Comptabilite Generale TP 4 Corrige [PDF]

Zitiervorschau

Corrige TP 4 : I. Comptabilisation de la facture 713 du 10/03/ Sté TAFROUTE Facture : 713 Doit : Sté MARDI

10/03/

Montant (HT) Remise 5% Net commercial TVA 20 %

25 600 1 280 24 320 4 864 29 184 2 000 31 184

Total 200 caisses consignées Net à payer

• Chez la société «TAFROUTE» 10/03 3421 Clients 7121 4455 4425

31 184 Ventes de biens pdts Etat, TVA facturée Clients - dettes pour emballages et matériel consignés

24 320 4 864 2 000

Facture 713

• Chez la société «MARDI» 10/03 6111 Achats de marchandises 34552 Etat. TVA récup. sur les charges 3413 Fournisseur-créances pour emballages et matériel à rendre 4411 Fournisseurs Facture 713

Comptabilisation de la facture 1220 : • Chez l'entreprise «KASMI»

24 320 4 864 2 000 31 184

15/03 3421 Clients 7121 4455

15 360 Ventes de biens pdts Etat, TVA facturée

12 800 2 560

Facture 1220

• Chez la société «TAFROUTE» 15/03 6123 Achats d'emballages récup. non identifiables 34552 Etat. TVA récup. sur les charges 4411 Fournisseurs Facture 1220

12 800 2 560 15 380

II/ Enregistrement comptable des opérations du mois de Février 1998 dans les journaux de la société NACHATE et HILOUA : Facture n°40 Du 03/02 Montant (HT) Remise 10% Net commercial : TVA: 20%

42 000 4 200 37 800 7 560 45 360 300 60 6 000

Total Transport TVA/transport Emballages consignés 500 x 12 TVA/enb : 20%

1 200 52 920

Net à payer

Avoir n°15 300 caisses x 10: TVA: 20% Net à payer

• Chez la société «NACHATE»

du

18/12 3 000 600 3 600

03/02 3421 Clients 7121 7127

52 920

Ventes et de biens pdts. Ventes de pdts acces Clients - dettes pour emballages et 4425 matériel consignés 4455 Etat, TVA facturée Facture 40 (voir calcul)

37 800 300 6000 8 820

18/02 4425 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés 4455 Etat, TVA facturée 3421 Clients Bonis sur reprises d'emb. 71275 consignés Avoir 15

20/02 4425 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés Autres ventes et produits 71288 accessoires Facture n° …….

3 600 600 3 600 600

2 400 2 400

• Chez la société «HILOUA» 03/02 6121 Achats de marchandises 6142 Transport Fournisseurs, créances pour 3413 emb. et mat. à rendre 34552 Etat, TVA récup. sur les charges 4411 Fournisseurs Facture n° 40

37 800 300 6 000 8 820 52 920

18/02 4411 Fournisseurs 61317 Malis sur emballages rendus Fournisseurs, créances pour 3413 emb. et mat, à rendre 34552 Etat, TVA récup./charges Avoir n° 15

3 600 600 3 600 600

20/02 61232 Achats d'emb. récup. non iden. 6587 Autres charges non courantes de l'exercice Fournisseurs, créances pour 3413 emb. et mat. à rendre Facture n ……..

2 100 300 2 400

III. Même exercice que III, sauf que la consignation de l'emballage n'est pas soumise à la TVA : Facture n°40

du

03/02

Montant (HT) Remise 10% Net commercial : TVA: 20% Transport TVA/transport Emballages consignés 500 x 12

42 000 4 200 37 800 7 560 45 360 300 60 6 000

Net à payer

51 720

Total

Avoir n°15 du 18/12 300 x 10 : TVA/ BONI : (300 x 12 - 300 x 10) x 20% =

3 000 -120 2 880

• Boni sur emb = Prix de consig. - Prix de reprise = 3 600 - 3 000 = 600 Facture n° du 20/02 TVA sur 200 caisses consignées et non restituées (200 x 12) x 20% = 2 400 x 20% = 480

Ecriture comptable • Chez la société «NACHATE» 03/02 3421 7121 7127

Clients

51 720 Ventes de biens pdts Ventes et pdts acces. Clients - dettes pour emballages et matériel consignés Etat, TVA facturée

4425 4455

37 800 300 6 000 7 620

Facture n° 40

4425 3421 71275 4455

4425 3421 71288 4455

18/02 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés Clients Bonis sur reprises emb. consignés Etat, TVA facturée Avoir n° 15

20/02 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés Clients Autres ventes et pdts Etat, TVA facturée Facture n°

3 600 2 880 600 120

2 400 480 2 400 480

• Chez la société «HILOUA» 03/02 6121 6142 3413 34552 4411

Achats de marchandises Transport Fournisseurs, créances pour emb. et mat. à rendre Etat, TVA récup./charges Fournisseurs Facture n° 40

37 800 300 6 000 7 620 51 720

18/02 4411 61317 34552 3413

Fournisseurs Malis sur emballages rendus Etat, TVA récup/charges Fournisseurs, créances pour emb. et mat, à rendre Facture n°……..

2 880 600 120 3 600

20/02 61232 6587 34552 3413 4411

Achats d'emb. récup. non iden Autres charges non courantes de l'exercice Etat, TVA récup./charges Fournisseurs, créances pour emb. et mat, à rendre Fournisseurs Facture n° …..

2 100 300 480 2 400 480

IV. 1. L'établissement de l'Avoir A 51 Avoir : A 51 du 450 fûts x 20 = TVA/BONIS : (450 x 25 - 450 x 20) x 20% = Net à votre crédit

10/03 9 000 -450 8 550

2. L'établissement de la facture F. 214 Facture F. 214 du 26/03 Montant (HT) Remise 5% Net commercial : Escompte : 2% Net financier Transport TVA: 20% 500 fûts consignés x 25

40 000 -2 000 38 000 760 37 240 600 37 840 7 568 12 500

Net à payer

57 908

Total

3. Les écritures comptables au journal de la société " EL BAROUDI " 10/03 4411 Fournisseurs 61317 Malis sur emballages rendus 34552 Etat, TVA récup/charges Fournisseurs, créances pour emb. et 3413 mat. à rendre Avoir n° 15

61317 6587 34552 3413 4411

15/03 Achats d'emb. récup. non iden. Autres charges non courantes de l'exercice Etat, TVA récup/charges Fournisseurs créances pour emb. et mat. à rendre Fournisseurs Facture : x

8 550 2 250 450 11 250

7 500 2 500 2 000 10 000 2 000

TVA sur 400 fûts consignés à 25 DH et non restitués : 20% x (400 x 25)= 2 000 DH 03/02 6121 6142 3413 34552 4411 7386

Achats de marchandises Transport Fournisseurs, créances pour emb. et mat. à rendre Etat, TVA récup. sur les charges Fournisseurs Escomptes obtenus Facture F. 214

38 000 600 12 500 7 568 57 908 760

4. La présentation du compte «3413 - Fournisseurs - créances pour emballages et matériel à rendre». Débit Dates 01-03 23-06

Libellés A nouveau Consignation de 500 fûts

Sommes Dates 35 000 10-03 12 500 15 -03

Libellés Reprises de 450 fûts consignés Ventes de 400 fûts (non restitués)

Crédit Sommes 11 250 10 000

Total des mouvements débits (TMD)

12 500

Total

47 500

Total des mouvements crédits (TMC) Solde créditeur

21 250

Total

47 500

V. Même exercice que V, sauf que l'emballage est soumis à la TVA au taux de 20% au moment de la consignation : I. L'établissement de l'Avoir A 51 10/03 450 fûts x 20 TVA : 20%

9 000 1 800 10 800

Net à votre crédit

2. L'établissement de la facture F. 214 Facture F. 214

du

26/03

Montant (HT) Remise 5% Net commercial Escompte : 2% Net financier Transport

40 000 2 000 38 000 760 37 240 600 37 840 7 568 12 500 2 500 60 408

Total TVA: 20% Emb. consignés 500 x 25 TVA/emb Net à payer 3- La comptabilisation des opérations au journal de la société «EL BAROUDI» 18/02 4411 61317 3413 34552

Fournisseurs Malis sur emballages rendus Fournisseurs, créances pour emb. et mat. à rendre Etat, TVA récup./charges Avoir n° 15

10 800 2 250 11 250 1 800

15/03 61232 6587 3413

Achats d'emb. récup. non iden. Autres charges non courantes de l'exercice Fournisseurs, créances pour emb. et mat, à rendre

7 500 2 500 10 000

26 250

Facturettt n° …….

26/03 6121 6142 34552 3413 7386 4411

Achats de marchandises Transport Etat, TVA récup. sur les charges Fournisseurs, créances, pour emballages et matériel à rendre Escomptes obtenus Fournisseurs Facture F. 214

38 000 600 12 500 10 068 760 60408