Chap 2 Le Bilan Douverture [PDF]

Zitiervorschau

BPREA FOAD Chap 2 début

Compta-gestion

Chapitre 2 - Le Bilan d’une exploitation agricole Pour mémoriser, nous vous conseillons d’écrire le bilan d’Alain sur une feuille brouillon pendant que vous lisez le cours. 2 choses à retenir un bilan est toujours daté, il est toujours équilibré.

I/ Réaliser un bilan d’ouverture 

L’inventaire

Au 1er janvier 2018, Alain va s’installer sur une exploitation individuelle en élevage bovin viande. Pour cela il dispose d’une somme de 30 000 euros. Sa banque accepte de lui accorder un prêt de 30 000 euros pour lui permettre d’acheter une partie du cheptel dont il a besoin pour s’installer. Avec l’argent dont il dispose ( la somme de 30 000 euros et le prêt de 30 000 euros) Alain va acquérir des biens nécessaires à son installation. Pour s’installer il a besoin : De terrains, de matériel, de cheptel, d’un bâtiment pour son matériel et ses animaux, d’argent sur son compte bancaire ou en liquide (en caisse) pour faire face à différents achats concernant l’activité de son exploitation en 2018 (aliments, engrais, semence, etc) et à ses besoins privés (nourriture, habillement…) Nous allons faire le point de la situation de l’exploitation d’Alain au 01/01/2018, date de son installation : Il possède : Des terrains d’une valeur de matériel cheptel, bâtiment de l’ argent sur son compte bancaire courant de l’argent en liquide (en caisse) Pour financer ce qu’il possède : Il a apporté Il a emprunté et doit à sa banque

15 000 € 10 000 € 15 000 € 10 000€ 9 000€ 1 000€ 30 000 € 30 000€

Pour faire le point sur la situation de l’exploitation d’Alain au 01/01/2018, nous avons recensé et évalué en monnaie : - Ce que l’entreprise possède. (Emplois) 1

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- Qui a financé l’entreprise (Ressources) 

Emplois et Ressources

La situation déterminée grâce à BILAN donne une image de l’exploitation. Elle est utile aux : - gérant(s) - banquiers - Tiers (Fournisseur) Cette situation s’analyse sous un double aspect=



Les emplois :

L’ensemble des emplois y compris les créances (sommes d’argent dues par un client pour des produits vendus et non payés) , constitue l’actif du bilan (Par norme, c’est toujours la colonne de gauche). Récapitulatif des emplois pour Alain au 01/01/2018 : ACTIF = (emploi) 211

Terrains

30 000 €

213

Batiment

10 000 €

2154 Materiel

10 000 €

241

Cheptel reproducteur

15 000

512

Banque

9 000

530

Caisse

1 000

TOTAL ACTIF

60000 €Doit être égal au total passif

Sur la gauche du tableau, vous retrouvez les numéros issus du plan comptable agricole. Très important, un bilan est toujours daté !!!

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

Les ressources :

L’inventaire a permis également de déterminer L’ensemble des ressources qui ont permis le financement des emplois ( cad des biens possédés). Ils ont 2 origines possibles : - Soit ils sont apportés par le ou les gérants. Alain vient de mettre 30000 € - Soit ils sont apportés par les tiers notamment les banques qui dans ce cas la ont prêté 30 000 € On distingue les ressources en fonction de leur origine

Récapitulatif des ressources au 01/01/2018:

PASSIF (Ressources) 101

CAPITAL

30 000 €

1641 EMPRUNTS

30 000 €

TOTAL ACTIF



60 000 € Doit être égal au total PASSIF

Egalité des Emplois et de Ressources :

Par convention, l’actif et le passif sont toujours égaux. La règle est valable pour le bilan d’ouverture mais aussi de clôture.

Pour l’exploitation d’Alain nous pouvons constater, qu’il faut réaliser un inventaire quand on crée une société et procéder à une évaluation des biens. UN bilan est toujours et obligatoirement daté. Les bénéfices font augmenter les capitaux propres de l’entreprise Les déficits font diminuer les capitaux propres de l’entreprise.

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BPREA FOAD Chap 2 début LE BILAN : ACTIF et PASSIF Les informations obtenues par l’inventaire sont récapitulées dans un tableau à 2 colonnes appelé BILAN. Par convention : - les emplois sont présentés dans la colonne de GAUCHE et constituent l’actif - les ressources sont présentées dans la colonne de DROITE et constituent Le passif

Utilisation dé capitaux

Originé dés capitaux

le bilan d’Alain au 01/01/2018 : ACTIF 211 Terrains 213 Batiment 2154 Materiel 241 Cheptel Reproducteur 512 530

Banque Caisse

TOTAL =

PASSIF 30 000 € 10 000 € 10 000 €

101

CAPITAL

30 000 €

1641

EMPRUNTS

30 000 €

15 000 € 9 000 € 1 000 €

60 000 €

TOTAL=

60 000 €

Ce bilan établi à la date d’installation d’Alain est appelé bilan d’ouverture Si l’on devait effectuer un inventaire après une période d’activité on obtiendrait des modifications. Du fait de l’activité l’exploitation effectue des opérations comme l’achat de matières premières, des ventes… qui vont modifier la valeur des emplois et des ressources. Le bilan présente donc la situation à un moment donné : c’est une photographie qui n’a de sens qu’à la date de prise. Un bilan doit donc toujours être daté.

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