Rapport de Stage Cabinet Comptable [PDF]

Zitiervorschau

                                                                                                                   

SOMMAIRE

INTRODUCTION………………........................................................................…..1

A.

Présentation de la société……………………………………………………...2 I.

La société..…………………………………………………………………2

II.

L’organisation du cabinet..………………...………………………………2

III. Le système d’information et les sources …………………………....……..3 IV. La clientèle ………………………………………………………………...5 V.

B.

Le mode de travail ……………………………………….………………...5

Missions effectuées……………………………………………………………..6 I.

La mission comptable………………………………………………...……6

II.

La mission sociale ……………………………………………………...…11

III. La mission fiscale …………………………………….…………...………13 IV. La mission administrative …………………………….…………………..13 V.

C.

La synthèse des missions effectuées ………………….……..……………14

Difficultés rencontrées …………………………………….……….…………15

CONCLUSION ………………………………………………….…………………17

 

INTRODUCTION

J’ai effectué mon stage du 19 mars au 17 juillet 2014 au sein du cabinet TADA et Associés. Ce stage m’a permis de découvrir le monde du travail dans une branche professionnelle à laquelle je me destine, de confronter et de mettre en pratique mes connaissances théoriques au travers de la réalité d’un cabinet comptable. Dans une première partie, il me paraît nécessaire de présenter la société, à savoir l’évolution historique de la société, l’organisation du cabinet, le système d’information, la clientèle et le mode de travail. Ensuite, je préciserai les différentes missions que j’ai effectuées : les missions comptable, sociale, fiscale et administrative. Enfin, je consacrerai la dernière partie à parler des difficultés rencontrées et des moyens mis en œuvre pour les surmonter.

 

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A. Présentation de la société I.

La société

1.

Évolution historique La société cabinet TADA et Associés est active depuis 3 ans. Cette société d’exercice libéral à responsabilité limitée a vu le jour le 28 septembre 2010.

2.

Statut juridique l

Statut juridique SELARL Cabinet TADA et Associés au capital de 10 000, 00 euros Son siège social est situé au 155 Rue du Temple 75003 Paris

l

Numéro R.C.S. La société est immatriculée au R.C.S. Paris D 527 542 567 depuis 2010

l

Activité La société dirigée par TADA Abderrahim est spécialisée dans le secteur des activités comptables.

l

Chiffre d’affaires et résultat En 2013, le cabinet a réalisé un chiffre d’affaires de 12 000 euros et un résultat bénéficiaire de 2 200 euros. La SELARL est soumise à l’impôt sur les sociétés et relève du régime réel normal pour la TVA.

l

Effectif L’effectif total de la SELARL est de 3 salariés.

II. L’organisation du cabinet 1.

L’expert-comptable M. TADA est l’expert-comptable du cabinet TADA et Associés. Il partage son temps entre le cabinet TADA et Associés et le cabinet TADA ABDERRAHIM.

 

2  

 

2.

Les collaborateurs M. REGNIER, expert-comptable, Madame GUO, comptable et deux stagiaires travaillent au cabinet. Chaque collaborateur est responsable des dossiers clients qui lui sont confiés et qu’il traite, de la saisie jusqu’à l’établissement du bilan. Les tâches juridiques sont principalement gérées par M. REGNIER.

Organigramme  du  cabinet  TADA  et  Associés         Monsieur  TADA   Expert-­‐Comptable

Monsieur  REGNIER   Expert-­‐Comptable

Madame  GUO   Comptable

Mademoiselle  ZHANG   Stagiaire

Mademoiselle  ZHU   Stagiaire  

III. Le système d’information et les sources 1.

Logiciels utilisés l

Coala Le principal logiciel utilisé au sein du cabinet est le logiciel Coala, qui regroupe plusieurs fonctions : Ø

Comptabilité : il sert à la saisie comptable des factures, de la banque et de la caisse, il permet la révision des comptes ainsi que la préparation

 

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des états financiers. Ø

Production sociale : pour la création des bulletins de salaire et toutes les autres démarches liées aux salariés (attestation maladie, déclaration d’embauche, licenciement…).

Ø

Immobilisations : pour l’enregistrement des immobilisations et le calcul des amortissements.

l

Oxygène Gratuit en monoposte, classique et pointu, Oxygène, logiciel de comptabilité, gère les écritures, le Bilan, le Compte de résultat, la TVA…

l

Dragon Naturally Speaking Travaillez mieux et plus vite en dictant toutes les lettres, rapports et e-mails. Il nous permet de créer les lettres trois fois plus vite qu'avec le clavier.

2.

Documentations l

La revue fiduciaire

l

Les mémentos de Francis Lefebvre (fiscal, social, comptable)

l

Le site internet www.impot.gouv.fr, pour tous les formulaires concernant les déclarations à effectuer (Impôt sur le revenu, TVA, Taxe professionnelle…)

l

Le site internet www.net-entreprises.fr, proposé par l’ensemble des organismes de protection sociale pour effectuer et régler, de manière sécurisée, simple et gratuite, les déclarations sociales.

l

Et tous autres documents utiles au travail tels que des livres comptables, des notes d’information.

 

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IV. La clientèle Les principaux clients du cabinet TADA et Associés sont des SARL, qui se trouvent dans différents secteurs d’activité.

Répar&&on  de  la  clientèle  selon  l'ac&vité   Agence  de  voyage   5%   Formation   5%   Bijouterie   20%  

Salon  de  massage   55%  

Restauration   15%  

V. Le mode de travail

1er  RDV  gratuit   1  heure • L’expert-­‐ comptable   présente  à   son  client   potentiel,   chef   d’entreprise   ou  repreneur   d’entreprise,   l’ensemble   des  missions   qu’il  peut   assurer.  

 

Rédac1on  d'une   le6re  de  mission • Un  contrat   qui  lie   l’expert-­‐ comptable  et   son  client  et   qui  Yixe  les   obligations  et   devoirs   réciproques   de  chacun.

Négocier  le  tarif •  Le  taux  horaire  en  expertise   comptable  varie  entre  50  et  250   €

Soume6re  le   travail • Paiment

•  La  révision  comptable  s’élèvent   au  minimum  à  100  € •  Devis  pour  une  situation   comptable  intermédiaire:  De   500  à  1  500  €  par  situation •  Devis  pour  un  tableau  de  bord  :   De  1  500  à  2  500  €  par  an •  Devis  pour  un  business  plan  :  de   400  à  1000  €  par  business  plan

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B. Missions effectuées I.

La mission comptable

1.

Les enregistrements comptables

l

Enregistrement des factures d’achats et de ventes Tout d’abord, chaque client donne ses factures au cabinet. Je dois les classer par date, les étudier et vérifier qu’il n’a pas rendu de relevé de facture et les factures correspondantes en même temps pour ne pas faire d’erreurs dans les enregistrements. Ensuite, j’enregistre les factures de vente et d'achat dans leurs journaux respectifs à partir du logiciel Coala.

l

Saisie du relevé bancaire Je codifie les relevés de banque en inscrivant le compte du fournisseur qui est payé par l’entreprise, que je trouve grâce aux talons de chèques, ce qui facilite ma saisie par la suite sur poste informatique. Par la même occasion, je vérifie sur les relevés de banque fournis si le solde à reporter sur le mois suivant est correct. Ensuite, je saisis le relevé de banque directement.

l

Lettrage Enfin, je mets en route le lettrage automatique qui pointe les factures avec leurs paiements ce qui permet de se rendre compte des erreurs de saisie, de paiement ou si un avoir n’est pas reçu, etc. Je vérifie qu'il n'existe pas un regroupement de factures ou alors lorsque l’entreprise réalise un dépôt de chèques de différents clients en même temps la banque ne donne pas les détails de sa remise. Le cabinet a donc des difficultés à lettrer les règlements avec les factures puisque le lettrage automatique ne reconnaît pas forcément les correspondances. Ensuite, lorsque je ne vois plus de possibilités de lettrage ou d'erreurs, je recopie les sommes non lettrées dans des balances clients ou fournisseurs pour demander

 

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aux clients les raisons de la non-réception d'un paiement client ou le manque d’un justificatif.

Exemple d’enregistrement : Facture d’achat : N° de compte

Date

Libellé

Débit Crédit

606400

01/05/2014

Office Dépôt

200

445660

01/05/2014

TVA déductible sur biens et services

40

401001

01/05/2014

Fournisseur Office Dépôt

240

Facture de vente : N° de compte

Date

Libellé

Débit

Crédit

411001

05/05/2014

Client Mulin Zen

180

706000

05/05/2014

Prestations de services

150

445710

05/05/2014

TVA collectée

30

Relevé de banque : N° de compte

Date

Libellé

Débit

401001

01/05/2014

Fournisseur Office Dépôt

240

411001

05/05/2014

Client Mulin Zen

…

…

…

512000

31/05/2014

Banque

2.

Crédit 180

…

… 60

État de rapprochement bancaire

Je présente un état de rapprochement pour permettre de justifier les écarts entre les soldes du compte 512 et du relevé bancaire. Le but étant d’arriver au même solde à une date précise après enregistrement de toutes les opérations manquantes dans le compte 512 du logiciel et dans le relevé délivré par la banque.

 

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Les différences peuvent provenir soit : l

D’oublis d'enregistrements

l

D’agios que nous découvrons sur l'extrait du compte

l

De décalages dans certaines opérations que nous connaissons avant que la banque ne les enregistre, ou inversement.

Pour établir un état de rapprochement bancaire, il me faut : l

Le relevé de compte bancaire

l

Le compte « Banque » 512 correspondant

l

Le dernier état de rapprochement bancaire.

La procédure : Le premier travail consiste à comparer le relevé avec l'état de rapprochement bancaire du mois précédent. Les sommes figurant sur cet état doivent se retrouver sur le relevé tenu par la banque du mois en cours. Il faut pointer ses sommes sur les deux documents. Les sommes restantes sont à reporter sur l'état de rapprochement du mois en cours. Le second travail consiste à comparer le relevé et le compte « Banque ». Toutes les sommes portées au débit du compte 512 doivent se retrouver au crédit du relevé tenu par la banque. Toute somme portée au crédit du compte 512 doit apparaître au débit du relevé tenu par la banque. Le pointage réalisé entre les deux documents permet de constater ce qui n'a pas encore été enregistré à la banque. Ensuite, je répertorie tous les chèques qui ont été établis mais pas encore débités sur le relevé bancaire.

 

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Compte 512 Débit

Opérations

Crédit

Relevé bancaire Débit

1 253,35

Soldes au 31 mai 3,70

agios

2,24

commission chèques

528,00

Crédit 1 431,18

virement reçu

1 775,41

chèque client

344,23

Soldes rectifiés

1 775,41

Enfin, il faut enregistrer toutes les sommes présentes du côté du compte 512 dans le journal de banque. Nº de compte

Date

Libellé

Débit

627000

30/06/2014

Agios

3.70

512000

30/06/2014

Banque

512000

30/06/2014

Virement de Blue Sky Formation

411000

30/06/2014

Client Blue Sky Formation

Crédit 3.70

528,00 528,00

J'ai trouvé intéressant de rechercher si lorsqu’une somme avait été enregistrée en comptabilité, cela signifiait réellement qu’elle avait été prélevée ou déposée sur le compte en banque. Cette tâche est indispensable car elle permet de connaître la trésorerie de l’entreprise à une date précise. C’est aussi une activité qui montre bien la complexité de la comptabilité en expertise comptable ce qui n'est pas toujours simple lorsque le client ne fournit pas tous les documents ou que le client n'a pas réglé ses factures, etc.

3.

Déclaration de TVA (CA3)

Le cabinet comptable réalise tous les mois les déclarations de TVA de chaque entreprise.

 

9  

 

Lors de la déclaration, il faut tout d’abord vérifier si l’entreprise est prestataire de services et quels sont les taux de TVA utilisés. Pour simplifier la différenciation des taux, le cabinet a mis en place deux comptes de TVA collectée et déductible. Pour les achats de biens, d’immobilisations, de services et les ventes de biens, le cabinet commence par faire des calculs à la main pour vérifier les montants du logiciel comptable. En cas de différence dans les montants l’erreur peut venir du paramétrage des comptes de TVA. Pour les prestations de services, l’entreprise doit déclarer la TVA à l’encaissement. Après, avoir trouvé les mêmes résultats en calcul et sur logiciel, le cabinet déclare les montants sur internet et fait le télépaiement (www.impot.gouv.fr). Le cabinet doit faire attention à la date de déclaration de TVA. Car déclarer tardivement entraîne une pénalité correspondant à 10% du montant total de TVA. Cette tâche m’a permis de mettre en pratique mes connaissances sur la TVA et de me rendre compte de l’importance de différencier les taux de TVA et TVA déductible à l’encaissement. J’ai aussi découvert que la télédéclaration et le télépaiement facilitent énormément le travail du cabinet.

 

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II. La mission sociale 1.

Établissement des contrats de travail Il faut connaître d’abord la convention collective applicable au secteur d’activité, le contrat de travail peut être établi en indiquant les informations suivantes : l

les soussignés : la Société (nom, adresse et représentant) et le futur employé (nom, prénom, date et lieu de naissance, nationalité, numéro de sécurité sociale, et adresse)

2.

l

La convention collective

l

La période d’essai

l

L’Objet et la durée du contrat

l

Les fonctions

l

La répartition horaire

l

Le lieu de travail

l

La rémunération

l

Les clauses relatives à la maladie ou accident

l

Le régime de retraite complémentaire et de prévoyance

l

La date et signature des parties au contrat

Déclaration unique d’embauche « Vous devez déclarer toute embauche de salarié relevant du régime général de la sécurité sociale, quels que soient le secteur d’activité, les conditions d’exercice de la profession et la durée d’engagement. » La DUE regroupe les 7 formalités y compris la déclaration préalable à l’embauche. La DPAE se fait automatiquement avec le logiciel Coala grâce aux informations que nous avons enregistrées lors de la création de la fiche du nouveau salarié.

 

11  

 

3.

Établissement des bulletins de salaire Pour ceux qui veulent les bulletins de salaire, il faut que chaque mois ils nous transmettent les éléments nécessaires pour effectuer le bulletin de salaire comme les heures supplémentaires, les congés, tout ce qui est relatif aux rémunérations. Il nous suffit de rentrer les informations concernant le salarié et le calcul se fait automatiquement via le logiciel Coala. Pour les taux des charges sociales, le logiciel est mis à jour régulièrement par M. REGNIER. Pour un nouveau salarié, il nous faut connaître son nom, son adresse, sa date de naissance, son numéro de sécurité sociale, son taux horaire et son temps de travail pour lequel il est engagé, le type de contrat (CDD ,CDI…) et la durée du contrat pour les CDD. Ainsi nous transmettons la DUE à l’Urssaf et le contrat de travail dans les deux jours suivant l’embauche à l’entreprise. Pour un salarié qui quitte l’entreprise, il faut lui remettre le dernier bulletin de salaire, un certificat de travail, une attestation Assedic et un solde de tout compte. Nous transmettons à l’entreprise un original avec un duplicata. Elle donne l’original au salarié et garde le duplicata dans ses archives. Nous gardons un duplicata pour les cas où il y aurait un futur litige que ce soit avec le client, le salarié ou les organismes sociaux.

4.

Déclaration des charges sociales Les charges sociales regroupe les cotisations Urssaf, les cotisations Assedic, et les cotisations de retraite. L’Urssaf regroupe tout ce qui est maladie, vieillesse, accident du travail, allocations familiales. Les déclarations Urssaf et Assedic sont principalement trimestrielles pour les clients du cabinet. Il nous faut indiquer sur le bordereau récapitulatif des cotisations le nombre de salariés ainsi que les salaires bruts et la réduction Fillon à déduire. Les taux sont indiqués dessus.

 

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Les charges sociales sont télé déclarées et télé payées à partir du site internet net-entreprises.fr avant le 15 du mois de janvier, d’avril, de juillet et d’octobre. Passé ce délai, des majorations sont encourues.

III. La mission fiscale Déclaration de TVA On fait la différence entre la TVA collectée et déductible et l’on obtient soit : l

Un crédit de TVA (TVA déductible > TVA collectée), on peut demander un remboursement s’il est important ou si cela se répète chaque mois, sinon on peut le reporter sur la prochaine déclaration.

l

Une TVA nette due (TVA déductible < TVA collectée), il faut payer à l’organisme compétent la TVA, le Trésor Public.

En cas d’erreur de déclaration durant l’année, on va s’en apercevoir lors de l’établissement du bilan. Il est possible de faire une régularisation de TVA dans les deux mois suivant l’établissement du bilan.

IV. La mission administrative 1.

Le classement Parmi les missions que j’ai accomplies, le cabinet m’a demandé de classer des dossiers clients (rangement, photocopies), de trier des factures, d’archiver certains dossiers clients, de photocopier des documents nécessaires à la constitution de dossiers de contrôle et également de relier les plaquettes des comptes annuels pour les présenter aux clients.

 

13  

 

2.

Les appels Au début, je répondais aux appels uniquement lorsque les comptables étaient occupés. Je ne faisais que transférer les appels aux comptables qui étaient mieux placés que moi pour répondre aux questions des clients. Mais par la suite, je répondais des fois moi-même à leurs questions quand j’avais les réponses. J’ai moi-même dû contacter les clients dont je traitais les dossiers pour leur demander des précisions sur leurs achats quand je ne trouvais pas les réponses sur leurs factures. J’ai pu par la suite constaté qu’en fait le comptable travail en réelle collaboration avec son client, car ne connaissant pas toute la vie de ce dernier, il lui est parfois difficile de savoir ce que le client à acheté, si il l’a acheté ou non pour son activité professionnelle…et encore tout un tas de choses difficiles à deviner sans demander à la première personne concernée, qui est en fait le client.

3.

La récupération de pièces comptables auprès des clients Cette activité peu paraître futile, mais elle m’a permit de mieux connaître l’activité du client et de ce fait de mieux comprendre leur comptabilité, car pour la traiter il faut en savoir un maximum sur l’activité professionnelle du client.

V. La synthèse des missions effectuées En plus de la tenue des tâches comptables que j’ai dû effectuer au sein de cabinet durant mes 4 mois de stage, j’ai également participé à la gestion du cabinet, ce qui m’a beaucoup apporté en matière d’organisation : classement quotidien des dossiers client par ordre alphabétique, archivage de toutes les pièces comptables liées à l’exercice clôturé, élaboration des plannings hebdomadaires des rendez-vous avec nos clients.

 

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En outre, j’ai eu l’opportunité d’assister avec M. REGNIER, l’expert-comptable, à la 9ème édition des PERSPECTIVES EXPERTS organisée par Sage au Pavillon Dauphine. Ce qui est une grande occasion pour moi de comprendre et appréhender les mutation du métier d’expert-comptable, de découvrir et apprendre à maîtriser des solutions concrètes pour accroître le chiffre d’affaires de l’expertise et d’échanger de manière privilégiée avec des confrères et le Comité de Direction de Sage.

Synthèse  des  missions  effectuées     durant  le  stage  

15%  

Mission  comptable  

10%  

15%  

Mission  sociale   60%  

Mission  administrative   Mission  Yiscale  

C. Difficultés rencontrées

Le savoir, et le savoir-faire que j’ai pu acquérir dans le domaine de la comptabilité tout au long de mon cursus scolaire m’ont beaucoup aidé. J’ai tout de même rencontré des difficultés dans les tâches qui m’ont été confiées. Tout d’abord, la formation que j’ai eue en Master 1 à l’INSEEC était basée sur l’audit, la gestion budgétaire ainsi que l’analyse financière, et non pas sur la comptabilité générale. La plupart des missions qu’on me donne sont la saisie comptable et la révision comptable. Donc il a fallu que je me remémore mes  

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précédents acquis théoriques en matière comptable, mais aussi que j’actualise ces connaissances surtout en matière fiscale. J’ai donc étudié cela en dehors des horaires du stage afin de réaliser les objectifs fixés par mon tuteur. De plus, il est difficile de prendre connaissance de tous les dossiers du cabinet dans un laps de temps restreint. En effet, il a fallu être efficace. Durant mon stage, il faut savoir que les dossiers clients manquaient de pièces justificatives, donc il a fallu toujours être derrière les clients pour compléter leurs dossiers. Une autre difficulté était la langue française. Je comprends bien ce que veulent dire les autres, mais quand je parle, je n’exprime pas assez bien quelques fois. J’ai fait tous mes efforts à améliorer mon niveau de français.

 

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CONCLUSION

Durant ce stage j’ai pu m’occuper d’un dossier du début à la fin, avec toutes les différentes étapes comptables, fiscales, sociales. J’ai été aussi utile dans l’élaboration de plusieurs tableaux de calculs pour le cabinet. Pour ma part, ce stage m’a permis de mieux connaître le fonctionnement des cabinets comptables. Il m’a aussi permis d’apprendre les techniques utilisées pour la gestion des dossiers et de me familiariser avec le logiciel Coala. Ce stage m’a beaucoup appris, non seulement parce que c’est le premier stage que je fais véritablement en comptabilité, mais aussi, car j’ai eu un réel poste à responsabilité er qui est polyvalent. J’ai donné tout au long du stage le meilleur de moi-même et j’ai pu faire face à de nombreuses difficultés. J’ai su aussi prendre des responsabilités, être force de proposition et acquérir une riche expérience dans le domaine comptable qui m’aidera par la suite dans ma recherche d’emploi.

 

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SOURCES

http://www.societe.com/societe/cabinet-tada-associes-527542567.html http://www.experts-comptables.com www.impot.gouv.fr www.net-entreprises.fr Mémento Pratique Francis Lefebvre Social Mémento Pratique Francis Lefebvre Fiscal

 

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