Metode de Calcul Al Dobanzii in Contul Curent [PDF]

Zitiervorschau

A. METODE DE CALCUL AL DOBÂNZII ÎN CONT CURENT

Cătălin Dună, angajat ale centralei BCR are cont curent deschis la sucursala Unirea. La 01.09.2012 soldul creditor al clientului este de 2.000 RON. În cursul lunii Septembrie se efectuează următoarele tranzacţii la ordinul şi în numele titularului de cont: 1. 03.09 titularul plăteşte din cont factura Romtelecom în valoare de 120 RON; 2. 05.09 titularul depune la casieria centrală 200 RON în contul său; 3. 10.09 titularul ridică numerar 3.000 RON. Banca îi acordă credit în descoperire de cont (credit over – draft), pentru care îi percepe dobânda 21%. Creditul se va rambursa la momentul unei încasări în contul titularului cel puţin egale cu valoarea creditului în descoperire de cont; 4. 18.09 virarea în contul curent a drepturilor salariale 1.500 RON; 5. 19.09 titularul de cont cumpără 100 EUR, cursul de schimb 4,36 RON/EUR, cursul de vânzare practicat de BCR la data valutei (19.09) 4,38 RON/EUR; 6. 20.09 titularul lichidează un depozit în sumă iniţială de 5.000 RON, data constituirii depozitului 05.08 (depozit la termen – 1 luna fără capitalizare). Rata dobânzii la termen 5%/an. Dobânda la vedere 0.5%/an. Pe 05.09 se virează în contul titularului dobânda aferentă depozitului la termen; 7. 25.09 achiziţionează un costum de 500 RON de la Carrefour, achitând cu cardul ataşat contului curent; 8. 28.09 achită rata scadentă a unui împrumut în valoare de 1.500 RON contractat pe 28.09.2009 rambursabil în trei rate anuale egale, rata dobânzii 18%/an; 9. 30.09 banca determină şi înregistrează dobânda aferentă contului curent. Determinaţi dobânda aferentă contului curent în fiecare din următoarele ipoteze: a. Rata dobânzii pentru sumele debitoare = Rata dobânzii pentru sumele creditoare = 0,5% → Rata reciprocă. b. Rata dobânzii pentru sumele creditoare 0,5%/an Rata dobânzii pentru sumele debitoare 1%/an. Elemente utile pentru rezolvare: În cazul ratei de dobândă (rd) reciprocă se aplică pentru calculul dobânzii in cont curent metoda directă care presupune următoarele etape: - se determină numărul de zile ca diferenţă între ziua de închidere a contului (30.09) şi data desfăşurării tranzacţiei; - se stabilesc numerele de cont (NC=numere creditoare şi ND=numere debitoare) înmulţind numărul de zile cu valoarea tranzacţiei, apoi se înscriu în partea corespunzătoare părţii contului în care s-a înregistrat tranzacţia - dobânda (D) se calculează potrivit formulei dobânzii simple D=

𝑵𝑪! 𝑵𝑫 ×𝒓𝒅 𝟑𝟔𝟎×𝟏𝟎𝟎

CONTABILITATEA  INSTITUȚIILOR  DE  CREDIT   Prof.  univ.  dr.  Cornelia  DASCĂLU  

 

Asist.  univ.  dr.  Mădălina  OPRIȘ  

  În condiţiile în care banca acordă rate de dobândă diferite pentru sumele debitoare şi pentru cele creditoare pentru calculul dobânzii in cont curent se utilizează metoda indirectă (în scară) – Metoda Hamburg. Etape: 1. Se stabileşte sold după fiecare tranzacţie; 2. Se determină numărul de zile ca diferenţă între datele de efectuare a două tranzacţii succesive; 3. Se determină numerele de cont înmulţind numărul de zile cu soldul după fiecare tranzacţie; 4. Aplicând principiul dobânzii simple se determină dobânda pentru sumele creditoare şi respectiv dobânda pentru sumele debitoare; Se înscrie în cont diferenţa dintre cele două dobânzi calculate, în acea parte a contului care corespunde valorii mai mari. B. CALCULUL SCONTULUI

SC Gama SRL scontează la RIB – Sucursala Bucureşti, în condiţiile unei taxe a scontului de 11% pe an, cu un comision de 1%/tranzacţie, următorul pachet de efecte comerciale: Efect comercial Cambia A

Valoarea nominală 20.000

Nr. de zile 40

Cambia B Cambia C

65.000 100.000

70 60

Bilet la ordin A TOTAL

35.000 220.000

55

Banca plătitorului INGBank – Sucursala Iaşi cu decontare în Bucureşti RIB – Sucursala Braşov BCR – Sucursala Bucureşti prin cont corespondent al RIB Nu se recuperează la scadenţă

Stabiliţi scontul şi valoarea creditului de scont. Elemente utile pentru rezolvare: Scontarea → reprezintă operaţiunea prin care în schimbul unui efect de comerţ (cambie, bilet la ordin), instituţia pune la dispoziţia posesorului creanţei, valoarea efectului, mai puţin agio (taxa de scont şi comisioanele aferente), fără a aştepta scadenţa efectului respectiv, instituţia căpătând drept de recurs asupra beneficiarului fondurilor. (Sursa: Ordinul BNR nr. 27/2010) Relaţia de calcul a scontului este următoarea: 𝑺=

𝑽𝑵×𝒕𝒔×𝑵𝒛 𝟑𝟔𝟎×𝟏𝟎𝟎

unde: S = scontul; VN = valoarea nominală a efectului de comerţ; ts = taxa scontului; Nz = numărul de zile dintre ziua scontării şi ziua scadenţei efectului Rezolvare Copyright  ©  2016  Toate  drepturile  sunt  rezervate  autorilor  în  conformitate  cu  prevederile  legislaţiei  în  vigoare.     Citările  din  acest  material  se  vor  face  doar  cu  acordul  scris  al  autorilor.  

 

2  

CONTABILITATEA  INSTITUȚIILOR  DE  CREDIT   Prof.  univ.  dr.  Cornelia  DASCĂLU  

 

Asist.  univ.  dr.  Mădălina  OPRIȘ  

  Efecte comerciale

Valoarea nominală

Număr de zile

Numere de scont

 

Copyright  ©  2016  Toate  drepturile  sunt  rezervate  autorilor  în  conformitate  cu  prevederile  legislaţiei  în  vigoare.     Citările  din  acest  material  se  vor  face  doar  cu  acordul  scris  al  autorilor.  

 

3