Gerencial Cap 7 Ejercicios - Original [PDF]

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7-2 La empresa Comercial del Sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2009. A continuación se ofrecen algunos datos de la empresa, Ventas pronosticadas para 2009: Enero

$

140,000.00

Febrero

140000

Marzo

160000

Abril

$

200,000.00

Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2008: Efectivo

$

10,000.00

Clientes: De ventas de noviembre

36000

De ventas de diciembre

80000

Inventario de mercancías

52000

Proveedores (merc.)

45000 Información adicional:

a)     Las ventas son a crédito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes de la transacción; el restante 40% al segundo mes después de la venta. b)     El costo de ventas es 50% de las ventas. c)      Otros gastos variables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren. d)     El inventario final es 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes. e)      Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas. f) Los gastos fijos son de $15000 mensuales. Incluyen $5 000 de gasto de depreciación. g) La dirección general pondrá en práctica en 2008 una nueva política en relación con el efectivo.

Se pide: 1. Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2009; describa su procedimiento.

2. Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses. 3. Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2009, que muestre el saldo antes de financiamiento

4. Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de $30 000. ¿Qué respondería acerca de la nueva política d la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? Dé una respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.

1) Presupuesto de compras: INVENTARIO INICIOAL (+) COMPRAS DE MERCADERIA (-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA (=) COSTO DE VENTA 50%

Enero $ 52,000.00 $ 123,000.00 $ 105,000.00 $ 70,000.00

Febrero $ 105,000.00 $ 70,000.00 $ 105,000.00 $ 70,000.00

Marzo $ $ $ $

120,000.00 80,000.00 120,000.00 80,000.00

Enero $ 140,000.00 $ 70,000.00 $ 70,000.00 $ 15,000.00 $ 14,000.00

Febrero $ 140,000.00 $ 70,000.00 $ 70,000.00 $ 15,000.00 $ 14,000.00

Marzo $ $ $ $ $

160,000.00 80,000.00 80,000.00 15,000.00 16,000.00

2) Estado de Resultados: VENTAS (-) COSTOS DE VENTA (=) UTILIDAD BRUTA (-)GASTOS FIJOS (-)GASTOS VARIABLES

(=)UTILIDAD DE OPERACIÓN

$ 41,000.00 $

41,000.00 $

49,000.00

3) Presupuesto de Efectivo Cédula de cobranza:

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

$ $ $ $ $ $

VENTAS ENERO 36,000.00 $ 36,000.00 80,000.00 $ 48,000.00 $ 140,000.00 $ 140,000.00 160,000.00 556,000.00 $ 84,000.00 $

FEBRERO

MARZO

32,000.00 84,000.00 $ $

56,000.00 84,000.00

116,000.00 $

140,000.00

Cédula pago a proveedores:

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

Saldo inicial Entradas Efvo Cobro clientes Disponible Salidas Efvo Pago Proveed. GF Desemb. Gastos Var. S. antes del minimo des. Mínimo desea. Sobrant/Falta. Finan/inver. S. final efvo Préstamo Interereses

COMPRAS ENERO $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 123,000.00 $ $ 85,000.00 $ 110,000.00 $ 363,000.00 $ 45,000.00 $

FEBRERO

MARZO

123,000.00 $

85,000.00

123,000.00 $

85,000.00

Presupuesto de Efectivo Comercial del Sur S.A Enero Febrero Marzo $10,000.00 25000 $14,000.00

Abril $22,600.00

$84,000.00 $94,000.00

$116,000.00 $141,000.00

$140,000.00 $154,000.00

$152,000.00 $174,600.00

$45,000.00 $10,000.00 $14,000.00 $25,000.00 $10,000.00 $15,000.00 $25,000.00

$123,000.00 $10,000.00 $14,000.00 -$6,000.00 $10,000.00 -$16,000.00 $20,000.00 $14,000.00

$85,000.00 $10,000.00 $16,000.00 $43,000.00 $10,000.00 $33,000.00 $20,400.00 $22,600.00

$110,000.00 $10,000.00 $20,000.00 $34,600.00 $10,000.00 $24,600.00 $34,600.00

20000 400

40% al segundo mes después de la venta.

describa su procedimiento.

uestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final.

spondería acerca de la nueva política de mentos sólidos.

Abril $

100,000.00

$

100,000.00

Abril $ $ $ $ $

200,000.00 100,000.00 100,000.00 15,000.00 20,000.00

$

65,000.00

ABRIL

$ $ $

56,000.00 96,000.00 152,000.00

ABRIL

$ $

110,000.00 110,000.00

7-8 A continuación se presenta la información necesaria para elaborar un plan maestro: Balance general al 31 de diciembre de 2008 Activos:

Pasivos:

Circulante

$10 000 25

Efectivo Clientes

000 4

Inventarios: Materia prima

5 0 5 0 24 0 000 0 70 0 000

Productos en proceso Productos terminados Otros activos circulantes Total de activos circulantes

A corto plazo Proveedores Nóm. acumulada por pagar

1 000

Impto. acumulado por pagar

1 500

Otros pasivos

2 500

Total pasivo a corto plazo

Capital aportado

100 000 25 000 75

Depreciación acumulada Total activos no circulantes

$35 000

Capital contable

Fijo Propiedades, planta y equipo

$30 000

80 000

Capital ganado

30 000

Total capital contable

110 000

Total pasivo 1 capital

$145 000

000 $145 000

Activo total Producto

X

Y

Precio de venta

$5.00

$10.001er. trimestre

Precio de venta

$5.50

$11.00 2o.trimestre

Precio de venta

$6.00

$12.50 3er. y 4o.trimestres

Pronósticos de venta por trimestre (unidades): X

Y

Total

1er. trimestre

4 000

1 500

5 000

2o. trimestre

8 000

3 000

11 000

3er. trimestre

12 500

6 500

19 000

4o. trimestre

3 500

2 000

5 500

Total

28 000

13 000

41 000

Material directo

Unidad

Accesorios

X

Y

A

kg

2

2

$0.25

0.3

B

kg

0

2

0.5

0.55

C

kg

1

3

1

1.15

Para mano de obra directa: Mano de obra indirecta

Costo por Costo por materiales 1er. materiales 3er. y 2o. trim. y 4o. trim.

V. mat./V. producto

$10 000 8 000

Energía

2 800

Supervisión

10 000

Mantenimiento

6 000

Ingeniería

7 000

Impuestos y seguros

4 500

Depreciación

10 000

Total

$58 500

Asignación por departamentos: Gastos de venta: Sueldos

$7 500

Fletes sobre ventas

2 000

Publicidad

3 000

$12 500

Gastos administrativos: Sueldos

$10 000

Accesorios

1 500

Teléfono

500

Honorarios profesionales

2 500

14 500 $27 000

Para 2009 Inventario inicial de productos terminados Inventario final de productos terminados

X

Y

2 000 u.

2 000 u.

4 000 u.

1 000 u.

Se espera que el inventario final de productos terminados de cada trimestre sea igual a 25% de las ventas pronosticadas del siguiente trimestre (excepto el último). Inv. inicial 2009

Inv. final 2009

Mat. A

4 000 kg

3 200 kg

Mat. B

1 000 kg

1 200 kg

Mat. C

3 000 kg

2 600 kg

*Las compras de los materiales A, B y C se planean de tal manera que dejen en el inventario final de cada trimestre la quinta parte del material que se usará en el siguiente (excepto en el último). Las compras se pagan cada trimestre.

*Se espera que los inventarios de productos en proceso permanezcan constantes. El inventario final de productos en p de cada trimestre es insignificante, y al 31 de diciembre de 2009 no se espera ningún cambio (seguirá igual que el inic *Se espera que los gastos indirectos de fabricación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre. *Toda la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación desembolsables serán pagados en el trimestre en *La depreciación a valor de reposición sobre propiedades, planta y equipo es de $ 10 000 anuales. *Se espera que todos los gastos de operación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre y se pagarán en el tri*Generalmente se cobran las cuentas de clientes, 70% en el trimestre de las ventas y el resto en el siguiente. Se tiene p fijos en efectivo de la siguiente manera:

1er. trimestre 2o. trimestre

$12 000 7 000

3er. trimestre

—

4o. trimestre

1 000 $20 000

las ventas

ntario final de cada trimestre la as se pagan cada trimestre.

ventario final de productos en proceso al final ambio (seguirá igual que el inicial). cada trimestre. rán pagados en el trimestre en que se produzcan. 00 anuales. rimestre y se pagarán en el tri- mestre en que se incurran. resto en el siguiente. Se tiene planeado adquirir activos

Presupuesto de Ventas X PRIMER T. SEGUNDO T. TERCER T. CUARTO T. TOTALES

PRECIO

TOTAL

Y

4000 8000 12500 3500

5.00 5.50 6.00 6.00

20000 44000 75000 21000

1500 3000 6500 2000

28000

22.50

160,000.00

13000

Presupuesto de Producción X

X

Ventas Presupuestadas (+) Inventario Final (=) Necesidades de Producción (-) Inventario Inicial Producción Requerida

4,000 1,000 5,000 1,067 3,933

Y

Ventas Presupuestadas (+) Inventario Final (=) Necesidades de Producción (-) Inventario Inicial Producción Requerida

8,000 2,000 10,000 1,067 8,933

Y

Ventas Presupuestadas (+) Inventario Final (=) Necesidades de Producción (-) Inventario Inicial Producción Requerida

1,500 375 1,875 522 1,353

Ventas Presupuestadas (+) Inventario Final (=) Necesidades de Producción (-) Inventario Inicial Producción Requerida

3,000 750 3,750 522 3,228

Presupuesto de Requisición de Materia Prima Descripcion X Produccion Requerida Unidad de Materia Prima Total en Lps Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion Y Produccion Requerida Unidad de Materia Prima Total en Lps Costo por Unidad Total en Lps

Materia Prima 3,933 2 7,866.7 0.25 1,966.67

Materia Prima 1,353 2 2,706.5 0.25 676.63

Descripcion X Produccion Requerida Unidad de Materia Prima Total en Lps Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion Y Produccion Requerida Unidad de Materia Prima Total en Lps Costo por Unidad Total en Lps

Materia Prima 8,933 1 8,933.3 1.00 8,933.33

Materia Prima 3,228 3 45.00 1.00 45.00

Presupuesto de Compra de Materia Prima Descripcion X

Materia Prima

Descripcion X

Materia Prima

Req. por la producción (+) Inventario Final Deseado (=) Necesidades a Comprar (-) Inventario Inicial (=) Total a Comprar Costo por Unidad Total en Lps

7,867 2,000 9,867 900 8,967 0.25 2,241.7

Descripcion Y

Req. por la producción (+) Inventario Final Deseado (=) Necesidades a Comprar (-) Inventario Inicial (=) Total a Comprar Costo por Unidad Total en Lps

Materia Prima

Req. por la producción (+) Inventario Final Deseado (=) Necesidades a Comprar (-) Inventario Inicial (=) Total a Comprar Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion Y

2,707 750 3,457 450 3,007 0.25 751.6

Req. por la producción (+) Inventario Final Deseado (=) Necesidades a Comprar (-) Inventario Inicial (=) Total a Comprar Costo por Unidad Total en Lps

8,933.33 2,000.00 10,933.33 818.18 10,115.15 1.00 10,115.15

Materia Prima 45.00 2,250 2,295 409 1,886 1.00 1,885.9

Presupuesto de Mano de Obra Descripcion X

MOD

Req. por la producción Horas por Pruduccion Total de Horas Costos por Hora Total Costos de MOD

Descripcion Y

Descripcion X

3,933 0.50 1,967 2.50 4,916.7

Req. por la producción Horas por Pruduccion Total de Horas Costos por Hora Total Costos de MOD

MOD

Req. por la producción Horas por Pruduccion Total de Horas Costos por Hora Total Costos de MOD

Descripcion Y

1,353 0.70 947 2.50 2,368.2

Req. por la producción Horas por Pruduccion Total de Horas Costos por Hora Total Costos de MOD

MOD 8,933 0.50 4,467 2.50 11,166.7

MOD 3,228 0.70 2,260 2.50 5,649.5

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación Descripcion

X

Total CIF sin depreciación Menos depreciacion Total CIF Tasa predeterminada

Descripcion

Descripcion 14,625 2,500 17,125

17,125 1,967

Y

Total CIF sin depreciación Menos depreciacion Total CIF 8.71 Tasa predeterminada

Descripcion

X 14,625 2,500 17,125 17,125 4,467

Y

Descripcion Total CIF sin depreciación Menos depreciacion Total CIF Tasa predeterminada

Y

Descripcion 14,625 2,500 17,125

Total CIF sin depreciación Menos depreciacion Total CIF

17,125 947

18.08 Tasa predeterminada

0.34 5.63 4.35 10.32 Unidades

Materia Prima A 31/12/2008 Compras de MP Produccion Inventario Final de Materia Prima

Producto Terminado 31/12/2008 Produccion Venta Inventario Final de PT

C.U.

Total

900.00 8,966.67 9,866.67 7,866.67 2,000.00

#VALUE! 0.25 0.68 0.68 0.68

4,500.00 2,241.67 6,741.67 5,375.11 1,366.55

1,066.67 3,933.33 5,000.00 4,000.00 1,000.00

22.50 10.32 12.92 12.92 12.92

24,000.00 40,593.78 64,593.78 51,675.02 12,918.76

Presupuestos de Inventarios Finales X

Materia Prima Mano de Obra GIF Costo x Producto

0.21 6.19 1.18 7.57 Unidades

Materia Prima A 31/12/2008 Compras de MP Produccion Inventario Final de Materia Prima

Producto Terminado 31/12/2008 Produccion Venta Inventario Final de PT

C.U.

14,625 2,500 17,125 17,125 2,260

Presupuestos de Inventarios Finales X

Materia Prima Mano de Obra GIF Costo x Producto

Y

Total

750.00 34,616.67 35,366.67 29,116.67 6,250.00

#VALUE! 0.30 0.42 0.42 0.42

4,500.00 10,385.00 14,885.00 12,254.52 2,630.48

1,066.67 14,558.33 15,625.00 12,500.00 3,125.00

22.50 7.57 8.59 8.59 8.59

24,000.00 110,268.32 134,268.32 107,414.65 26,853.66

Presupuestos de Inventarios Finales Y

Materia Prima Mano de Obra GIF Costo x Producto

3.87 5.63 12.65 22.15 Unidades

Materia Prima A 31/12/2008 Compras de MP Produccion Inventario Final de Materia Prima

Producto Terminado 31/12/2008 Produccion Venta Inventario Final de PT

C.U.

Total

450.00 3,006.52 3,456.52 2,706.52 750.00

#VALUE! 4.86 5.53 5.53 5.53

4,500.00 14,625.00 19,125.00 14,975.24 4,149.76

521.74 1,353.26 1,875.00 1,500.00 375.00

46.00 22.15 28.79 28.79 28.79

24,000.00 29,978.42 53,978.42 43,182.74 10,795.68

Presupuestos de Inventarios Finales Y

Materia Prima Mano de Obra GIF Costo x Producto

1.79 0.00 2.25 4.04 Unidades

Materia Prima A 31/12/2008 Compras de MP Produccion Inventario Final de Materia Prima

Producto Terminado 31/12/2008 Produccion Venta Inventario Final de PT

Existencia Producción

C.U.

Total

360.00 2,935.00 3,295.00 45.00 3,250.00

#VALUE! 1.34 2.56 2.56 2.56

4,500.00 3,933.33 8,433.33 115.17 8,318.16

521.74 7,603.26 8,125.00 6,500.00 1,625.00

46.00 4.04 6.74 6.74 6.74

24,000.00 30,747.03 54,747.03 43,797.62 10,949.41

Producto Terminado X 4,000 3,933

0.50 10.32

2,000.00 40,593.78

7,933 900 7,033

5.37 5.37 5.37

42,593.78 4,832.07 37,761.71

Existencia Producción Sub-TOTAL Salidas Total

Producto Terminado X 12,500 14,558 27,058 750 26,308

0.50 7.57 4.31 4.31 4.31

6,250.00 110,268.32 116,518.32 3,229.64 113,288.68

Existencia Producción Sub-TOTAL Salidas Total

Producto Terminado Y 1,500 1,353 2,853 450 2,403

0.70 22.15 10.87 10.87 10.87

1,050.00 29,978.42 31,028.42 4,893.63 26,134.80

Producto Terminado Y 6,500 7,603 14,103 450 13,653

0.70 4.04 2.50 2.50 2.50

4,550.00 30,747.03 35,297.03 1,126.24 34,170.79

Salidas

Existencia Producción Sub-TOTAL Salidas

Presupuesto de Gastos de Operación flete Sueldos Publicidad Sub-Total Depreciacion Estimación cuentas de dudoso cobro Total Gastos de Operación

2,000 7,500 3,000 12,500 10,000 0 22,500

Presupuesto de Costo de Venta Inventario Inicial MP (+) Compras Materia Prima Disponible (-) Inventario final de MP (=) MP Utilizada Mano de Obra Directa Gastos Indirectos de Fabricación Costo de Producción (+) Inv. Inicial Prod. Terminado Inventarios Disponible (-) Inv. Final Prod. Terminado Costo de Ventas Presupuestado

Empresas xxxx Estado de Flujo de Efectivo

36,000.00 66,794.32 102,794.32 37,888.46 64,905.86 64,946.47 14,625.00 144,477.33 23,100.00 167,577.33 60,336.74 107,240.58

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 Saldo inicial Entradas de efectivo Cobro a clientes Año Anterior Cobro a clientes Año Actual Total entradas Disponible Salidas de efectivo Pago a Proveedores Año Anterior Pago a Proveedores Año Actual Gastos Indirectos de Fabricacion Desembolsable Mano de Obra Directa Gastos de Operación ( Desembolsables) Intereses o gasto financiero pagado Total Salidas Saldo final efectivo

10,000 25,000 20,000 45,000 55,000

30,000 0 17,125 4,917 1,250 1,500 54,792 208

PRECIO 10.00 11.00 12.50 12.50

TOTAL 15,000.00 33,000.00 81,250.00 25,000.00

46.00

154,250.00

X

X

Ventas Presupuestadas (+) Inventario Final (=) Necesidades de Producción (-) Inventario Inicial Producción Requerida

12,500 3,125 15,625 1,067 14,558

Y

Ventas Presupuestadas (+) Inventario Final (=) Necesidades de Producción (-) Inventario Inicial Producción Requerida

3,500 0 3,500 1,067 2,433

Y

Ventas Presupuestadas (+) Inventario Final (=) Necesidades de Producción (-) Inventario Inicial Producción Requerida

Descripcion X Produccion Requerida Unidad de Materia Prima Total en Lps Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion Y Produccion Requerida Unidad de Materia Prima Total en Lps Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion X

6,500 1,625 8,125 522 7,603

Materia Prima 14,558 2 29,116.67 0.30 8,735.00

Materia Prima 7,603 2 45.00 0.30 13.50

Materia Prima

Ventas Presupuestadas (+) Inventario Final (=) Necesidades de Producción (-) Inventario Inicial Producción Requerida

Descripcion X Produccion Requerida Unidad de Materia Prima Total en Lps Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion Y Produccion Requerida Unidad de Materia Prima Total en Lps Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion X

2,000 2,000 522 1,478

Materia Prima 2,433 1 2,433.3 1.15 2,798.33

Materia Prima 1,478 3 45.00 1.15 51.75

Materia Prima

Req. por la producción (+) Inventario Final Deseado (=) Necesidades a Comprar (-) Inventario Inicial (=) Total a Comprar Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion Y

29,116.67 6,250.00 35,366.67 750.00 34,616.67 0.30 10,385.00

Materia Prima

Req. por la producción (+) Inventario Final Deseado (=) Necesidades a Comprar (-) Inventario Inicial (=) Total a Comprar Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion X Req. por la producción Horas por Pruduccion Total de Horas Costos por Hora Total Costos de MOD

Descripcion Y Req. por la producción Horas por Pruduccion Total de Horas Costos por Hora Total Costos de MOD

Descripcion Total CIF sin depreciación Menos depreciacion Total CIF 3.83 Tasa predeterminada

Descripcion

45.00 3,250 3,295 360 2,935 0.30 880.5

MOD 14,558 0.50 7,279 2.75 20,017.7

MOD 7,603 0.70 5,322 2.75 14,636.3

X 14,625 2,500 17,125 17,125 7,279

Y

Req. por la producción (+) Inventario Final Deseado (=) Necesidades a Comprar (-) Inventario Inicial (=) Total a Comprar Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion Y Req. por la producción (+) Inventario Final Deseado (=) Necesidades a Comprar (-) Inventario Inicial (=) Total a Comprar Costo por Unidad Total en Lps

Descripcion X Req. por la producción Horas por Pruduccion Total de Horas Costos por Hora Total Costos de MOD

Descripcion Y Req. por la producción Horas por Pruduccion Total de Horas Costos por Hora Total Costos de MOD

Descripcion Total CIF sin depreciación Menos depreciacion Total CIF 2.35 Tasa predeterminada

Descripcion

2,433.33 0.00 2,433.33 750.00 1,683.33 1.15 1,935.83

Materia Prima 45.00 0.00 45.00 360.00 -315.00 1.15 -362.25

MOD 2,433 0.50 1,217 2.75 3,345.8

MOD 1,478 0.70 1,035 2.75 2,845.7

X 14,625 2,500 17,125 17,125 1,217

Y

Descripcion Total CIF sin depreciación Menos depreciacion Total CIF 7.58 Tasa predeterminada

Y

Descripcion

14,625 2,500 17,125

Total CIF sin depreciación Menos depreciacion Total CIF

17,125 5,322

3.22 Tasa predeterminada

0.67 6.19 1.92 8.77 Unidades

Materia Prima A 31/12/2008 Compras de MP Produccion Inventario Final de Materia Prima

Producto Terminado 31/12/2008 Produccion Venta Inventario Final de PT

C.U.

Total

818.18 10,115.15 10,933.33 8,933.33 2,000.00

#VALUE! 1.00 1.34 1.34 1.34

4,500.00 10,115.15 14,615.15 11,941.65 2,673.50

1,066.67 8,933.33 10,000.00 8,000.00 2,000.00

22.50 8.77 10.24 10.24 10.24

24,000.00 78,370.82 102,370.82 81,896.66 20,474.16

Presupuestos de Inventarios Finales X

Materia Prima Mano de Obra GIF Costo x Producto

1.32 6.19 7.04 14.55 Unidades

Materia Prima A 31/12/2008 Compras de MP Produccion Inventario Final de Materia Prima

Producto Terminado 31/12/2008 Produccion Venta Inventario Final de PT

C.U.

14,625 2,500 17,125 17,125 1,035

Presupuestos de Inventarios Finales X

Materia Prima Mano de Obra GIF Costo x Producto

Y

Total

750.00 1,683.33 2,433.33 2,433.33 0.00

#VALUE! 1.15 2.64 2.64 2.64

4,500.00 1,935.83 6,435.83 6,435.83 0.00

1,066.67 2,433.33 3,500.00 3,500.00 0.00

22.50 14.55 16.97 16.97 16.97

24,000.00 35,399.17 59,399.17 59,399.17 0.00

Presupuestos de Inventarios Finales Y

Materia Prima Mano de Obra GIF Costo x Producto

5.83 5.63 5.30 16.76 Unidades

Materia Prima A 31/12/2008 Compras de MP Produccion Inventario Final de Materia Prima

Producto Terminado 31/12/2008 Produccion Venta Inventario Final de PT

C.U.

Total

409.09 1,885.91 2,295.00 45.00 2,250.00

#VALUE! 7.75 8.33 8.33 8.33

4,500.00 14,625.00 19,125.00 375.00 18,750.00

521.74 3,228.26 3,750.00 3,000.00 750.00

46.00 16.76 20.83 20.83 20.83

24,000.00 54,115.49 78,115.49 62,492.39 15,623.10

Presupuestos de Inventarios Finales Y

Materia Prima Mano de Obra GIF Costo x Producto

208.96 0.00 11.58 220.55 Unidades

Materia Prima A 31/12/2008 Compras de MP Produccion Inventario Final de Materia Prima

Producto Terminado 31/12/2008 Produccion Venta Inventario Final de PT

Existencia Producción

360.00 (315.00) 45.00 45.00 0.00

521.74 1,478.26 2,000.00 2,000.00 0.00

C.U.

Total

#VALUE! (28.36) 298.52 298.52 298.52

4,500.00 8,933.33 13,433.33 13,433.33 0.00

46.00 220.55 175.01 175.01 175.01

24,000.00 326,026.77 350,026.77 350,026.77 0.00

Producto Terminado X 8,000 0.50 8,933 8.77

4,000.00 78,370.82

Salidas

16,933 818 16,115

4.86 4.86 4.86

82,370.82 3,979.09 78,391.73

Existencia Producción Sub-TOTAL Salidas Total

Producto Terminado X 3,500 2,433 5,933 750 5,183

0.50 14.55 6.26 6.26 6.26

1,750.00 35,399.17 37,149.17 4,695.82 32,453.35

Existencia Producción Sub-TOTAL Salidas Total

Producto Terminado Y 3,000 3,228 6,228 409 5,819

0.70 16.76 9.03 9.03 9.03

2,100.00 54,115.49 56,215.49 3,691.58 52,523.91

Existencia Producción Sub-TOTAL Salidas Total

Producto Terminado Y 2,000 0.70 1,478 220.55 3,478 94.14 360 94.14 3,118 94.14

1,400.00 326,026.77 327,426.77 33,888.67 293,538.10

14.08

16.55

Cedula de Cobros PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE Total

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE L. 25,000.00 L. 5,000.00 L. 15,000.00 L. - L. 11,000.00 L. 33,000.00 L. - L. 18,750.00 L.

30,000.00 L.

26,000.00 L.

51,750.00

CUARTO TRIMESTRE

L.

33,000.00

L.

33,000.00

Cedula de Pago PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE Total

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE L. 30,000.00 L. 7,641.67 L. -900.00 L. - L. 14,333.33 L. 1,570.83 L. - L. 18,750.00 L.

37,641.67 L.

13,433.33 L.

20,320.83

CUARTO TRIMESTRE

L.

2,594.02

L.

2,594.02

7-19 Casa Roy, S.A., le presenta el balance general del año 2008. Roy, S.A. Balance general 31 de diciembre de 2008 Activos Activo circulante: Efectivo

$

10,000.00

Clientes

25000

Materiales directos

19000

Productos terminados

14480

$68480

Activo fijo: Terrenos

50000

Edificio y equipos

380000

Depreciación acumulada

(75,000.00)

355000

Activo total

423480

Pasivo y capital Pasivo circulante: Proveedores

8200

Impuestos sobre la renta por pagar

5000

13200

Capital contable: Capital aportado (25 000 acciones)

350000

Capital ganado

60280

410280

Total pasivo y capital

$423480

Los flujos de efectivo presupuestados son: Trimestres 1 Cobros a clientes

$

2

125,000.00 $

3

150,000.00 $

4

160,000.00 $

221,000.00

Pagos: Por materiales directos

20000

35000

35000

54200

Por otros costos y gastos

25000

20000

20000

17 000

Por nóminas

90000

95000

95000

109200

Por el impuesto sobre la renta

5000

Por compra de maquinaria

20000

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $15 000 al finalizar cada trimestre. El dinero se puede t $500 a una tasa de interés de 12% anual. La administración no desea tomar más préstamos en efectivo que los necesa posible. En cualquier caso, los préstamos no pueden estar vigentes más allá de cuatro trimestres. El interés se calcula Suponga que los préstamos se adquieren al inicio de los trimestres de que se trate, y las liquidaciones, al final de los m más cercano.

Se pide: 1.Prepare un presupuesto de efectivo por trimestres, incluyendo el detalle de los préstamos tomados, las liquidaciones

y los in

2. Prepare un balance general presupuestado para 2009. 3. Prepare un estado de resultados presupuestado, incluyendo los efectos del gasto por intereses y del impuesto sobre la renta qu 000.

Saldo Inicial (+) Entradas de Operacion: Cobros a Clientes (=) Efectivo disponible (-) Salidas de Operacion: Pago por materiales directos Pago por nominas Pago por el Impto. Sobre Renta (=) Total de salida de operacion (-) Salidas Extraordinarias: Pago por otros costos y gastos Compra de Maquinaria (=) Total de Salidas (-) Minimo Deseado (=) Necesidad de Efectivo (=) Sobrante (O Faltante) Prestamos ($500.00 *40) Pago Principal Interes (capital*(0.12/4)*trimestre) (=)Entradas (O Salidas) Financieras (=) Saldo de Efectivo

Presupuesto de Flujo de Efectivo Trimestres 1 2 3 $ 10,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $

$

$ $ $

$ $

4 15,190.00

125,000.00 135000 $

150,000.00 160,000.00 221,000.00 165,000.00 $ 175,000.00 $ 236,190.00

20,000.00 90,000.00 5,000.00 115,000.00 $

35,000.00 35,000.00 54,200.00 95,000.00 95,000.00 109,200.00 130,000.00 $ 130,000.00 $ 163,400.00

25,000.00 140,000.00 $ 15,000.00 155,000.00 $ (20,000.00) $ 20,000.00

20,000.00 20,000.00 17,000.00 20,000.00 150,000.00 $ 150,000.00 $ 200,400.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 165,000.00 $ 165,000.00 $ 215,400.00 - $ 10,000.00 $ 20,790.00

20,000.00 $ 15,000.00 $

9,000.00 11,000.00 810.00 1,320.00 - $ (9,810.00) $ (12,320.00) 15,000.00 $ 15,190.00 $ 23,470.00

imestre. El dinero se puede tomar prestado o ser pagado en múltiplos de os en efectivo que los necesarios y quiere liquidarlos tan pronto como sea mestres. El interés se calcula y se paga cuando se liquida el principal. iquidaciones, al final de los mismos. Calcule el interés hasta el importe

dos, las liquidaciones

y los intereses.

y del impuesto sobre la renta que se supone para 2009 de $20

ROY, S.A. BALANCE GENERAL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Activos Activo Circulante: Efectivo Clientes Materiales directos Productos terminados Activo fijo: Terrenos Edificio y equipos Depreciacion Acumulada Maquinaria Depreciacion de la Maquinaria Activo Total Pasivo y capital Pasivo circulante: Proveedores Impuestos sobre la renta por pagar Capital contable: Capital aportado (25000 acciones) Capital ganado Utilidad del Periodo Total pasivo y capital

$

$

23,470.00 25,000.00 54,200.00 14,480.00 $ 50,000.00 380,000.00 (63,170.00) 20,000.00 (500.00) $

$

8,200.00 25,000.00

117,150.00

386,330.00 503,480.00

33,200.00

$ 350,000.00 60,280.00 60,000.00 $

470,280.00 503,480.00

ROY, S.A. ESTADO DE RESULTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Ventas $ 656,000.00 Costo de Venta 102,670.00 Utilidad Bruta $ 553,330.00 Gastos de Operacion 471,200.00 Pago de Nomina $ 389,200.00 Pago por otros costos y gastos 82,000.00 Utilidad antes de financiamiento $ 82,130.00 Gastos por interes 2,130.00 Utilidad antes del impuesto $ 80,000.00 Impuesto sobre la renta 20,000.00 Utilidad Neta $ 60,000.00

7-20 La compañía VYLSA está en proceso de preparar un presupuesto maestro para 2009. Produce y vende dos clases de pro- d para bebés y tenis para damas. Las ventas esperadas para los dos productos durante el primer trimestre de 2009 y los precios es siguientes:

Ventas presupuestadas en unidades Precio de venta estimado

Tenis/dama s 6000

Tenis/bebés 4000 pares $

pares 60.00

90.00 $

Tenis/bebes Tenis/damas

360,000.00 360,000.00

La política de la compañía es mantener un inventario final que sea 25% de las ventas presupuestadas para el siguiente trimestre las unidades de ventas de ambos tipos de tenis en el segundo trimestre de 2009 disminuyan 10%. Los costos directos necesarios producción de cada producto son (para 2008 y 2009): Tenis/bebés Materiales directos Mano de obra

$

Tenis/damas

18.00 $

1.5 horas

15.40

1.2 horas

$10 por hora

$10 por hora

Los costos variables son usados para preparar el estado de resultados presupuestado. La compañía estima que los gastos indirec fabricación variables serán de $3 por cada par de tenis para bebés y $2.40 por cada par de tenis para damas. Se espera que los g de venta sean 10% de las ventas en pesos. El presupuesto de costos fijos para el primer trimestre de 2009 son:

Producción

$60 000

Venta

84000

Administración

86200

Los inventarios al l de enero 2009 muestran las siguientes unidades y costos: Tenis/bebés Unidades Costos

1 000 $

36,000.00 $

Tenis/damas 1 500 44,700.00

Se pide: a) Prepare un presupuesto de producción para el primer trimestre de 2009. b ) Prepare un presupuesto de mano de obra para el primer trimestre de 2009. c) Prepare un estado de resultados presupuestado para el primer trimestre de 2009. a) Prepare un presupuesto de produccion para el primes trimestre de 2009 Presupuesto de Produccion Tenis/Bebes Tenis/Damas Ventas 4000 6000 (+) Inventario Final 900 1350

4900 1000 3900

(=) Necesidades de Produccion (-) Inventario Inicial Produccion Requerida

Ventas presupue stadas

7350 1500 5850

3600 Tenis/Bebes 5400 Tenis/Damas

c) Prepare un estado de resultados presupuestado para el primer trimestre de 2009. Materia Prima Utilizada Tenis/Bebes Tenis/Damas Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costos Variables Tenis/Bebes Costos Variables Tenis/Damas Costos Fijos Costos Iniciales Tenis/Bebes Tenis/Damas (=) Costo de Ventas

4000 $ 6000 $

18.00 $ 72,000.00 15.40 92,400.00

4000 $ 6000 $

3.00 $ 12,000.00 2.40 14,400.00 60,000.00

Compania VYLSA ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2009 Ventas $ Costo de Venta Utilidad Bruta $ Gastos Operativos Gastos de Venta $ 84,000.00 Gastos de Administracion 86,200.00 Utilidad antes del Impuesto $ Impuesto Sobre la Renta Utilidad Neta $

L. 36,000.00 44,700.00

720,000.00 460,200.00 259,800.00 170,200.00

89,600.00 22,400.00 67,200.00

. Produce y vende dos clases de pro- ductos: tenis mer trimestre de 2009 y los precios estimados son los

supuestadas para el siguiente trimestre. Se espera que an 10%. Los costos directos necesarios para la

ompañía estima que los gastos indirectos de tenis para damas. Se espera que los gastos variables imestre de 2009 son:

b) Prepare un presupuesto de mano de obra para el primer trimestre de 2009. Presupuesto de Mano de Obra Tenis/Bebes Tenis/Damas Req. por la produccion 3900 5850

Horas por producto Total Horas Costo por Hora Total a Costo MOD

primer trimestre de 2009. $ 164,400.00

$ 128,700.00 $ 86,400.00

$

80,700.00

$ 460,200.00

1.5 1.2 5850 7020 $ 10.00 $ 10.00 $58,500.00 $70,200.00

7-21 Una de sus obligaciones como gerente de Regios, S.A., gran cadena de minoristas, es preparar el presupuesto t Es política del negocio tener en cada almacén un saldo en bancos de $8 000 al comenzar el mes. Cualquier exceso sob cantidad al final del mes debe ser enviada de inmediato a la dirección del negocio. Cualquier cantidad por debajo de $ debe ser solicitada a Regios, S.A. Suponga que los pagos de faltantes se efectúan al comienzo del mes. Ningún cargo está involucrado. La oficina matriz maneja todos los requisitos para información y pago de impuestos. Por lo tanto, su presupuesto será preparado enteramente sobre una base antes de impuestos. Los datos disponibles para usted abarcan de junio de 2008:

a) Ventas reales y presupuestadas, 2008:

b) Balance general, 30 de junio de 2008:

Abril

$200 000

Caja

Mayo

150 000

Clientes

Junio

100 000

Inventario

Julio

100 000

Instalaciones

100 000

Agosto

150 000

Total activos

273 000

Septiembre

200 000

Proveedores

55 000

Octubre

200 000

Capital

Noviembre

250 000

Total pasivo y capital

$8 000 110 000 55 000

218 000 $273 000

c) Tasa de utilidad bruta promedio: 45%. d) Las compras de mercancía en cada mes son ajustadas a los requisitos de ventas del mes siguiente, y se pagan en efe mes que sigue a la compra. e) Se esperan pagos en efectivo como sigue: Gastos variables (pagados en el mes de la venta): Pagos a empleados 25% de las ventas Otros gastos de operación 5% de las ventas Gastos fijos (pagados en el mes de la venta): Alquiler, impuesto a la propiedad, seguro, etc., $5 000 por mes f ) Depreciación de instalaciones: $1 000 por mes.

g) Las ventas en efectivo promedian 20% de las ventas totales; el resto es vendido a crédito. De las cuentas de clientes de las ventas a crédito, 75% se cobran en el mes siguiente a la venta: el otro 25% se cobra en el siguiente mes. Ignore las cuentas incobrables. Los $110 000 de la cuenta de clientes en el balance general al 30 de junio consisten solamente en las ventas a crédito de mayo y junio: (0.25 X 0.80 X $150 000) + (0.80 X $100 000) = $30 000 + $80 000 = $110 000.

Se pide: Preparar los siguientes presupuestos para el tercer trimestre (los tres meses, terminados el 30 de septiembre de 200 1) Cédula de cobranza por mes y el total para el trimestre. 2) Cédula de entradas para cada mes y total del trimestre. 3) Cédula de salidas para gastos: cada mes y total del trimestre. 4) Cédula resumen de cada mes. 5) Estado de resultados trimestral

Solucion: 1) cedula de cobranza por mes y el total para el trimestre. Presupuestp de ventas Ventas Ventas al Credito, 80% Ventas de contado, 20%

Abril Mayo Junio Julio Agosto $ 200,000.00 $ 150,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 150,000.00 160000 120000 80000 80000 120000 40000 30000 20000 20000 30000

Cedula de cobranza Julio Agosto Septiembre 75% de las ventas al credito $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 90,000.00 25% de las ventas al credito del periodo anterior Total de cobros en efectivo

30000

20000

20000

$ 90,000.00 $ 80,000.00 $ 110,000.00 Total del trimestre = $ 280,000.00

2) Cédula de entradas para cada mes y total del trimestre. Julio Entradas normales: Ventas de contado Cobro a clientes Total

Agosto

Septiembre $ 20,000.00 $ 30,000.00 $ 40,000.00 90000 80000 110000 $ 110,000.00 $ 110,000.00 $ 150,000.00 Total del trimestre= $ 370,000.00

3) Cédula de salidas para gastos: cada mes y total del trimestre. Julio Pago de nomina Otros gastos de operación Alquiler, impuesto a la propiedad, seguro, etc Total de gastos

Agosto 25000 5000

Septiembre 37500 50000 7500 10000

5000 5000 5000 $ 35,000.00 $ 50,000.00 $ 65,000.00 Total del trimestre= $ 150,000.00

4) Cédula resumen de cada mes. CEDULA RESUMEN JULIO AGOSTO Saldo inicial

$

8,000.00 $

SEPTIEMBRE

8,000.00 $

8,000.00

Entradas Disponible= Salidas Saldo antes del minimo deseado Minimo deseado Sobrate (o Faltante)

110,000.00 110,000.00 150,000.00 $ 118,000.00 $ 118,000.00 $ 158,000.00 35,000.00 50,000.00 65,000.00 $ 83,000.00 $ 68,000.00 $ 93,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 $ 75,000.00 $ 60,000.00 $ 85,000.00

5) Estado de resultados trimestral REGIOS S.A. ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE VENTAS COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACION GASTOS VARIABLES GASTOS FIJOS OTROS GASTOS DEPRECIACION UTILIDAD DE OPERACION

$ 450,000.00 247,500.00 $ 202,500.00 153,000.00 $ 112,500.00 15,000.00 22,500.00 3,000.00 $ 49,500.00

, es preparar el presupuesto trimestral. el mes. Cualquier exceso sobre esta uier cantidad por debajo de $8 000 enzo del mes. Ningún cargo de interés de impuestos. Por lo tanto, su ponibles para usted abarcan hasta el 30

s siguiente, y se pagan en efectivo en el

es de la venta):

to. De las cuentas de se cobra en el siguiente general al 30 de junio (0.80 X $100 000) =

s el 30 de septiembre de 2008):

Septiembre Octubre Noviembre $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 250,000.00 160000 160000 200000 40000 40000 50000