costos Indirectos (valor económico) (-) Inventario Final TOTAL COSTO DE VENTAS

   

9. PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS   Ventas netas (v.v.) (-) Costo de ventas

MES:                              

UTILIDAD(PERDIDA) BRUTA (-) Gastos de administración (económico) (-) Gastos de ventas (económico) (+) Otros ingresos (-) Otros gastos UTILIDAD(PERDIDA) DE OPERACIÓN (-) Gastos financieros (+) Ingresos financieros UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES e IMPUESTOS (-) Participación de utilidades de trabajadores (0%) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-) Impuesto a la Renta (1.5%) UTILIDAD(PERDIDA) NETA 10. PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO  INGRESOS DE EFECTIVO

MES:

Ventas al contado

 

Cobranzas venta al crédito

 

Préstamos Bancarios

 

Otros Ingresos

  TOTAL DE INGRESOS

 

SALIDAS DE EFECTIVO

 

Cuentas por pagar

 

Contado Compra materiales directos

 

Neto mano de obra directa

 

Costos indirectos de fabricación (financiero)

 

Gastos Administrativos (financiero)

 

Gastos Ventas (financiero)

 

Gastos financieros

  TOTAL DE EGRESOS

 

INGRESO NETO DE EFECTIVO

 

SALDO INICIAL

 

SALDO FINAL