Caso Practico de Anàlisis Vertical y Horizontal [PDF]

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UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL ESCUELA UNIVERSITARIA POST GRADO MAESTRIA DE GERENCIA DE PROYECTOS DE INGENIERÍA

TRABAJO: “UNIDAD II CASO DE ANÀLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL” ASIGNATURA: CONTABILIDAD Y CONTROL GERENCIAL DOCENTE: DR. ESTHER ROSA ARENAS INTEGRANTES:   

ANCHANTE CHACALTANA, MARIO ZAHEDY DIAZ MACEDO MARCO ANTONIO TABORY QUIROZ, GEORGINA ANTHONELLA (Representante del Grupo) LIMA – PERÚ 2022

CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD La empresa Perez Ltda. Es una empresa dedicada a la producción y venta de muebles tallados. La mayor parte de la producción se despacha a toda Colombia, principalmente a las ciudades de Bogotá y Barranquilla, donde están localizados los principales compradores. A continuación, se presentan los estados financieros balance general y estado de pérdida y ganancia) correspondientes a los años 2019 y 2020, para los cuales se pide:  

Realiza el Análisis Vertical Realizar el Análisis Horizontal

ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL EMPRESA PEREZ LTDA BALANCE GENERAL S/ MILES ACTIVOS

2017

Efectivo Inversiones temporales Cuentas por cobrar Inventario de productos terminados Inventarios de productos en proceso

% DEL TOTAL

2018

% DEL TOTAL

495,000.00 400.00 5,955,000.00 977.00 1,519,000.00

2.59% 0.00% 31.11% 0.01% 7.94%

1,170,000.00 158.00 6,440,000.00 1,756,000.00 3,221,000.00

3.95% 0.00% 21.73% 5.93% 10.87%

3,644,000.00 1,000,000.00 12,614,377.00

19.04% 5.22% 65.90%

3,498,000.00 4,332,000.00 20,417,158.00

11.80% 14.62% 68.89%

3,170,000.00 446.00 3,169,554.00

16.56% 0.00% 16.56%

3,414,000.00 618.00 3,413,382.00

11.52% 0.00% 11.52%

580.00 3,357,000.00 19,141,511.00

0.00% 17.54% 100.00%

960.00 5,805,000.00 29,636,500.00

0.00% 19.59% 100%

Obligaciones bancarias Proveedores nacionales Imporrenta por pagar Otros pasivos corrientes Subtotal pasivo corriente

1,077,000.00 734.00 372.00 1,100,517.00 2,178,623.00

13.84% 0.01% 0.00% 14.15% 28.00%

2,274,000.00 279.00 0.00 1,912,000.00 4,186,279.00

16.55% 0.00% 0.00% 13.92% 30.48%

Obligaciones bancarias largo plazo Cesantías consolidates Otros pasivos a larga plazo TOTAL PASIVO

5,600,000.00 899.00 500.00 7,780,022.00

71.98% 0.01% 0.01% 100.00%

7,500,000.00 2,050,221.00 0.00 13,736,500.00

54.60% 14.93% 0.00% 100.00%

Capital social Reservas Utilidades retenidas Utilidades del ejercicio TOTAL PATRIMONIO

2,800,000.00 1,373,000.00 205,489.00 6,983,000.00 11,361,489.00

24.64% 12.08% 1.81% 61.46% 100.00%

3,000,000.00 1,743,000.00 3,883,000.00 7,274,000.00 15,900,000.00

18.87% 10.96% 24.42% 45.75% 100.00%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

19,141,511.00

100.00%

29,636,500.00

100.00%

Inventario de materias primas Otros activos corrientes Subtotal de activos corrientes Edificaciones y equipos Depreciación acumulada Subtotal activos fijos neto Activos diferidos Otros activos TOTAL ACTIVO

-

-

PASIVO

ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL EMPRESA PEREZ LTDA BALANCE GENERAL S/ MILES ACTIVOS Efectivo Inversiones temporales Cuentas por cobrar Inventario de productos terminados Inventarios de productos en proceso Inventario de materias primas Otros activos corrientes Subtotal de activos corrientes Edificaciones y equipos Depreciación acumulada Subtotal activos fijos neto Activos diferidos Otros activos TOTAL ACTIVO

2017

2018

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA %

495,000.00 400.00 5,955,000.00 977.00 1,519,000.00

1,170,000.00 158.00 6,440,000.00 1,756,000.00 3,221,000.00

675,000.00 242.00 485,000.00 1,755,023.00 1,702,000.00

136.36% -60.50% 8.14% 179633.88% 112.05%

3,644,000.00 1,000,000.00 12,614,377.00

3,498,000.00 4,332,000.00 20,417,158.00

146,000.00 3,332,000.00 7,802,781.00

-4.01% 333.20% 61.86%

3,170,000.00 446.00 3,169,554.00

3,414,000.00 618.00 3,413,382.00

244,000.00 172.00 243,828.00

7.70% 38.57% 7.69%

380.00 2,448,000.00 10,494,989.00

65.52% 72.92% 54.83%

580.00 3,357,000.00 19,141,511.00

-

960.00 5,805,000.00 29,636,500.00

PASIVO Obligaciones bancarias Proveedores nacionales Imporrenta por pagar Otros pasivos corrientes Subtotal pasivo corriente

1,077,000.00 734.00 372.00 1,100,517.00 2,178,623.00

2,274,000.00 279.00 0.00 1,912,000.00 4,186,279.00

1,197,000.00 455.00 372.00 811,483.00 2,007,656.00

111.14% -61.99% -100.00% 73.74% 92.15%

Obligaciones bancarias largo plazo Cesantías consolidadas Otros pasivos a larga plazo TOTAL PASIVO

5,600,000.00 899.00 500.00 7,780,022.00

7,500,000.00 2,050,221.00 0.00 13,736,500.00

1,900,000.00 2,049,322.00 500.00 5,956,478.00

33.93% 227955.73% -100.00% 76.56%

Capital social Reservas Utilidades retenidas Utilidades del ejercicio TOTAL PATRIMONIO

2,800,000.00 1,373,000.00 205,489.00 6,983,000.00 11,361,489.00

3,000,000.00 1,743,000.00 3,883,000.00 7,274,000.00 15,900,000.00

200,000.00 370,000.00 3,677,511.00 291,000.00 4,538,511.00

7.14% 26.95% 1789.64% 4.17% 39.95%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

19,141,511.00

29,636,500.00

10,494,989.00

54.83%

ANÁLISIS VERTICAL

VENTAS NETAS Costo de ventas (-) UTILIDAD BRUTA Gastos de admón. y ventas (-) UTILIDAD OPERACIONAL Otros ingresos Gastos financieros (-) Otros egresos (-) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Provisión para impuesto de renta (-) UTILIDAD NETA

EMPRESA PEREZ LTDA ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS % DE VENTAS 2017 NETAS 23,153,000.00 100.00% 15,312,000.00 66.13% 7,841,000.00 33.87% 3,772,000.00 16.29% 4,069,000.00 17.57% 2,745,000.00 11.86% 1,067,000.00 4.61% 71.00 0.00% 5,746,929.00 100.00% 793.00 0.01% 5,746,136.00 100.00%

2018 36,025,000.00 25,668,000.00 10,357,000.00 6,234,000.00 4,123,000.00 5,366,000.00 2,122,000.00 93.00 7,366,907.00 0.00 7,366,907.00

% DE VENTAS NETAS 100.00% 71.25% 28.75% 17.30% 11.44% 14.90% 5.89% 0.00% 100.00% 0.00% 100.00%

ANÁLISIS HORIZONTAL EMPRESA PEREZ LTDA ESTADO DE PÉRDIDA Y GANANCIAS

VENTAS NETAS Costo de ventas (-) UTILIDAD BRUTA Gastos de admón. y ventas (-) UTILIDAD OPERACIONAL Otros ingresos Gastos financieros (-) Otros egresos (-) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Provisión para impuesto de renta (-) UTILIDAD NETA

ENE- DIC/AÑO 2017 23,153,000.00 15,312,000.00 7,841,000.00 3,772,000.00 4,069,000.00 2,745,000.00 1,067,000.00 71.00 5,746,929.00 793.00 5,746,136.00

ENE-DIC/AÑO 2018 36,025,000.00 25,668,000.00 10,357,000.00 6,234,000.00 4,123,000.00 5,366,000.00 2,122,000.00 93.00 7,366,907.00 0.00 7366907

VARIACIÓN ABSOLUTA 12,872,000.00 10,356,000.00 2,516,000.00 2,462,000.00 54,000.00 2,621,000.00 1,055,000.00 22.00 1,619,978.00 793.00 1,620,771.00

VARIACIÓN RELATIVA % 55.60% 67.63% 32.09% 65.27% 1.33% 95.48% 98.88% 30.99% 28.19% -100.00% 28.21%